Зачет аванса и неустойки
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет аванса и неустойки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Порядок зачета аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Признается правомерным зачет аванса в счет встречного требования об уплате договорной неустойки, размер которой не противоречит практике делового оборота и не является чрезмерным
(КонсультантПлюс, 2025)Признается правомерным зачет аванса в счет встречного требования об уплате договорной неустойки, размер которой не противоречит практике делового оборота и не является чрезмерным
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2024 N 11АП-20459/2023 по делу N А55-27530/2023
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.Таким образом, добровольное заявление сетевой организацией требования о взыскании в деле N А41-58275/2022 неустойки, уменьшенной на сумму полученного аванса, само по себе не означает осуществления зачета в порядке ст. 410 Гражданского кодекса Российской Федерации. В рамках настоящего дела ответчик о зачете в порядке ст. 410 Гражданского кодекса Российской Федерации взысканной решением суда по делу N А41-58275/2022 неустойки в счет искового требования истца не заявлял, доказательства направления истцу уведомления о зачете не представил.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.Таким образом, добровольное заявление сетевой организацией требования о взыскании в деле N А41-58275/2022 неустойки, уменьшенной на сумму полученного аванса, само по себе не означает осуществления зачета в порядке ст. 410 Гражданского кодекса Российской Федерации. В рамках настоящего дела ответчик о зачете в порядке ст. 410 Гражданского кодекса Российской Федерации взысканной решением суда по делу N А41-58275/2022 неустойки в счет искового требования истца не заявлял, доказательства направления истцу уведомления о зачете не представил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Когда и как плательщик может вернуть аванс
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку зачет происходит по соглашению, требования не обязательно должны быть однородными или с наступившим сроком исполнения (п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 16). Например, вы можете зачесть аванс в счет аванса по другому договору, обязанность внести который еще не возникла. Также вы можете зачесть аванс в счет требований об уплате неустойки, процентов или о возмещении убытков по другому договору.
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку зачет происходит по соглашению, требования не обязательно должны быть однородными или с наступившим сроком исполнения (п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 16). Например, вы можете зачесть аванс в счет аванса по другому договору, обязанность внести который еще не возникла. Также вы можете зачесть аванс в счет требований об уплате неустойки, процентов или о возмещении убытков по другому договору.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- зачетом обязательства по возврату аванса с встречным обязательством покупателя уплатить неустойку или возместить убытки/ущерб. Например, стороны расторгают договор по вине покупателя, нарушившего условия договора, и продавец удерживает аванс в счет уплаты штрафных санкций;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- зачетом обязательства по возврату аванса с встречным обязательством покупателя уплатить неустойку или возместить убытки/ущерб. Например, стороны расторгают договор по вине покупателя, нарушившего условия договора, и продавец удерживает аванс в счет уплаты штрафных санкций;
Нормативные акты
Письмо ФТС РФ от 28.03.2008 N 01-11/11710
"О направлении Обзора практики рассмотрения жалоб"5. Отказ в зачете авансовых платежей в счет уплаты таможенных платежей по грузовой таможенной декларации в связи с непредставлением декларантом документов, необходимых для производства таможенного оформления, является неправомерным. Непредставление документов в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации влечет последствия в виде невыпуска товаров.
"О направлении Обзора практики рассмотрения жалоб"5. Отказ в зачете авансовых платежей в счет уплаты таможенных платежей по грузовой таможенной декларации в связи с непредставлением декларантом документов, необходимых для производства таможенного оформления, является неправомерным. Непредставление документов в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации влечет последствия в виде невыпуска товаров.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Действительно ли условие договора аренды о погашении в первую очередь неустойки при недостаточности поступившего арендного платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, произведенный истцом зачет суммы аванса в счет уплаты неустоек обоснованно признаны судом первой и апелляционной инстанций противоречащими действующему законодательству..."
Действительно ли условие договора аренды о погашении в первую очередь неустойки при недостаточности поступившего арендного платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, произведенный истцом зачет суммы аванса в счет уплаты неустоек обоснованно признаны судом первой и апелляционной инстанций противоречащими действующему законодательству..."
Вопрос: Как отразить в налоговом учете возврат авиабилета при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый учет стоимости возвращенного авиабилета, а также суммы сборов, неустойки в связи с возвратом авиабилета
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый учет стоимости возвращенного авиабилета, а также суммы сборов, неустойки в связи с возвратом авиабилета
Статья: Предпосылки зачета
(Павлов А.А.)
("Закон", 2022, N 2)В исходных решениях ВС РФ, оформляющих доктрину сальдирования в банкротстве, где речь шла, например, о сальдировании долга по возврату неотработанного аванса за определенные виды работ к притязанию подрядчика об оплате других выполненных работ по договору <80>, действительно можно было говорить не о зачете двух встречных требований, а об арифметическом определении размера долга одной из сторон. Однако последующая практика ВС РФ шагнула далеко за эти примеры и стала называть сальдированием очевидные случаи взаимного прекращения встречных требований (например, требования об уплате неустойки и встречного требования об уплате основного долга).
(Павлов А.А.)
("Закон", 2022, N 2)В исходных решениях ВС РФ, оформляющих доктрину сальдирования в банкротстве, где речь шла, например, о сальдировании долга по возврату неотработанного аванса за определенные виды работ к притязанию подрядчика об оплате других выполненных работ по договору <80>, действительно можно было говорить не о зачете двух встречных требований, а об арифметическом определении размера долга одной из сторон. Однако последующая практика ВС РФ шагнула далеко за эти примеры и стала называть сальдированием очевидные случаи взаимного прекращения встречных требований (например, требования об уплате неустойки и встречного требования об уплате основного долга).
Вопрос: Вправе ли поставщик не возвращать аванс и требовать оплаты доставки и хранения груза, если он отгрузил товар в срок, а покупатель уклонился от получения и после направил претензию с требованием вернуть аванс и уплатить неустойку?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В договоре поставки указан срок поставки, доставка - за счет покупателя, оплата доставки - при получении груза, но не определен момент исполнения обязанности передать товар, и нет условия о договорной неустойке. Покупатель внес аванс, поставщик отгрузил товар в срок, но покупатель уклонился от получения, и перевозчик вернул груз грузоотправителю. На сообщения поставщика и перевозчика о поступлении товара покупатель не отвечал. Через год покупатель направил претензию, потребовав вернуть аванс и уплатить неустойку по ст. 395 ГК РФ со дня перечисления аванса до текущей даты. Правомерны ли требования покупателя? Вправе ли поставщик не возвращать аванс и потребовать оплаты его дополнительных расходов по доставке и хранению груза или произвести их зачет в счет аванса? Имеет ли значение дальнейшая судьба груза (утилизация, реализация, хранение)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В договоре поставки указан срок поставки, доставка - за счет покупателя, оплата доставки - при получении груза, но не определен момент исполнения обязанности передать товар, и нет условия о договорной неустойке. Покупатель внес аванс, поставщик отгрузил товар в срок, но покупатель уклонился от получения, и перевозчик вернул груз грузоотправителю. На сообщения поставщика и перевозчика о поступлении товара покупатель не отвечал. Через год покупатель направил претензию, потребовав вернуть аванс и уплатить неустойку по ст. 395 ГК РФ со дня перечисления аванса до текущей даты. Правомерны ли требования покупателя? Вправе ли поставщик не возвращать аванс и потребовать оплаты его дополнительных расходов по доставке и хранению груза или произвести их зачет в счет аванса? Имеет ли значение дальнейшая судьба груза (утилизация, реализация, хранение)?
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли заказчик (подрядчик) требовать уплатить неустойку (удержать ее из оплаты) или проценты за пользование деньгами, если просрочка выполнения работ произошла из-за ненадлежащего исполнения заказчиком (подрядчиком) обязательств по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...Суд первой инстанции первоначальный иск удовлетворил частично, отказав во взыскании неотработанного аванса и снизив размер предъявленной ко взысканию неустойки в порядке статьи 333 ГК РФ, встречный иск удовлетворил полностью, произвел зачет встречных требований.
Вправе ли заказчик (подрядчик) требовать уплатить неустойку (удержать ее из оплаты) или проценты за пользование деньгами, если просрочка выполнения работ произошла из-за ненадлежащего исполнения заказчиком (подрядчиком) обязательств по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...Суд первой инстанции первоначальный иск удовлетворил частично, отказав во взыскании неотработанного аванса и снизив размер предъявленной ко взысканию неустойки в порядке статьи 333 ГК РФ, встречный иск удовлетворил полностью, произвел зачет встречных требований.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Отличие обеспечительного платежа от аванса заключается в том, что обеспечительный платеж вносится в обеспечение возможных, но не предопределенных обязательств должника перед кредитором. При этом сумма обеспечительного платежа может быть зачтена в счет исполнения обеспеченного обязательства, если таковое возникнет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Отличие обеспечительного платежа от аванса заключается в том, что обеспечительный платеж вносится в обеспечение возможных, но не предопределенных обязательств должника перед кредитором. При этом сумма обеспечительного платежа может быть зачтена в счет исполнения обеспеченного обязательства, если таковое возникнет.
Статья: О возможности удержания заказчиком имущества подрядчика в целях обеспечения исполнения подрядчиком обязательств по возврату неотработанного авансового платежа
(Чистяков Д.О.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)При этом суды, установив, что ответчик (подрядчик) работы в установленный договорами подряда срок не выполнил, доказательств возврата истцу (заказчику) авансовых платежей не представил, признали необоснованными доводы ответчика о необходимости зачета в счет погашения задолженности в виде неотработанного аванса стоимости материалов и оборудования ответчика, удерживаемого истцом на объекте истца, поскольку истец осуществляет обоснованное удержание имущества ответчика в соответствии с положениями ст. 359 ГК РФ, а также принимая во внимание неоднородность требований и отсутствие у истца интереса в приобретении удерживаемого имущества;
(Чистяков Д.О.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)При этом суды, установив, что ответчик (подрядчик) работы в установленный договорами подряда срок не выполнил, доказательств возврата истцу (заказчику) авансовых платежей не представил, признали необоснованными доводы ответчика о необходимости зачета в счет погашения задолженности в виде неотработанного аванса стоимости материалов и оборудования ответчика, удерживаемого истцом на объекте истца, поскольку истец осуществляет обоснованное удержание имущества ответчика в соответствии с положениями ст. 359 ГК РФ, а также принимая во внимание неоднородность требований и отсутствие у истца интереса в приобретении удерживаемого имущества;
Типовая ситуация: Как платить НДС с обеспечительного платежа (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Обеспечительный платеж (взнос, страховой депозит) перечисляется контрагенту по договору в обеспечение исполнения денежного обязательства (например, по оплате товаров, аренды, уплате неустойки или возмещения убытков) (п. 1 ст. 381.1 ГК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Обеспечительный платеж (взнос, страховой депозит) перечисляется контрагенту по договору в обеспечение исполнения денежного обязательства (например, по оплате товаров, аренды, уплате неустойки или возмещения убытков) (п. 1 ст. 381.1 ГК РФ).
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 29.12.2022 N 305-ЭС17-7300(4)
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Заказчик работ (ответчик) обратился в суд со встречным иском о взыскании с генподрядчика неустойки за нарушение конечного срока выполнения работ и суммы неотработанного аванса.
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Заказчик работ (ответчик) обратился в суд со встречным иском о взыскании с генподрядчика неустойки за нарушение конечного срока выполнения работ и суммы неотработанного аванса.
Вопрос: В 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж, который подлежал зачету в счет убытков или неустоек. С 2025 г. ИП перешел на ПСН и подписал с арендатором соглашение о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за последний месяц. Правомерно ли учесть обеспечительный платеж в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Обеспечительный платеж, полученный индивидуальным предпринимателем в период применения УСН, но трансформированный сторонами в аванс и зачтенный в счет арендной платы в период применения ПСН, подлежит учету в составе доходов по ПСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Обеспечительный платеж, полученный индивидуальным предпринимателем в период применения УСН, но трансформированный сторонами в аванс и зачтенный в счет арендной платы в период применения ПСН, подлежит учету в составе доходов по ПСН.