Зачет иностранного налога НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет иностранного налога НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в США и доходов резидентов США от источников в РФ, а также о зачете при исчислении НДФЛ суммы налога, уплаченного в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-08-09/86334)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в США и доходов резидентов США от источников в РФ, а также о зачете при исчислении НДФЛ суммы налога, уплаченного в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-08-09/86334)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов РФ от источников в США и доходов резидентов США от источников в РФ, а также о зачете при исчислении НДФЛ суммы налога, уплаченного в иностранном государстве.
Вопрос: О зачете суммы налога, уплаченного физлицом - резидентом РФ в иностранном государстве, при исчислении НДФЛ налоговым органом.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-04-05/25449)Вопрос: О зачете суммы налога, уплаченного физлицом - резидентом РФ в иностранном государстве, при исчислении НДФЛ налоговым органом.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-04-05/25449)Вопрос: О зачете суммы налога, уплаченного физлицом - резидентом РФ в иностранном государстве, при исчислении НДФЛ налоговым органом.
Статья: Опубликован Федеральный закон о денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- зачета "иностранного" налога при уплате НДФЛ (ст. 232 НК РФ) - он будет невозможен.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- зачета "иностранного" налога при уплате НДФЛ (ст. 232 НК РФ) - он будет невозможен.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Для целей зачета иностранного налога при расчете НДФЛ в России декларацию можно сдать в течение 3 лет после окончания года, в котором были получены доходы в иностранном государстве <12>. К декларации нужно приложить документы, подтверждающие суммы полученного дохода и уплаченного (удержанного) в иностранном государстве налога, и их нотариально заверенный перевод на русский язык <13>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Для целей зачета иностранного налога при расчете НДФЛ в России декларацию можно сдать в течение 3 лет после окончания года, в котором были получены доходы в иностранном государстве <12>. К декларации нужно приложить документы, подтверждающие суммы полученного дохода и уплаченного (удержанного) в иностранном государстве налога, и их нотариально заверенный перевод на русский язык <13>.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)В России работники должны самостоятельно по окончании года отчитаться о своих зарубежных доходах путем подачи в ИФНС деклараций по форме 3-НДФЛ и уплатить налог. При уплате российского НДФЛ они вправе зачесть иностранный налог, если их доходы облагались в иностранном государстве <10>. То есть им нужно исчислить НДФЛ по соответствующей ставке в зависимости от суммы полученного за год дохода (например, 13% или 15%) и уменьшить его на уплаченный за границей налог. А в бюджет уплатить только оставшуюся разницу между российским НДФЛ и иностранным налогом, если она будет положительной.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)В России работники должны самостоятельно по окончании года отчитаться о своих зарубежных доходах путем подачи в ИФНС деклараций по форме 3-НДФЛ и уплатить налог. При уплате российского НДФЛ они вправе зачесть иностранный налог, если их доходы облагались в иностранном государстве <10>. То есть им нужно исчислить НДФЛ по соответствующей ставке в зависимости от суммы полученного за год дохода (например, 13% или 15%) и уменьшить его на уплаченный за границей налог. А в бюджет уплатить только оставшуюся разницу между российским НДФЛ и иностранным налогом, если она будет положительной.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.06.2024 N 03-04-06/59387 <Белорусский налог могут удерживать с зарплаты работников российского представительства>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)По вопросу зачета иностранных налогов в счет НДФЛ российская организация руководствуется правилами гл. 23 Налогового кодекса РФ с учетом международных соглашений РФ об избежании двойного налогообложения (п. 1 ст. 7 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)По вопросу зачета иностранных налогов в счет НДФЛ российская организация руководствуется правилами гл. 23 Налогового кодекса РФ с учетом международных соглашений РФ об избежании двойного налогообложения (п. 1 ст. 7 НК РФ).
Статья: Проблемы устранения двойного налогообложения в период приостановления действия налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Увы, формула "зачет с учетом..." помогает мало. И. Штукмастер, отметив, что п. 1 и 4 ст. 232 НК РФ отсылают к положениям СИДН, констатирует, что в отношении физических лиц возможны несколько вариантов, в том числе и формальный подход о невозможности засчитывать сумму налога, поскольку приостановлено действие статей налоговых соглашений, "определяющих сумму налога к зачету (применимые ставки)" <23>. Согласно другой экспертной позиции физические лица в силу ограничения ст. 232 НК РФ не будут иметь право на зачет иностранного налога против уплаты НДФЛ в РФ по доходам, полученным после даты опубликования Указа N 585, за рядом исключений. Так, в соответствии с Соглашением между РФ и США устранение двойного налогообложения возможно в отношении доходов, не только облагаемых в соответствии с СИДН, но и облагаемых в соответствии с национальным законодательством государств (ст. 22): "это однозначно дает физическим лицам право на зачет американского налога против НДФЛ в РФ" <24>.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Увы, формула "зачет с учетом..." помогает мало. И. Штукмастер, отметив, что п. 1 и 4 ст. 232 НК РФ отсылают к положениям СИДН, констатирует, что в отношении физических лиц возможны несколько вариантов, в том числе и формальный подход о невозможности засчитывать сумму налога, поскольку приостановлено действие статей налоговых соглашений, "определяющих сумму налога к зачету (применимые ставки)" <23>. Согласно другой экспертной позиции физические лица в силу ограничения ст. 232 НК РФ не будут иметь право на зачет иностранного налога против уплаты НДФЛ в РФ по доходам, полученным после даты опубликования Указа N 585, за рядом исключений. Так, в соответствии с Соглашением между РФ и США устранение двойного налогообложения возможно в отношении доходов, не только облагаемых в соответствии с СИДН, но и облагаемых в соответствии с национальным законодательством государств (ст. 22): "это однозначно дает физическим лицам право на зачет американского налога против НДФЛ в РФ" <24>.