Зачет аванса с разными ставками ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет аванса с разными ставками ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2025)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
(КонсультантПлюс, 2025)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса) (тег 1215) - 42 000 руб.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса) (тег 1215) - 42 000 руб.
Статья: Нюансы заполнения декларации по НДС глазами практиков
(Клементьева И., Медведева М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 13-14)Мы отражаем в декларации всю предоплату как облагаемую по ставке 18%. Если часть продукции, которая реализована в счет аванса, облагается НДС по ставке 10%, мы подаем "уточненку" и заявляем о зачете или возврате переплаты (Письмо Минфина России от 08.11.2012 N 03-07-07/115)".
(Клементьева И., Медведева М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 13-14)Мы отражаем в декларации всю предоплату как облагаемую по ставке 18%. Если часть продукции, которая реализована в счет аванса, облагается НДС по ставке 10%, мы подаем "уточненку" и заявляем о зачете или возврате переплаты (Письмо Минфина России от 08.11.2012 N 03-07-07/115)".
"НДС. Нестандартные решения стандартных проблем"
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)<1> Нельзя ставить знак равенства, как это иногда делают, между зачетом аванса, при котором у продавца прекращается обязанность по отгрузке (тут действительно есть основания говорить о возврате аванса в неденежной форме), и такой формой взаимозачета, как перенесение покупателем аванса, перечисленного в счет расторгнутого договора, на другой договор. Во втором случае обязанность продавца по отгрузке остается, поэтому, когда речь шла про авансы, облагаемые по разным ставкам, продавцу предлагалось вычесть НДС, начисленный с аванса по первому договору, и начислить НДС с аванса по второму договору, а при отсутствии условия о разных ставках логично считается, что продавец не имеет права на вычет до момента отгрузки (Письма Минфина России от 29.08.2012 N 03-07-11/337 и от 01.04.2008 N 03-07-11/125).
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)<1> Нельзя ставить знак равенства, как это иногда делают, между зачетом аванса, при котором у продавца прекращается обязанность по отгрузке (тут действительно есть основания говорить о возврате аванса в неденежной форме), и такой формой взаимозачета, как перенесение покупателем аванса, перечисленного в счет расторгнутого договора, на другой договор. Во втором случае обязанность продавца по отгрузке остается, поэтому, когда речь шла про авансы, облагаемые по разным ставкам, продавцу предлагалось вычесть НДС, начисленный с аванса по первому договору, и начислить НДС с аванса по второму договору, а при отсутствии условия о разных ставках логично считается, что продавец не имеет права на вычет до момента отгрузки (Письма Минфина России от 29.08.2012 N 03-07-11/337 и от 01.04.2008 N 03-07-11/125).
Статья: Если авансы получены до введения льготы
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)В Письме от 01.04.2008 N 03-07-11/125 Минфин разъяснил, как исчислять НДС в похожей ситуации: налогоплательщик осуществлял реализацию товаров и оказывал арендные услуги одному и тому же лицу, а также применял по этим договорам (поставки и аренды) разные ставки НДС (10 и 18%). После расторжения договора поставки у налогоплательщика образовалась кредиторская задолженность, и стороны заключили соглашение о зачете авансовых платежей, полученных по договору поставки товара (ставка НДС 10%), в счет авансовых платежей по договору аренды (ставка НДС 18%). По мнению финансистов, на дату подписания указанного соглашения налогоплательщик должен исчислить НДС с аванса по договору аренды. Одновременно он вправе заявить вычет сумм НДС, ранее уплаченных в бюджет по авансам, полученным по договору поставки, на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)В Письме от 01.04.2008 N 03-07-11/125 Минфин разъяснил, как исчислять НДС в похожей ситуации: налогоплательщик осуществлял реализацию товаров и оказывал арендные услуги одному и тому же лицу, а также применял по этим договорам (поставки и аренды) разные ставки НДС (10 и 18%). После расторжения договора поставки у налогоплательщика образовалась кредиторская задолженность, и стороны заключили соглашение о зачете авансовых платежей, полученных по договору поставки товара (ставка НДС 10%), в счет авансовых платежей по договору аренды (ставка НДС 18%). По мнению финансистов, на дату подписания указанного соглашения налогоплательщик должен исчислить НДС с аванса по договору аренды. Одновременно он вправе заявить вычет сумм НДС, ранее уплаченных в бюджет по авансам, полученным по договору поставки, на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
Статья: Вычет НДС у продавца при возврате полученного аванса
(Емельянова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Если же ставки НДС, применяемые при реализации товаров по разным договорам, отличаются, то на дату подписания соглашения о зачете авансов налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, исчисленный с сумм предоплаты по одному договору (например, по ставке 10%), и на эту же дату исчислить налог с сумм предоплаты по другому договору (например, по ставке 18%). Такие рекомендации изложены в Письме Минфина России от 01.04.2008 N 03-07-11/125.
(Емельянова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Если же ставки НДС, применяемые при реализации товаров по разным договорам, отличаются, то на дату подписания соглашения о зачете авансов налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, исчисленный с сумм предоплаты по одному договору (например, по ставке 10%), и на эту же дату исчислить налог с сумм предоплаты по другому договору (например, по ставке 18%). Такие рекомендации изложены в Письме Минфина России от 01.04.2008 N 03-07-11/125.
Статья: Как и когда предъявить НДС к вычету, если вы вернули аванс покупателю
(Сметанникова Е.Н.)
("Главная книга", 2010, N 4)Те же правила действуют и в ситуации, когда аванс по расторгаемому договору вы зачитываете в счет аванса по другому договору. И неважно, одинаковые ставки НДС по этим договорам или разные.
(Сметанникова Е.Н.)
("Главная книга", 2010, N 4)Те же правила действуют и в ситуации, когда аванс по расторгаемому договору вы зачитываете в счет аванса по другому договору. И неважно, одинаковые ставки НДС по этим договорам или разные.
Статья: Продаем товар с использованием подарочного сертификата
(Шицина Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 24)НДС с полученных за сертификат денег исчисляете по расчетной ставке - 10/110 или 18/118 в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар (услуга) <12>. А если вы продаете товар, облагаемый по разным ставкам, НДС со всей суммы аванса нужно исчислить по ставке 18/118.
(Шицина Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 24)НДС с полученных за сертификат денег исчисляете по расчетной ставке - 10/110 или 18/118 в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар (услуга) <12>. А если вы продаете товар, облагаемый по разным ставкам, НДС со всей суммы аванса нужно исчислить по ставке 18/118.
Статья: Проверка на риски: подача уточненной декларации
("Российский налоговый курьер", 2014, N 22)Примечание. Для зачета авансовой переплаты НДС по товарам, облагаемым по разным ставкам, безопаснее подать "уточненку".
("Российский налоговый курьер", 2014, N 22)Примечание. Для зачета авансовой переплаты НДС по товарам, облагаемым по разным ставкам, безопаснее подать "уточненку".
Интервью: НДС с аванса - по обычной ставке, а отгрузка - по 10%...
("Главная книга", 2021, N 22)- Продавец реализует товары, которые облагаются по разным ставкам НДС: 20% и 10%. На момент получения аванса неизвестно, какие товары будут отгружены под этот аванс. В таком случае Минфин рекомендует ориентироваться на базовую ставку НДС и считать авансовый налог по ставке 20/120 <1>.
("Главная книга", 2021, N 22)- Продавец реализует товары, которые облагаются по разным ставкам НДС: 20% и 10%. На момент получения аванса неизвестно, какие товары будут отгружены под этот аванс. В таком случае Минфин рекомендует ориентироваться на базовую ставку НДС и считать авансовый налог по ставке 20/120 <1>.
Вопрос: Может ли в 2025 г. организация на УСН, выбравшая ставку НДС 5%, принять НДС к вычету с аванса, полученного 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации получение аванса и отгрузка товара происходят в разных налоговых периодах (кварталах). Следовательно, организация должна дважды исчислить НДС: сначала в момент получения предоплаты в январе 2025 г. по расчетной ставке 5/105, а затем в момент отгрузки товаров в апреле 2025 г. Это не влечет двойного налогообложения, поскольку НДС, исчисленный при получении предоплаты, она вправе заявить к вычету в период отгрузки товаров в пределах суммы НДС, исчисленной исходя из стоимости отгруженного товара, зачтенной в счет ранее полученного аванса (п. 1 ст. 154, ст. 163, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. п. 12, 13 Рекомендаций).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации получение аванса и отгрузка товара происходят в разных налоговых периодах (кварталах). Следовательно, организация должна дважды исчислить НДС: сначала в момент получения предоплаты в январе 2025 г. по расчетной ставке 5/105, а затем в момент отгрузки товаров в апреле 2025 г. Это не влечет двойного налогообложения, поскольку НДС, исчисленный при получении предоплаты, она вправе заявить к вычету в период отгрузки товаров в пределах суммы НДС, исчисленной исходя из стоимости отгруженного товара, зачтенной в счет ранее полученного аванса (п. 1 ст. 154, ст. 163, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. п. 12, 13 Рекомендаций).