Зачет аванса ндс книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет аванса ндс книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)книгой покупок, в которой отражен принимаемый к вычету НДС и указаны реквизиты документа, подтверждающего возврат аванса путем его зачета (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)книгой покупок, в которой отражен принимаемый к вычету НДС и указаны реквизиты документа, подтверждающего возврат аванса путем его зачета (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. В графах 11 и 12 книги покупок укажите название, ИНН и КПП своего посредника.
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. В графах 11 и 12 книги покупок укажите название, ИНН и КПП своего посредника.
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. В графах 11 и 12 книги покупок укажите название, ИНН и КПП своего агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. В графах 11 и 12 книги покупок укажите название, ИНН и КПП своего агента.
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если же на УСН вы освобождены от НДС или исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок НДС, то принять к вычету предъявленный вам НДС аванса вы не сможете, поскольку не имеете права принимать к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в оплату которых будет зачтен этот аванс. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. "е" п. 19 Правил ведения книги покупок.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же на УСН вы освобождены от НДС или исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок НДС, то принять к вычету предъявленный вам НДС аванса вы не сможете, поскольку не имеете права принимать к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в оплату которых будет зачтен этот аванс. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. "е" п. 19 Правил ведения книги покупок.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При выполнении всех условий, указанных в разд. 2 данного материала, исчисленный при взаимозачете "агентский" НДС можно принять к вычету. Для этого оформленный счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)При выполнении всех условий, указанных в разд. 2 данного материала, исчисленный при взаимозачете "агентский" НДС можно принять к вычету. Для этого оформленный счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
Типовая ситуация: НДС при импорте: уплата и вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Обычно для уплаты таможенного НДС перечисляют аванс на единый лицевой счет. Таможенный орган зачитывает аванс в счет уплаты НДС при регистрации таможенной декларации, где указан налог.
(Издательство "Главная книга", 2025)Обычно для уплаты таможенного НДС перечисляют аванс на единый лицевой счет. Таможенный орган зачитывает аванс в счет уплаты НДС при регистрации таможенной декларации, где указан налог.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Кстати, избежать подачи уточненной декларации можно, если внести изменения в договор поставки, уменьшив общую стоимость товара на соответствующую сумму НДС (пересчет происходит исходя из ставки 10%). В этом случае продавец должен вернуть покупателю часть НДС, исчисленного с аванса, и после такого возврата имеет право на вычет возвращенного "авансового" НДС (п. 5 и 8 ст. 171 НК РФ). Для этого ему надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Кстати, избежать подачи уточненной декларации можно, если внести изменения в договор поставки, уменьшив общую стоимость товара на соответствующую сумму НДС (пересчет происходит исходя из ставки 10%). В этом случае продавец должен вернуть покупателю часть НДС, исчисленного с аванса, и после такого возврата имеет право на вычет возвращенного "авансового" НДС (п. 5 и 8 ст. 171 НК РФ). Для этого ему надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
Типовая ситуация: Нужно ли исчислять НДС при взаимозачете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При отгрузке товаров (работ, услуг), обязательство по уплате аванса за которые погашено зачетом, продавец начисляет НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и принимает к вычету авансовый НДС, исчисленный на дату проведения зачета (пп. 1 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Издательство "Главная книга", 2025)При отгрузке товаров (работ, услуг), обязательство по уплате аванса за которые погашено зачетом, продавец начисляет НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и принимает к вычету авансовый НДС, исчисленный на дату проведения зачета (пп. 1 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. При таком зачете действует общее правило: обязательство по возврату аванса прекращается, поэтому аванс считается возвращенным. Даже если зачет происходит автоматически в силу условий договора. Штрафные санкции и возмещение убытков/ущерба не облагаются НДС <26>, и продавец имеет право на вычет авансового НДС <27>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. При таком зачете действует общее правило: обязательство по возврату аванса прекращается, поэтому аванс считается возвращенным. Даже если зачет происходит автоматически в силу условий договора. Штрафные санкции и возмещение убытков/ущерба не облагаются НДС <26>, и продавец имеет право на вычет авансового НДС <27>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру, выписанный при получении аванса по первому договору, заявив к вычету НДС с аванса по факту возврата этого аванса покупателю путем зачета;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру, выписанный при получении аванса по первому договору, заявив к вычету НДС с аванса по факту возврата этого аванса покупателю путем зачета;
Вопрос: Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса?
(Консультация эксперта, 2025)Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса?
(Консультация эксперта, 2025)Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса?
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При отсутствии соответствующих реквизитов организация не может произвести последующий зачет по расчетам с бюджетом по НДС.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При отсутствии соответствующих реквизитов организация не может произвести последующий зачет по расчетам с бюджетом по НДС.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)По гостиничным услугам ККТ должна применяться дважды: на получение аванса (предоплаты) и на "зачет аванса". Вместе с тем ни глава 21 НК РФ (п. 7 ст. 168, п. 7 ст. 171 НК РФ), ни п. 18 Правил ведения книги покупок не устанавливают требований в отношении признаков способов расчета для целей НДС. По нашему мнению, поскольку в п. 7 ст. 171 НК РФ говорится о том, что суммы НДС должны быть оплачены, то "авансовый" кассовый чек подтверждает факт оплаты и может служить основанием для вычета НДС по гостиничным услугам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)По гостиничным услугам ККТ должна применяться дважды: на получение аванса (предоплаты) и на "зачет аванса". Вместе с тем ни глава 21 НК РФ (п. 7 ст. 168, п. 7 ст. 171 НК РФ), ни п. 18 Правил ведения книги покупок не устанавливают требований в отношении признаков способов расчета для целей НДС. По нашему мнению, поскольку в п. 7 ст. 171 НК РФ говорится о том, что суммы НДС должны быть оплачены, то "авансовый" кассовый чек подтверждает факт оплаты и может служить основанием для вычета НДС по гостиничным услугам.