Зачет агентского ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет агентского ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Напомним, с 01.01.2023 из-за перехода на ЕНС для того, чтобы налог, в том числе и НДС налогового агента, считался уплаченным, недостаточно просто перечислить деньги (независимо от того, как вы это делаете - в рамках ЕНП или платежкой со статусом "02"). Нужно еще, чтобы наступил крайний срок его уплаты, на дату наступления этого срока на вашем ЕНС была достаточная сумма и налоговый агент вовремя сдал НДС-декларацию, в которой отражен этот налог <9> (подробнее - в ГК, 2023, N 10, с. 61; N 7, с. 54). До этого момента деньги, поступившие на ЕНС в качестве уплаты НДС, остаются в положительном сальдо и могут пойти на иные цели (даже если сразу подать заявление о распоряжении сальдо путем зачета в счет уплаты агентского НДС) <10>. Например, инспекция спишет деньги с ЕНС в счет возникшего долга по другим платежам с более ранним сроком уплаты или, при недостаточности суммы сальдо, распределит его 28-го числа между всеми вашими налоговыми обязательствами. Или сама организация может при необходимости ими распорядиться как-то иначе, в том числе и забрать себе обратно по заявлению <11>. Поэтому досрочное перечисление суммы НДС его уплатой, то есть исполнением обязанности налогового агента, еще не считается.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Напомним, с 01.01.2023 из-за перехода на ЕНС для того, чтобы налог, в том числе и НДС налогового агента, считался уплаченным, недостаточно просто перечислить деньги (независимо от того, как вы это делаете - в рамках ЕНП или платежкой со статусом "02"). Нужно еще, чтобы наступил крайний срок его уплаты, на дату наступления этого срока на вашем ЕНС была достаточная сумма и налоговый агент вовремя сдал НДС-декларацию, в которой отражен этот налог <9> (подробнее - в ГК, 2023, N 10, с. 61; N 7, с. 54). До этого момента деньги, поступившие на ЕНС в качестве уплаты НДС, остаются в положительном сальдо и могут пойти на иные цели (даже если сразу подать заявление о распоряжении сальдо путем зачета в счет уплаты агентского НДС) <10>. Например, инспекция спишет деньги с ЕНС в счет возникшего долга по другим платежам с более ранним сроком уплаты или, при недостаточности суммы сальдо, распределит его 28-го числа между всеми вашими налоговыми обязательствами. Или сама организация может при необходимости ими распорядиться как-то иначе, в том числе и забрать себе обратно по заявлению <11>. Поэтому досрочное перечисление суммы НДС его уплатой, то есть исполнением обязанности налогового агента, еще не считается.
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Планируем приобрести у иностранного контрагента услуги, местом реализации которых по правилам НК считается Россия. Однако оплачивать деньгами мы их не будем. Из-за санкций мы хотим сделать зачет взаимных требований. Когда в таком случае надо исчислить агентский НДС с дохода иностранного исполнителя? На какую дату надо пересчитать в рубли агентский НДС? Как отразить его в декларации?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Планируем приобрести у иностранного контрагента услуги, местом реализации которых по правилам НК считается Россия. Однако оплачивать деньгами мы их не будем. Из-за санкций мы хотим сделать зачет взаимных требований. Когда в таком случае надо исчислить агентский НДС с дохода иностранного исполнителя? На какую дату надо пересчитать в рубли агентский НДС? Как отразить его в декларации?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.15.2. Уплата НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территорий государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.15.2. Уплата НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территорий государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) по договору комиссии (агентскому договору) юридических услуг у иностранной организации.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600)3) какие документы должны быть в наличии у комитента (принципала) для подтверждения права на зачет НДС?
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600)3) какие документы должны быть в наличии у комитента (принципала) для подтверждения права на зачет НДС?
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, на условиях 100%-ной предоплаты через посредника (агента). По условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, полученных в оплату объекта недвижимости от покупателя. Как отражаются указанные операции в учете принципала?..
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС по сумме агентского вознаграждения
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС по сумме агентского вознаграждения
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать организация
(КонсультантПлюс, 2025)Организация на АУСН может уполномочить оператора электронной площадки, осуществляющего информационный обмен с налоговыми органами, передавать сведения о произведенных с налогоплательщиком зачетах встречных требований, о полученных от него суммах агентских вознаграждений (ч. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация на АУСН может уполномочить оператора электронной площадки, осуществляющего информационный обмен с налоговыми органами, передавать сведения о произведенных с налогоплательщиком зачетах встречных требований, о полученных от него суммах агентских вознаграждений (ч. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента операции по приобретению недвижимости (здания) для принципала, если по условиям договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и получает агентское вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма предоплаты зачтена в счет вознаграждения по агентскому договору
(Консультация эксперта, 2025)Сумма предоплаты зачтена в счет вознаграждения по агентскому договору
Статья: ФНС составила сводную таблицу контрольных соотношений по отчетам
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Порядок исчисления НДС для отражения соответствующих данных в этой строке определен нормами НК РФ и отражен в Порядке заполнения декларации по НДС - см. таблицу ниже.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Порядок исчисления НДС для отражения соответствующих данных в этой строке определен нормами НК РФ и отражен в Порядке заполнения декларации по НДС - см. таблицу ниже.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)На дату зачета налоговый агент составляет счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж (п. 15 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)На дату зачета налоговый агент составляет счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж (п. 15 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг у иностранных лиц, которые переуступают права требования долга иностранному лицу, имеющему задолженность перед этой организацией.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-08/64496)Наименование какого из нерезидентов нужно указывать в счетах-фактурах налогового агента при заключении соглашения о прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований резидента и нерезидента РФ с учетом заключенного договора цессии между иностранными контрагентами?
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-08/64496)Наименование какого из нерезидентов нужно указывать в счетах-фактурах налогового агента при заключении соглашения о прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований резидента и нерезидента РФ с учетом заключенного договора цессии между иностранными контрагентами?
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Так, если российский заказчик должен удержать российский НДС из доходов ЕАЭС-контрагента, то плательщики НДС (за исключением упрощенцев, выбравших спецставки 5% и 7%) могут принять такой НДС к вычету - но только если приобретенные работы/услуги связаны с облагаемыми НДС операциями <1>. В иных случаях такой агентский НДС надо включить в стоимость приобретаемых работ/услуг.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Так, если российский заказчик должен удержать российский НДС из доходов ЕАЭС-контрагента, то плательщики НДС (за исключением упрощенцев, выбравших спецставки 5% и 7%) могут принять такой НДС к вычету - но только если приобретенные работы/услуги связаны с облагаемыми НДС операциями <1>. В иных случаях такой агентский НДС надо включить в стоимость приобретаемых работ/услуг.