Зачет аванса полученного книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет аванса полученного книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.3.3. Зачет аванса, полученного по одному договору,
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.3.3. Зачет аванса, полученного по одному договору,
Нормативные акты
Письмо ГНИ по Московской области от 02.08.1997 N 06-01/1630
"О применении счетов-фактур"1. Счета - фактуры по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 1997 года и оплаченным после 1 января 1997 г., не составляются и в книге продаж у поставщика не отражаются. В книге покупок у покупателя (заказчика) по этим товарам (работам, услугам) также никаких записей не производится. НДС по таким товарам (работам, услугам) при учетной политике по оплате уплачивается в бюджет поставщиком и предъявляется к зачету (возмещению) из бюджета у покупателя (заказчика) в прежнем порядке в том отчетном периоде, когда будет произведена оплата.
"О применении счетов-фактур"1. Счета - фактуры по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 1997 года и оплаченным после 1 января 1997 г., не составляются и в книге продаж у поставщика не отражаются. В книге покупок у покупателя (заказчика) по этим товарам (работам, услугам) также никаких записей не производится. НДС по таким товарам (работам, услугам) при учетной политике по оплате уплачивается в бюджет поставщиком и предъявляется к зачету (возмещению) из бюджета у покупателя (заказчика) в прежнем порядке в том отчетном периоде, когда будет произведена оплата.
Статья: Авансовые платежи по посредническому договору: бухгалтерский учет и налогообложение
(Панченко Т.М.)
("Аудиторские ведомости", 2004, N 10)Дебет 62, субсчет "Авансы полученные", Кредит 62, субсчет "Расчеты с покупателями" - зачтена сумма аванса, полученного от покупателя;
(Панченко Т.М.)
("Аудиторские ведомости", 2004, N 10)Дебет 62, субсчет "Авансы полученные", Кредит 62, субсчет "Расчеты с покупателями" - зачтена сумма аванса, полученного от покупателя;
Статья: Бухгалтерский учет и годовая отчетность малых предприятий (Начало)
(Бакина С.)
("Финансовая газета", 2002, N 11)Аналогичные действия нужно провести по каждому из счетов, где меняется номер счета, но не меняется его смысловая нагрузка (например, счет 96 "Целевые финансирование и поступления" по прежнему Плану счетов соответствует счету 86 "Целевое финансирование" по новому Плану счетов). Значительно больше сложностей может возникнуть при переводе учтенных ценностей, расчетов и пр. по тем счетам, места которым не нашлось в новом Плане счетов. Так, понятие "Авансы выданные" (счет 61) отсутствует в новом Плане счетов. Суммы, учтенные на данном счете, будут переведены на счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" вместе с соответствующей аналитикой по данному счету. Менее понятно, как быть со счетом 64 "Авансы полученные". В Инструкции по применению нового Плана счетов указано, что полученные авансы должны учитываться обособленно на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". В корреспонденции счета 62 не предусмотрен счет 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДС". Учитывая, что при получении авансов ранее делалась запись: дебет 64, кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС", тем самым проводилось начисление НДС, сумма сальдо счета 64 отражала, по сути, не сумму самих авансов, а сумму полученных средств за минусом НДС. Теперь суммы полученных авансов будут отражаться на счете 62. Заметим, что в прежнем Плане счетов корреспонденция счета 64 также не предусматривала счет 68. Поэтому по аналогии с прежним отражением в учете расчетов по НДС по авансам полученным рекомендуем делать в учете запись: дебет 62, субсчет "Авансы полученные", кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС". Для налогового учета расчетов по начислению НДС по-прежнему служит книга продаж. В ней, как и прежде, отражаются счета - фактуры, выписываемые непосредственно получателем авансовых платежей, тем самым увеличивая сумму начисленного к уплате НДС. Для определения сумм НДС, предъявляемых к зачету (возмещению), служит книга покупок.
(Бакина С.)
("Финансовая газета", 2002, N 11)Аналогичные действия нужно провести по каждому из счетов, где меняется номер счета, но не меняется его смысловая нагрузка (например, счет 96 "Целевые финансирование и поступления" по прежнему Плану счетов соответствует счету 86 "Целевое финансирование" по новому Плану счетов). Значительно больше сложностей может возникнуть при переводе учтенных ценностей, расчетов и пр. по тем счетам, места которым не нашлось в новом Плане счетов. Так, понятие "Авансы выданные" (счет 61) отсутствует в новом Плане счетов. Суммы, учтенные на данном счете, будут переведены на счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" вместе с соответствующей аналитикой по данному счету. Менее понятно, как быть со счетом 64 "Авансы полученные". В Инструкции по применению нового Плана счетов указано, что полученные авансы должны учитываться обособленно на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". В корреспонденции счета 62 не предусмотрен счет 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДС". Учитывая, что при получении авансов ранее делалась запись: дебет 64, кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС", тем самым проводилось начисление НДС, сумма сальдо счета 64 отражала, по сути, не сумму самих авансов, а сумму полученных средств за минусом НДС. Теперь суммы полученных авансов будут отражаться на счете 62. Заметим, что в прежнем Плане счетов корреспонденция счета 64 также не предусматривала счет 68. Поэтому по аналогии с прежним отражением в учете расчетов по НДС по авансам полученным рекомендуем делать в учете запись: дебет 62, субсчет "Авансы полученные", кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС". Для налогового учета расчетов по начислению НДС по-прежнему служит книга продаж. В ней, как и прежде, отражаются счета - фактуры, выписываемые непосредственно получателем авансовых платежей, тем самым увеличивая сумму начисленного к уплате НДС. Для определения сумм НДС, предъявляемых к зачету (возмещению), служит книга покупок.
"Комментарий (постатейный) к главам 21 "Налог на добавленную стоимость" и 22 "Акцизы" Налогового кодекса Российской Федерации"
("Статус-Кво 97", 2013)- 120 000 руб. - зачтен аванс, полученный от покупателя;
("Статус-Кво 97", 2013)- 120 000 руб. - зачтен аванс, полученный от покупателя;
Статья: Ошибки в платежках: "красный" уровень угрозы
(Самойлова Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 4)Плательщику же инспекторы могут отказать в вычете НДС с аванса, если покупатель не указал в платежке, что перечисляет предоплату (п. 9 ст. 172 НК РФ). Шансы отстоять свою правоту в суде имеются, но они не очень высоки (Постановление ФАС Уральского округа от 04.04.2014 N Ф09-114/14). В этом случае либо не отражайте вычет в книге покупок, либо согласуйте в переписке с поставщиком правильное назначение платежа.
(Самойлова Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 4)Плательщику же инспекторы могут отказать в вычете НДС с аванса, если покупатель не указал в платежке, что перечисляет предоплату (п. 9 ст. 172 НК РФ). Шансы отстоять свою правоту в суде имеются, но они не очень высоки (Постановление ФАС Уральского округа от 04.04.2014 N Ф09-114/14). В этом случае либо не отражайте вычет в книге покупок, либо согласуйте в переписке с поставщиком правильное назначение платежа.
Интервью: НДС с аванса - по обычной ставке, а отгрузка - по 10%...
("Главная книга", 2021, N 22)Затем продавец может подать уточненную декларацию за период, в котором был получен аванс. После прохождения камеральной проверки такой декларации у него образуется переплата по НДС, которую можно в общем порядке вернуть или зачесть в счет других налогов или в счет текущих НДС-платежей.
("Главная книга", 2021, N 22)Затем продавец может подать уточненную декларацию за период, в котором был получен аванс. После прохождения камеральной проверки такой декларации у него образуется переплата по НДС, которую можно в общем порядке вернуть или зачесть в счет других налогов или в счет текущих НДС-платежей.
"Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения"
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)Помимо этого в момент получения на расчетный счет авансовых платежей продавец обязан выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. Данные счета-фактуры являются основанием для начисления НДС и регистрации в книге продаж у поставщика и не подлежат предъявлению покупателям для регистрации в книге покупок в целях зачета (возмещения) налога. После отгрузки товаров покупателю выписывается счет-фактура на уже реализованный товар, который регистрируется в общеустановленном порядке. Записи в книге продаж по ранее выписанному счету-фактуре по полученным авансам (предоплате) необходимо будет скорректировать (сторнировать).
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)Помимо этого в момент получения на расчетный счет авансовых платежей продавец обязан выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. Данные счета-фактуры являются основанием для начисления НДС и регистрации в книге продаж у поставщика и не подлежат предъявлению покупателям для регистрации в книге покупок в целях зачета (возмещения) налога. После отгрузки товаров покупателю выписывается счет-фактура на уже реализованный товар, который регистрируется в общеустановленном порядке. Записи в книге продаж по ранее выписанному счету-фактуре по полученным авансам (предоплате) необходимо будет скорректировать (сторнировать).
Статья: НДС с аванса и реализации: взаимозачет
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)В декларации по НДС за II квартал 2022 года в книгу продаж была дважды включена одна и та же сумма (исчисленная первый раз с аванса, второй - с реализации). В книгу покупок "авансовый" счет-фактура включен не был, поэтому НДС числится в остатке на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "НДС с полученного аванса".
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)В декларации по НДС за II квартал 2022 года в книгу продаж была дважды включена одна и та же сумма (исчисленная первый раз с аванса, второй - с реализации). В книгу покупок "авансовый" счет-фактура включен не был, поэтому НДС числится в остатке на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "НДС с полученного аванса".
Тематический выпуск: Актуальный НДС
(Агабекян О.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2013, N 8)- 595 900 руб. - зачтен ранее полученный аванс.
(Агабекян О.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2013, N 8)- 595 900 руб. - зачтен ранее полученный аванс.
"Учет и налогообложение основных средств"
(Агабекян О.В., Макарова К.С.)
("Налоговый вестник", 2009)Д-т 62, субсчет "Авансы полученные", К-т 62, субсчет "Расчеты с ООО "Y" - 547 756 руб. - отражен зачет ранее полученного аванса;
(Агабекян О.В., Макарова К.С.)
("Налоговый вестник", 2009)Д-т 62, субсчет "Авансы полученные", К-т 62, субсчет "Расчеты с ООО "Y" - 547 756 руб. - отражен зачет ранее полученного аванса;