Забыли счет фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Забыли счет фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если после окончания квартала вы выяснили, что забыли отразить в книге продаж выставленный счет-фактуру, то оформите дополнительный лист книги продаж и зарегистрируйте в нем забытый счет-фактуру (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 3, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если после окончания квартала вы выяснили, что забыли отразить в книге продаж выставленный счет-фактуру, то оформите дополнительный лист книги продаж и зарегистрируйте в нем забытый счет-фактуру (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 3, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- поставщик ошибся в счете-фактуре или забыл зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- поставщик ошибся в счете-фактуре или забыл зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж;
Статья: Налоговая оговорка, гражданское право и налоговый суверенитет
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Однако если предположить, что НДС не включен в цену товара, которая является условием договора, то он не может перечисляться покупателем продавцу в рамках гражданско-правового правоотношения, т.к. правоотношения по уплате налога не могут возникнуть между двумя налогоплательщиками в силу особенностей налогового правоотношения, одной из сторон которого является обязательно государство или уполномоченный государством орган <6>. Скорее всего, в таком случае покупатель параллельно с гражданско-правовым отношением по перечислению оплаты за товар по установленной цене еще и в некоем налоговом правоотношении перечислял бы НДС поставщику, скорее всего, как налоговому агенту. А последний должен был бы его удержать, учтя на 68 бухгалтерском счете, исчислить и перечислить в бюджет. Однако в действующем правовом регулировании поставщик согласно НК РФ не выступает налоговым агентом при перечислении НДС в бюджет. Представляется, как совершенно верно указал КС РФ в Определении от 19 октября 2021 г. N 2134-О: "НДС перечисляется в составе цены". А если еще более точно, покупатель перечисляет поставщику сумму, равную НДС, в составе цены. И стоит обратить внимание на Постановление Президиума ВАС РФ от 2009 года, который установил, что "предъявляемая /.../ к оплате сумма НДС является частью цены, подлежащей уплате по договору". Наконец, нельзя забывать и Постановление Пленума ВАС от 30 мая 2014 г. N 33, в п. 17 которого отмечалось, что "сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров /.../ должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой".
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Однако если предположить, что НДС не включен в цену товара, которая является условием договора, то он не может перечисляться покупателем продавцу в рамках гражданско-правового правоотношения, т.к. правоотношения по уплате налога не могут возникнуть между двумя налогоплательщиками в силу особенностей налогового правоотношения, одной из сторон которого является обязательно государство или уполномоченный государством орган <6>. Скорее всего, в таком случае покупатель параллельно с гражданско-правовым отношением по перечислению оплаты за товар по установленной цене еще и в некоем налоговом правоотношении перечислял бы НДС поставщику, скорее всего, как налоговому агенту. А последний должен был бы его удержать, учтя на 68 бухгалтерском счете, исчислить и перечислить в бюджет. Однако в действующем правовом регулировании поставщик согласно НК РФ не выступает налоговым агентом при перечислении НДС в бюджет. Представляется, как совершенно верно указал КС РФ в Определении от 19 октября 2021 г. N 2134-О: "НДС перечисляется в составе цены". А если еще более точно, покупатель перечисляет поставщику сумму, равную НДС, в составе цены. И стоит обратить внимание на Постановление Президиума ВАС РФ от 2009 года, который установил, что "предъявляемая /.../ к оплате сумма НДС является частью цены, подлежащей уплате по договору". Наконец, нельзя забывать и Постановление Пленума ВАС от 30 мая 2014 г. N 33, в п. 17 которого отмечалось, что "сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров /.../ должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой".
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Другой пример: в III квартале 2025 г. вы купили материалы, получили по ним счет-фактуру, приняли их на учет, использовали в облагаемой НДС деятельности, но вычет заявить забыли. Ошибку обнаружили только в феврале 2026 г., когда уже перешли на УСН с применением освобождения от НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Другой пример: в III квартале 2025 г. вы купили материалы, получили по ним счет-фактуру, приняли их на учет, использовали в облагаемой НДС деятельности, но вычет заявить забыли. Ошибку обнаружили только в феврале 2026 г., когда уже перешли на УСН с применением освобождения от НДС.
Статья: УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы (комментарий к Методическим рекомендациям по НДС для УСН, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Контрагенты, которые получили от упрощенцев счета-фактуры, в том числе и с НДС по ставке 5% или 7%, могут принять такой НДС к вычету на общих основаниях. Никаких запретов в НК для этого нет <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Контрагенты, которые получили от упрощенцев счета-фактуры, в том числе и с НДС по ставке 5% или 7%, могут принять такой НДС к вычету на общих основаниях. Никаких запретов в НК для этого нет <6>.
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Также компании и ИП нередко забывают восстанавливать авансовый НДС в налоговом периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку.
("Главная книга", 2023, N 14)Также компании и ИП нередко забывают восстанавливать авансовый НДС в налоговом периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку.
Статья: Какие ошибки в декларациях по НДС делает бизнес?
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Кроме этого налоговыми органами выявляется несоответствие стоимости в счетах-фактурах и декларации. Компании используют некорректное указание кодов видов операций, допускают ошибки при работе с авансами - не восстанавливают НДС по ранее принятым к вычету авансовым счетам-фактурам.
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Кроме этого налоговыми органами выявляется несоответствие стоимости в счетах-фактурах и декларации. Компании используют некорректное указание кодов видов операций, допускают ошибки при работе с авансами - не восстанавливают НДС по ранее принятым к вычету авансовым счетам-фактурам.
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)- поставщик ошибся в счете-фактуре или забыл зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)- поставщик ошибся в счете-фактуре или забыл зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж;
Статья: Как отражаются операции по продаже и покупке ОС в декларации по НДС?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Поэтому не стоит забывать, что и в ситуации с покупкой ОС необходимо проверять, выполняются ли общие условия для вычета НДС. Если ОС используются для операций, облагаемых НДС, имеются счета-фактуры и первичные документы поставщика с выделенной суммой НДС и ОС приняты на учет, то НДС по ОС можно заявить к вычету.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Поэтому не стоит забывать, что и в ситуации с покупкой ОС необходимо проверять, выполняются ли общие условия для вычета НДС. Если ОС используются для операций, облагаемых НДС, имеются счета-фактуры и первичные документы поставщика с выделенной суммой НДС и ОС приняты на учет, то НДС по ОС можно заявить к вычету.
Статья: Использование факсимиле: на что обращать внимание?
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)Таким образом, если в ходе внутреннего контроля будут выявлены счета-фактуры, подписанные факсимильной подписью, а сумма НДС по таким счетам принята к налоговому вычету, то существует риск разногласий с налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля. Но выход есть - необходимо подать уточненную декларацию по НДС, доплатить налог в бюджет и не забыть заплатить пени в соответствии со ст. 75 НК РФ. В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 ставка пеней для организаций принимается равной 1/300 действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ РФ (п. 5 ст. 75).
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)Таким образом, если в ходе внутреннего контроля будут выявлены счета-фактуры, подписанные факсимильной подписью, а сумма НДС по таким счетам принята к налоговому вычету, то существует риск разногласий с налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля. Но выход есть - необходимо подать уточненную декларацию по НДС, доплатить налог в бюджет и не забыть заплатить пени в соответствии со ст. 75 НК РФ. В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 ставка пеней для организаций принимается равной 1/300 действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ РФ (п. 5 ст. 75).
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- на эти покупки получены счета-фактуры и первичные учетные документы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- на эти покупки получены счета-фактуры и первичные учетные документы.