Зачет аванса с разными ставками ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет аванса с разными ставками ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2025)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
(КонсультантПлюс, 2025)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса) (тег 1215) - 42 000 руб.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса) (тег 1215) - 42 000 руб.
Статья: Как и когда предъявить НДС к вычету, если вы вернули аванс покупателю
(Сметанникова Е.Н.)
("Главная книга", 2010, N 4)Те же правила действуют и в ситуации, когда аванс по расторгаемому договору вы зачитываете в счет аванса по другому договору. И неважно, одинаковые ставки НДС по этим договорам или разные.
(Сметанникова Е.Н.)
("Главная книга", 2010, N 4)Те же правила действуют и в ситуации, когда аванс по расторгаемому договору вы зачитываете в счет аванса по другому договору. И неважно, одинаковые ставки НДС по этим договорам или разные.
Статья: Нюансы заполнения декларации по НДС глазами практиков
(Клементьева И., Медведева М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 13-14)Мы отражаем в декларации всю предоплату как облагаемую по ставке 18%. Если часть продукции, которая реализована в счет аванса, облагается НДС по ставке 10%, мы подаем "уточненку" и заявляем о зачете или возврате переплаты (Письмо Минфина России от 08.11.2012 N 03-07-07/115)".
(Клементьева И., Медведева М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 13-14)Мы отражаем в декларации всю предоплату как облагаемую по ставке 18%. Если часть продукции, которая реализована в счет аванса, облагается НДС по ставке 10%, мы подаем "уточненку" и заявляем о зачете или возврате переплаты (Письмо Минфина России от 08.11.2012 N 03-07-07/115)".
Статья: Если авансы получены до введения льготы
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)В Письме от 01.04.2008 N 03-07-11/125 Минфин разъяснил, как исчислять НДС в похожей ситуации: налогоплательщик осуществлял реализацию товаров и оказывал арендные услуги одному и тому же лицу, а также применял по этим договорам (поставки и аренды) разные ставки НДС (10 и 18%). После расторжения договора поставки у налогоплательщика образовалась кредиторская задолженность, и стороны заключили соглашение о зачете авансовых платежей, полученных по договору поставки товара (ставка НДС 10%), в счет авансовых платежей по договору аренды (ставка НДС 18%). По мнению финансистов, на дату подписания указанного соглашения налогоплательщик должен исчислить НДС с аванса по договору аренды. Одновременно он вправе заявить вычет сумм НДС, ранее уплаченных в бюджет по авансам, полученным по договору поставки, на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)В Письме от 01.04.2008 N 03-07-11/125 Минфин разъяснил, как исчислять НДС в похожей ситуации: налогоплательщик осуществлял реализацию товаров и оказывал арендные услуги одному и тому же лицу, а также применял по этим договорам (поставки и аренды) разные ставки НДС (10 и 18%). После расторжения договора поставки у налогоплательщика образовалась кредиторская задолженность, и стороны заключили соглашение о зачете авансовых платежей, полученных по договору поставки товара (ставка НДС 10%), в счет авансовых платежей по договору аренды (ставка НДС 18%). По мнению финансистов, на дату подписания указанного соглашения налогоплательщик должен исчислить НДС с аванса по договору аренды. Одновременно он вправе заявить вычет сумм НДС, ранее уплаченных в бюджет по авансам, полученным по договору поставки, на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
Статья: Проверка на риски: подача уточненной декларации
("Российский налоговый курьер", 2014, N 22)Примечание. Для зачета авансовой переплаты НДС по товарам, облагаемым по разным ставкам, безопаснее подать "уточненку".
("Российский налоговый курьер", 2014, N 22)Примечание. Для зачета авансовой переплаты НДС по товарам, облагаемым по разным ставкам, безопаснее подать "уточненку".
Интервью: НДС с аванса - по обычной ставке, а отгрузка - по 10%...
("Главная книга", 2021, N 22)- Продавец реализует товары, которые облагаются по разным ставкам НДС: 20% и 10%. На момент получения аванса неизвестно, какие товары будут отгружены под этот аванс. В таком случае Минфин рекомендует ориентироваться на базовую ставку НДС и считать авансовый налог по ставке 20/120 <1>.
("Главная книга", 2021, N 22)- Продавец реализует товары, которые облагаются по разным ставкам НДС: 20% и 10%. На момент получения аванса неизвестно, какие товары будут отгружены под этот аванс. В таком случае Минфин рекомендует ориентироваться на базовую ставку НДС и считать авансовый налог по ставке 20/120 <1>.
"НДС. Нестандартные решения стандартных проблем"
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)<1> Нельзя ставить знак равенства, как это иногда делают, между зачетом аванса, при котором у продавца прекращается обязанность по отгрузке (тут действительно есть основания говорить о возврате аванса в неденежной форме), и такой формой взаимозачета, как перенесение покупателем аванса, перечисленного в счет расторгнутого договора, на другой договор. Во втором случае обязанность продавца по отгрузке остается, поэтому, когда речь шла про авансы, облагаемые по разным ставкам, продавцу предлагалось вычесть НДС, начисленный с аванса по первому договору, и начислить НДС с аванса по второму договору, а при отсутствии условия о разных ставках логично считается, что продавец не имеет права на вычет до момента отгрузки (Письма Минфина России от 29.08.2012 N 03-07-11/337 и от 01.04.2008 N 03-07-11/125).
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)<1> Нельзя ставить знак равенства, как это иногда делают, между зачетом аванса, при котором у продавца прекращается обязанность по отгрузке (тут действительно есть основания говорить о возврате аванса в неденежной форме), и такой формой взаимозачета, как перенесение покупателем аванса, перечисленного в счет расторгнутого договора, на другой договор. Во втором случае обязанность продавца по отгрузке остается, поэтому, когда речь шла про авансы, облагаемые по разным ставкам, продавцу предлагалось вычесть НДС, начисленный с аванса по первому договору, и начислить НДС с аванса по второму договору, а при отсутствии условия о разных ставках логично считается, что продавец не имеет права на вычет до момента отгрузки (Письма Минфина России от 29.08.2012 N 03-07-11/337 и от 01.04.2008 N 03-07-11/125).
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (в ред. Постановления Правительства РФ от 16.02.2004 N 84) (Окончание)
(Касьянова Г.Ю., Цинцадзе М.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2004, N 10)Если все покупки облагаются НДС (причем по одной ставке, например 18%), то можно полученную сумму платежей разделить на 118 (при ставке 10% - на 110) и умножить на 18 (или на 10 соответственно), и получится сумма НДС, отражаемая по книге покупок (и по дебету счета 68). Если применяются разные ставки НДС, то их взаимоувязку легко будет сделать при ведении учета покупок по разным ставкам на разных субсчетах.
(Касьянова Г.Ю., Цинцадзе М.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2004, N 10)Если все покупки облагаются НДС (причем по одной ставке, например 18%), то можно полученную сумму платежей разделить на 118 (при ставке 10% - на 110) и умножить на 18 (или на 10 соответственно), и получится сумма НДС, отражаемая по книге покупок (и по дебету счета 68). Если применяются разные ставки НДС, то их взаимоувязку легко будет сделать при ведении учета покупок по разным ставкам на разных субсчетах.
Статья: Правила, касающиеся "авансового" НДС, хотят поменять
(Шадрин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 11)О некоторой проблемности использования приведенного регламента применительно к первому случаю говорилось чуть выше. Но и схема заявления вычетов, описанная в названных нормах, применяемая во втором случае, также вызывает вопросы. Согласно этим нормам если при реализации ценностей продавец применяет ставку НДС ниже ставки, примененной им при исчислении "авансового" налога, то он может в течение трех лет с даты отгрузки на основании корректировочного счета-фактуры принять к вычету сумму разницы между суммами налога, исчисленными по разным ставкам (это понятно), но в размере (судя по тексту абз. 2 п. 8 ст. 171 НК РФ), пропорциональном сумме оплаты, зачтенной в счет отгрузки данных ценностей. С одной стороны, вроде бы тоже более-менее ясно, но, с другой стороны, каким образом поступать продавцу в ситуации, когда изменение ставки произошло по причине изменения ассортимента, ведь п. 5.3 ст. 169 НК РФ подобный случай не предусматривается...
(Шадрин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 11)О некоторой проблемности использования приведенного регламента применительно к первому случаю говорилось чуть выше. Но и схема заявления вычетов, описанная в названных нормах, применяемая во втором случае, также вызывает вопросы. Согласно этим нормам если при реализации ценностей продавец применяет ставку НДС ниже ставки, примененной им при исчислении "авансового" налога, то он может в течение трех лет с даты отгрузки на основании корректировочного счета-фактуры принять к вычету сумму разницы между суммами налога, исчисленными по разным ставкам (это понятно), но в размере (судя по тексту абз. 2 п. 8 ст. 171 НК РФ), пропорциональном сумме оплаты, зачтенной в счет отгрузки данных ценностей. С одной стороны, вроде бы тоже более-менее ясно, но, с другой стороны, каким образом поступать продавцу в ситуации, когда изменение ставки произошло по причине изменения ассортимента, ведь п. 5.3 ст. 169 НК РФ подобный случай не предусматривается...
Вопрос: Может ли в 2025 г. организация на УСН, выбравшая ставку НДС 5%, принять НДС к вычету с аванса, полученного 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации получение аванса и отгрузка товара происходят в разных налоговых периодах (кварталах). Следовательно, организация должна дважды исчислить НДС: сначала в момент получения предоплаты в январе 2025 г. по расчетной ставке 5/105, а затем в момент отгрузки товаров в апреле 2025 г. Это не влечет двойного налогообложения, поскольку НДС, исчисленный при получении предоплаты, она вправе заявить к вычету в период отгрузки товаров в пределах суммы НДС, исчисленной исходя из стоимости отгруженного товара, зачтенной в счет ранее полученного аванса (п. 1 ст. 154, ст. 163, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. п. 12, 13 Рекомендаций).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации получение аванса и отгрузка товара происходят в разных налоговых периодах (кварталах). Следовательно, организация должна дважды исчислить НДС: сначала в момент получения предоплаты в январе 2025 г. по расчетной ставке 5/105, а затем в момент отгрузки товаров в апреле 2025 г. Это не влечет двойного налогообложения, поскольку НДС, исчисленный при получении предоплаты, она вправе заявить к вычету в период отгрузки товаров в пределах суммы НДС, исчисленной исходя из стоимости отгруженного товара, зачтенной в счет ранее полученного аванса (п. 1 ст. 154, ст. 163, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. п. 12, 13 Рекомендаций).
Статья: Продаем товар с использованием подарочного сертификата
(Шицина Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 24)НДС с полученных за сертификат денег исчисляете по расчетной ставке - 10/110 или 18/118 в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар (услуга) <12>. А если вы продаете товар, облагаемый по разным ставкам, НДС со всей суммы аванса нужно исчислить по ставке 18/118.
(Шицина Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 24)НДС с полученных за сертификат денег исчисляете по расчетной ставке - 10/110 или 18/118 в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар (услуга) <12>. А если вы продаете товар, облагаемый по разным ставкам, НДС со всей суммы аванса нужно исчислить по ставке 18/118.