Зачет аванса с разными ставками ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет аванса с разными ставками ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2026)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
(КонсультантПлюс, 2026)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса) (тег 1215) - 42 000 руб.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса) (тег 1215) - 42 000 руб.
Статья: Как и когда предъявить НДС к вычету, если вы вернули аванс покупателю
(Сметанникова Е.Н.)
("Главная книга", 2010, N 4)Те же правила действуют и в ситуации, когда аванс по расторгаемому договору вы зачитываете в счет аванса по другому договору. И неважно, одинаковые ставки НДС по этим договорам или разные.
(Сметанникова Е.Н.)
("Главная книга", 2010, N 4)Те же правила действуют и в ситуации, когда аванс по расторгаемому договору вы зачитываете в счет аванса по другому договору. И неважно, одинаковые ставки НДС по этим договорам или разные.
Вопрос: Может ли в 2025 г. организация на УСН, выбравшая ставку НДС 5%, принять НДС к вычету с аванса, полученного 24.01.2025 в счет отгрузки товара в апреле 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации получение аванса и отгрузка товара происходят в разных налоговых периодах (кварталах). Следовательно, организация должна дважды исчислить НДС: сначала в момент получения предоплаты в январе 2025 г. по расчетной ставке 5/105, а затем в момент отгрузки товаров в апреле 2025 г. Это не влечет двойного налогообложения, поскольку НДС, исчисленный при получении предоплаты, она вправе заявить к вычету в период отгрузки товаров в пределах суммы НДС, исчисленной исходя из стоимости отгруженного товара, зачтенной в счет ранее полученного аванса (п. 1 ст. 154, ст. 163, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. п. 12, 13 Рекомендаций).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации получение аванса и отгрузка товара происходят в разных налоговых периодах (кварталах). Следовательно, организация должна дважды исчислить НДС: сначала в момент получения предоплаты в январе 2025 г. по расчетной ставке 5/105, а затем в момент отгрузки товаров в апреле 2025 г. Это не влечет двойного налогообложения, поскольку НДС, исчисленный при получении предоплаты, она вправе заявить к вычету в период отгрузки товаров в пределах суммы НДС, исчисленной исходя из стоимости отгруженного товара, зачтенной в счет ранее полученного аванса (п. 1 ст. 154, ст. 163, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. п. 12, 13 Рекомендаций).
Статья: Вычет НДС у продавца при возврате полученного аванса
(Емельянова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Если же ставки НДС, применяемые при реализации товаров по разным договорам, отличаются, то на дату подписания соглашения о зачете авансов налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, исчисленный с сумм предоплаты по одному договору (например, по ставке 10%), и на эту же дату исчислить налог с сумм предоплаты по другому договору (например, по ставке 18%). Такие рекомендации изложены в Письме Минфина России от 01.04.2008 N 03-07-11/125.
(Емельянова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Если же ставки НДС, применяемые при реализации товаров по разным договорам, отличаются, то на дату подписания соглашения о зачете авансов налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, исчисленный с сумм предоплаты по одному договору (например, по ставке 10%), и на эту же дату исчислить налог с сумм предоплаты по другому договору (например, по ставке 18%). Такие рекомендации изложены в Письме Минфина России от 01.04.2008 N 03-07-11/125.
Статья: Нюансы заполнения декларации по НДС глазами практиков
(Клементьева И., Медведева М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 13-14)Мы отражаем в декларации всю предоплату как облагаемую по ставке 18%. Если часть продукции, которая реализована в счет аванса, облагается НДС по ставке 10%, мы подаем "уточненку" и заявляем о зачете или возврате переплаты (Письмо Минфина России от 08.11.2012 N 03-07-07/115)".
(Клементьева И., Медведева М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 13-14)Мы отражаем в декларации всю предоплату как облагаемую по ставке 18%. Если часть продукции, которая реализована в счет аванса, облагается НДС по ставке 10%, мы подаем "уточненку" и заявляем о зачете или возврате переплаты (Письмо Минфина России от 08.11.2012 N 03-07-07/115)".
Вопрос: Коммерческая аптека имеет на балансе автомобиль, использующийся для производственных целей. Бензин приобретается за наличный расчет сотрудником на средства, выданные под отчет. К авансовым отчетам в качестве подтверждающих документов прилагаются чеки АЗС. Принимаются ли к зачету суммы НДС по приобретенным ГСМ и как они вычисляются?Поскольку ГСМ приобретаются за наличный расчет, в чеке АЗС указана цена вместе с налогом с продаж. Налогооблагаемая база по налогу с продаж включает в себя НДС и акцизы по подакцизным товарам, к которым принадлежит и бензин. Поэтому к зачету у покупателя принимается сумма НДС в размере 13,79% от стоимости этих материалов, уменьшенных на налог с продаж. Необходимо также учитывать, что в разных регионах ставки налога с продаж могут различаться. Рассмотрим расчет на двух примерах.
Статья: Зачет по операциям с разными ставками
("Российский налоговый курьер", 2008, N 9)ЗАЧЕТ ПО ОПЕРАЦИЯМ С РАЗНЫМИ СТАВКАМИ
("Российский налоговый курьер", 2008, N 9)ЗАЧЕТ ПО ОПЕРАЦИЯМ С РАЗНЫМИ СТАВКАМИ
Статья: Продаем товар с использованием подарочного сертификата
(Шицина Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 24)НДС с полученных за сертификат денег исчисляете по расчетной ставке - 10/110 или 18/118 в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар (услуга) <12>. А если вы продаете товар, облагаемый по разным ставкам, НДС со всей суммы аванса нужно исчислить по ставке 18/118.
(Шицина Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 24)НДС с полученных за сертификат денег исчисляете по расчетной ставке - 10/110 или 18/118 в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар (услуга) <12>. А если вы продаете товар, облагаемый по разным ставкам, НДС со всей суммы аванса нужно исчислить по ставке 18/118.
Статья: Если авансы получены до введения льготы
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)В Письме от 01.04.2008 N 03-07-11/125 Минфин разъяснил, как исчислять НДС в похожей ситуации: налогоплательщик осуществлял реализацию товаров и оказывал арендные услуги одному и тому же лицу, а также применял по этим договорам (поставки и аренды) разные ставки НДС (10 и 18%). После расторжения договора поставки у налогоплательщика образовалась кредиторская задолженность, и стороны заключили соглашение о зачете авансовых платежей, полученных по договору поставки товара (ставка НДС 10%), в счет авансовых платежей по договору аренды (ставка НДС 18%). По мнению финансистов, на дату подписания указанного соглашения налогоплательщик должен исчислить НДС с аванса по договору аренды. Одновременно он вправе заявить вычет сумм НДС, ранее уплаченных в бюджет по авансам, полученным по договору поставки, на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)В Письме от 01.04.2008 N 03-07-11/125 Минфин разъяснил, как исчислять НДС в похожей ситуации: налогоплательщик осуществлял реализацию товаров и оказывал арендные услуги одному и тому же лицу, а также применял по этим договорам (поставки и аренды) разные ставки НДС (10 и 18%). После расторжения договора поставки у налогоплательщика образовалась кредиторская задолженность, и стороны заключили соглашение о зачете авансовых платежей, полученных по договору поставки товара (ставка НДС 10%), в счет авансовых платежей по договору аренды (ставка НДС 18%). По мнению финансистов, на дату подписания указанного соглашения налогоплательщик должен исчислить НДС с аванса по договору аренды. Одновременно он вправе заявить вычет сумм НДС, ранее уплаченных в бюджет по авансам, полученным по договору поставки, на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (в ред. Постановления Правительства РФ от 16.02.2004 N 84) (Окончание)
(Касьянова Г.Ю., Цинцадзе М.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2004, N 10)Если все покупки облагаются НДС (причем по одной ставке, например 18%), то можно полученную сумму платежей разделить на 118 (при ставке 10% - на 110) и умножить на 18 (или на 10 соответственно), и получится сумма НДС, отражаемая по книге покупок (и по дебету счета 68). Если применяются разные ставки НДС, то их взаимоувязку легко будет сделать при ведении учета покупок по разным ставкам на разных субсчетах.
(Касьянова Г.Ю., Цинцадзе М.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2004, N 10)Если все покупки облагаются НДС (причем по одной ставке, например 18%), то можно полученную сумму платежей разделить на 118 (при ставке 10% - на 110) и умножить на 18 (или на 10 соответственно), и получится сумма НДС, отражаемая по книге покупок (и по дебету счета 68). Если применяются разные ставки НДС, то их взаимоувязку легко будет сделать при ведении учета покупок по разным ставкам на разных субсчетах.