За какой период можно подать декларацию 3-ндфл на вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу За какой период можно подать декларацию 3-ндфл на вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)А вот если и жилье приобретено до 2014 г., и декларации с расчетом вычета поданы до 2014 г. (например, в 2013 г. вы подали 3-НДФЛ за 2012 г.), спорить бессмысленно: в таком случае вычет предоставляется по прежним правилам, без права на перенос остатка. Даже если на 01.01.2014 вы получили вычет не по всей потраченной сумме и в 2014 г. подали 3-НДФЛ за 2013 г. с остатком из деклараций за более ранние периоды. Тогда в вычете по другой квартире, приобретенной после 2014 г., откажут на законных основаниях <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)А вот если и жилье приобретено до 2014 г., и декларации с расчетом вычета поданы до 2014 г. (например, в 2013 г. вы подали 3-НДФЛ за 2012 г.), спорить бессмысленно: в таком случае вычет предоставляется по прежним правилам, без права на перенос остатка. Даже если на 01.01.2014 вы получили вычет не по всей потраченной сумме и в 2014 г. подали 3-НДФЛ за 2013 г. с остатком из деклараций за более ранние периоды. Тогда в вычете по другой квартире, приобретенной после 2014 г., откажут на законных основаниях <14>.
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Налоговые инспекторы также отмечают, что ИФНС не вправе отказать в приеме от граждан налоговых деклараций 3-НДФЛ. Но декларацию на вычет можно подать в течение всего года за три предшествующих налоговых периода. Например, в 2025 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2024, 2023 и 2022 годы.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Налоговые инспекторы также отмечают, что ИФНС не вправе отказать в приеме от граждан налоговых деклараций 3-НДФЛ. Но декларацию на вычет можно подать в течение всего года за три предшествующих налоговых периода. Например, в 2025 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2024, 2023 и 2022 годы.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>При этом суд апелляционной инстанции отклонил довод гражданина о наличии у него права уменьшить на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации полученный от продажи имущества доход (3 200 000 руб.) на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (2 010 000 руб.). Суд апелляционной инстанции указал, что применение имущественных вычетов по НДФЛ является правом налогоплательщика, которое носит заявительный характер, в том числе посредством его декларирования в подаваемой в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода, что является одним из обязательных условий возможности уменьшения полученных от продажи имущества доходов, облагаемых НДФЛ. Административным ответчиком не представлены документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. Налоговым органом в оспариваемом решении сумма дохода уменьшена на размер имущественного налогового вычета в сумме 1 000 000 руб., что соответствует требованиям абзаца 3 пункта 3 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>При этом суд апелляционной инстанции отклонил довод гражданина о наличии у него права уменьшить на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации полученный от продажи имущества доход (3 200 000 руб.) на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (2 010 000 руб.). Суд апелляционной инстанции указал, что применение имущественных вычетов по НДФЛ является правом налогоплательщика, которое носит заявительный характер, в том числе посредством его декларирования в подаваемой в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода, что является одним из обязательных условий возможности уменьшения полученных от продажи имущества доходов, облагаемых НДФЛ. Административным ответчиком не представлены документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. Налоговым органом в оспариваемом решении сумма дохода уменьшена на размер имущественного налогового вычета в сумме 1 000 000 руб., что соответствует требованиям абзаца 3 пункта 3 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации.
Вопрос: Имеет ли право на стандартные налоговые вычеты на детей налоговый резидент РФ, не являющийся гражданином РФ, если его дети живут и учатся за границей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом если в течение года стандартные налоговые вычеты физическому лицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено, то он вправе представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий период и документы, подтверждающие право на такие вычеты. Налоговым органом будет произведен перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом если в течение года стандартные налоговые вычеты физическому лицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено, то он вправе представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий период и документы, подтверждающие право на такие вычеты. Налоговым органом будет произведен перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если организация корректирующие сведения не направит (например, она может быть не обязана направлять их в связи с тем, что первоначально оформила вам только справку на бумажном носителе), баланс в отношениях с бюджетом можно восстановить, подав декларацию 3-НДФЛ за период, когда возвращена плата, то есть за 2025 г. Правда, в НК такой механизм предусмотрен только при возврате гражданину благотворительных пожертвований, на сумму которых уже был получен соцвычет: соответствующую сумму жертвователь обязан включить в налоговую базу того года, в котором пожертвование возвращено фактически <22>. И если вы поступите так, то получится, что налог по декларации заплатите только в 2026 г. Налоговая может с этим и не согласиться.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если организация корректирующие сведения не направит (например, она может быть не обязана направлять их в связи с тем, что первоначально оформила вам только справку на бумажном носителе), баланс в отношениях с бюджетом можно восстановить, подав декларацию 3-НДФЛ за период, когда возвращена плата, то есть за 2025 г. Правда, в НК такой механизм предусмотрен только при возврате гражданину благотворительных пожертвований, на сумму которых уже был получен соцвычет: соответствующую сумму жертвователь обязан включить в налоговую базу того года, в котором пожертвование возвращено фактически <22>. И если вы поступите так, то получится, что налог по декларации заплатите только в 2026 г. Налоговая может с этим и не согласиться.
Вопрос: Какие документы потребуются для получения стандартного вычета по НДФЛ в 2025 г. за сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, в целях получения стандартного вычета за сдачу норм ГТО у налогового агента необходимо подать заявление, а для получения вычета самостоятельно по окончании налогового периода необходимо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, в целях получения стандартного вычета за сдачу норм ГТО у налогового агента необходимо подать заявление, а для получения вычета самостоятельно по окончании налогового периода необходимо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: В 2021, 2022 гг. в налоговых декларациях 3-НДФЛ налогоплательщик отразил вычеты по процентам по ипотечному кредиту и получил их. Можно ли подать уточненные декларации за предыдущие периоды с уменьшением сумм по этим вычетам или отказом от них и заявить вычет по процентам на новое жилье в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021, 2022 гг. в налоговых декларациях 3-НДФЛ налогоплательщик отразил вычеты по процентам по ипотечному кредиту и получил их.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021, 2022 гг. в налоговых декларациях 3-НДФЛ налогоплательщик отразил вычеты по процентам по ипотечному кредиту и получил их.
Вопрос: Некоммерческая спортивная организация выплатила денежное вознаграждение спортсменам-шахматистам, занявшим призовые места на городском конкурсе. При выплате НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо - спортсмен получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы такого денежного вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Правомерно ли соглашение между участниками ООО о выплате выше действительной стоимости доли при выходе одного из них (физлица, налогового резидента РФ)? Как это оформить и как облагается НДФЛ сумма превышения?
(Консультация эксперта, 2024)В отношении дохода, не превышающего расходы на приобретение доли, участник вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере фактических и документально подтвержденных расходов на приобретение доли или в фиксированной сумме 250 000 руб. Сделать это можно при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В отношении дохода, не превышающего расходы на приобретение доли, участник вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере фактических и документально подтвержденных расходов на приобретение доли или в фиксированной сумме 250 000 руб. Сделать это можно при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли был моряк - российский гражданин, получивший в 2022 г. только доход за работу на судах под иностранным флагом, при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно заявить имущественный вычет за приобретенную квартиру, если на территории РФ в 2022 г. он находился более 183 дней и других доходов не получал?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российский моряк, являющийся налоговым резидентом РФ, получивший в 2022 г. доход за работу на судах под иностранным флагом, был вправе при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно заявить имущественный вычет за приобретенную в РФ квартиру.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российский моряк, являющийся налоговым резидентом РФ, получивший в 2022 г. доход за работу на судах под иностранным флагом, был вправе при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно заявить имущественный вычет за приобретенную в РФ квартиру.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ <Зачет средств на ЕНС и вычет по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Налоговые инспекторы также отмечают, что ИФНС не вправе отказать в приеме от граждан налоговых деклараций 3-НДФЛ. Но декларацию на вычет можно подать в течение всего года за три предшествующих налоговых периода. Например, в 2025 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2024, 2023 и 2022 годы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Налоговые инспекторы также отмечают, что ИФНС не вправе отказать в приеме от граждан налоговых деклараций 3-НДФЛ. Но декларацию на вычет можно подать в течение всего года за три предшествующих налоговых периода. Например, в 2025 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2024, 2023 и 2022 годы.
Вопрос: Физлицу-покупателю был возвращен продавцом задаток в двойном размере. Вправе ли физлицо при подаче декларации 3-НДФЛ одновременно заявить доход в размере превышения над суммой ранее перечисленного задатка и имущественный вычет за приобретенную квартиру в размере превышения над суммой ранее перечисленного задатка?
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2025 N 03-04-05/2899 <НДФЛ с больничного пособия: кто исчисляет и удерживает налог>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Обратите внимание: ограничение в 19 500 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы и т.д.) с 2024 года не должна превышать 150 000 руб. За прошлые периоды лимит социального вычета составлял 120 000 руб.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Обратите внимание: ограничение в 19 500 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы и т.д.) с 2024 года не должна превышать 150 000 руб. За прошлые периоды лимит социального вычета составлял 120 000 руб.