Зачет налога уплаченного за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет налога уплаченного за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как зачесть налог на прибыль, уплаченный за рубежом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как зачесть налог на прибыль, уплаченный за рубежом
Нормативные акты
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии от 16.06.1995
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"b) С учетом положений бельгийского законодательства, касающихся зачета налогов, уплаченных за границей, в счет бельгийского налога, если резидент Бельгии получает виды дохода, включенные в общий доход, подлежащий налогообложению в Бельгии и состоящий из дивидендов, облагаемых в соответствии с пунктом 2 статьи 10 и не освобождаемых от налогообложения в Бельгии в соответствии с нижеуказанным подпунктом c), из процентов, облагаемых налогом в соответствии с пунктами 2 или 7 статьи 11, или из доходов от авторских прав и лицензий, подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 5 статьи 12, то российский налог, взимаемый с этих доходов, вычитается из бельгийского налога, причитающегося к уплате в отношении вышеуказанных доходов.
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"b) С учетом положений бельгийского законодательства, касающихся зачета налогов, уплаченных за границей, в счет бельгийского налога, если резидент Бельгии получает виды дохода, включенные в общий доход, подлежащий налогообложению в Бельгии и состоящий из дивидендов, облагаемых в соответствии с пунктом 2 статьи 10 и не освобождаемых от налогообложения в Бельгии в соответствии с нижеуказанным подпунктом c), из процентов, облагаемых налогом в соответствии с пунктами 2 или 7 статьи 11, или из доходов от авторских прав и лицензий, подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 5 статьи 12, то российский налог, взимаемый с этих доходов, вычитается из бельгийского налога, причитающегося к уплате в отношении вышеуказанных доходов.
Готовое решение: Как обособленные подразделения, выделенные и не выделенные на отдельный баланс, платят налоги, взносы и сдают отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОП находится за границей, то его показатели вы отражаете в декларации по головной организации. Зачет налога, уплаченного за рубежом, производится в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ОП находится за границей, то его показатели вы отражаете в декларации по головной организации. Зачет налога, уплаченного за рубежом, производится в особом порядке.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 090 заполните, если в отчетном (налоговом) периоде вы уплатили за границей налог, который принимается в зачет налога на прибыль в соответствии со ст. 311 НК РФ (п. 164 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Показатель строки 090 рассчитывается так:
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 090 заполните, если в отчетном (налоговом) периоде вы уплатили за границей налог, который принимается в зачет налога на прибыль в соответствии со ст. 311 НК РФ (п. 164 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Показатель строки 090 рассчитывается так:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас в предыдущем отчетном периоде был зачтен налог, который вы уплатили за границей, то при заполнении декларации за полугодие, 9 месяцев и год показатели в строках 210 - 230 листа 02 уменьшите на сумму зачтенного налога. Другими словами, суммы в строках 210 - 230 листа 02 за текущий период отразите за минусом соответственно сумм из строк 240 - 260 листа 02 за предыдущий отчетный период (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас в предыдущем отчетном периоде был зачтен налог, который вы уплатили за границей, то при заполнении декларации за полугодие, 9 месяцев и год показатели в строках 210 - 230 листа 02 уменьшите на сумму зачтенного налога. Другими словами, суммы в строках 210 - 230 листа 02 за текущий период отразите за минусом соответственно сумм из строк 240 - 260 листа 02 за предыдущий отчетный период (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если при исчислении платежа за I квартал была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за полугодие нужно уменьшить на сумму зачтенного налога (строки 240 - 260 листа 02 декларации за I квартал) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при исчислении платежа за I квартал была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за полугодие нужно уменьшить на сумму зачтенного налога (строки 240 - 260 листа 02 декларации за I квартал) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас в предыдущем отчетном периоде был зачтен налог, который вы уплатили за границей, то показатели в строках 210 - 230 листа 02 нужно уменьшить на сумму зачтенного налога. То есть суммы в строках 210 - 230 листа 02 за текущий период отражаются за минусом соответственно сумм из строк 240 - 260 листа 02 за предыдущий отчетный период (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас в предыдущем отчетном периоде был зачтен налог, который вы уплатили за границей, то показатели в строках 210 - 230 листа 02 нужно уменьшить на сумму зачтенного налога. То есть суммы в строках 210 - 230 листа 02 за текущий период отражаются за минусом соответственно сумм из строк 240 - 260 листа 02 за предыдущий отчетный период (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которые подаются вместе с отчетностью. Например, при проверке декларации по налогу на имущество, в которой отражен зачет уплаченного за рубежом налога, следует подать документ об уплате налога за пределами РФ (ст. 386.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которые подаются вместе с отчетностью. Например, при проверке декларации по налогу на имущество, в которой отражен зачет уплаченного за рубежом налога, следует подать документ об уплате налога за пределами РФ (ст. 386.1 НК РФ);
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли налог с дивидендов, который уплачен за рубежом, зачесть в счет уплаты налога с дивидендов в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли налог с дивидендов, который уплачен за рубежом, зачесть в счет уплаты налога с дивидендов в РФ
Статья: Проблемы устранения двойного налогообложения в период приостановления действия налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Для налоговых соглашений России характерен ограниченный зачет <13>. Следует также отметить, что СИДН по общему правилу распространяются на налоги на доходы (капитал), однако за пределами РФ может возникать обязанность и по уплате иных налогов. Минфин России разъяснил, что НК РФ не содержит прямого указания на то, что налоги, уплаченные за рубежом, не принимаются в качестве расходов <14>. Вместе с тем согласно позиции Министерства налоги, по которым НК РФ напрямую предусматривает порядок устранения двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного за рубежом (например, ст. 311 и 386.1 НК РФ), при уплате соответствующего налога в РФ, учету в составе расходов при расчете налога на прибыль организаций не подлежат <15>.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Для налоговых соглашений России характерен ограниченный зачет <13>. Следует также отметить, что СИДН по общему правилу распространяются на налоги на доходы (капитал), однако за пределами РФ может возникать обязанность и по уплате иных налогов. Минфин России разъяснил, что НК РФ не содержит прямого указания на то, что налоги, уплаченные за рубежом, не принимаются в качестве расходов <14>. Вместе с тем согласно позиции Министерства налоги, по которым НК РФ напрямую предусматривает порядок устранения двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного за рубежом (например, ст. 311 и 386.1 НК РФ), при уплате соответствующего налога в РФ, учету в составе расходов при расчете налога на прибыль организаций не подлежат <15>.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете сумм налога к доплате (строки 270 и 271 листа 02) или к уменьшению (строки 280 и 281 листа 02) учитывайте показатели строк 268 и 269. Например, показатель строки 270 нужно рассчитать по следующей формуле (если вы не уплачивали налог за границей, который идет в зачет):
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете сумм налога к доплате (строки 270 и 271 листа 02) или к уменьшению (строки 280 и 281 листа 02) учитывайте показатели строк 268 и 269. Например, показатель строки 270 нужно рассчитать по следующей формуле (если вы не уплачивали налог за границей, который идет в зачет):
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Физлица - налоговые резиденты РФ по общему правилу не могут зачесть налог, уплаченный за границей, в счет НДФЛ. Зачет налога в РФ возможен, только если это предусмотрено международным соглашением РФ с государством, где налог с дохода был уплачен. При этом зачет проводит инспекция на основании налоговой декларации этого налогоплательщика с приложением подтверждающих документов по окончании налогового периода (п. п. 1 - 4 ст. 232 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Физлица - налоговые резиденты РФ по общему правилу не могут зачесть налог, уплаченный за границей, в счет НДФЛ. Зачет налога в РФ возможен, только если это предусмотрено международным соглашением РФ с государством, где налог с дохода был уплачен. При этом зачет проводит инспекция на основании налоговой декларации этого налогоплательщика с приложением подтверждающих документов по окончании налогового периода (п. п. 1 - 4 ст. 232 НК РФ).