З ндфл дорогостоящее лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу З ндфл дорогостоящее лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15509)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15509)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение негосударственного пенсионного фонда или налогового агента о факте и сумме выплаты по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в пункте 2 статьи 213.1 и пункте 3.1 статьи 214.9 Налогового кодекса Российской Федерации, медицинским организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения (КНД 1114723) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение негосударственного пенсионного фонда или налогового агента о факте и сумме выплаты по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в пункте 2 статьи 213.1 и пункте 3.1 статьи 214.9 Налогового кодекса Российской Федерации, медицинским организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения (КНД 1114723) >>>
Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@
"Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80530)следующих социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:
"Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80530)следующих социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:
Ситуация: Как заполнить заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения (получения) социального налогового вычета или налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справка не нужна при расторжении договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, а также в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения и договора долгосрочных сбережений - при их расторжении по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ, в случае выплаты НПФ по поручению налогоплательщика денежных средств из указанных денежных (выкупных) сумм медицинским организациям, ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения в пределах суммы такой выплаты. Справка также не требуется при наличии у страховой организации, НПФ соответствующих сведений, полученных от налогового органа в рамках обмена информацией (пп. 2, 4 п. 1, п. 1.2 ст. 213, абз. 7, 9, 10 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справка не нужна при расторжении договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, а также в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения и договора долгосрочных сбережений - при их расторжении по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ, в случае выплаты НПФ по поручению налогоплательщика денежных средств из указанных денежных (выкупных) сумм медицинским организациям, ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения в пределах суммы такой выплаты. Справка также не требуется при наличии у страховой организации, НПФ соответствующих сведений, полученных от налогового органа в рамках обмена информацией (пп. 2, 4 п. 1, п. 1.2 ст. 213, абз. 7, 9, 10 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ" добавилась строка 171 - для нового соцвычета "на физкультуру" <10>. Она размещена в п. 3 приложения 5, где производится расчет вычетов с общим ограничением в размере 120 000 руб. <11> Теперь это общий лимит вычетов по расходам на спорт, учебу (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), покупку медикаментов и некоторым другим.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ" добавилась строка 171 - для нового соцвычета "на физкультуру" <10>. Она размещена в п. 3 приложения 5, где производится расчет вычетов с общим ограничением в размере 120 000 руб. <11> Теперь это общий лимит вычетов по расходам на спорт, учебу (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), покупку медикаментов и некоторым другим.
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в отношении расходов на приобретение корригирующих очков.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64054)Департамент налоговой политики совместно с Минздравом России рассмотрел обращение, поступившее письмом от 24.05.2024, по вопросу внесения изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - постановление N 458) и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64054)Департамент налоговой политики совместно с Минздравом России рассмотрел обращение, поступившее письмом от 24.05.2024, по вопросу внесения изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - постановление N 458) и сообщает следующее.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и покупку лекарственных средств.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13454)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13454)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- медицинские услуги и приобретение лекарственных средств, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения), для себя, супруга, родителей или детей;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- медицинские услуги и приобретение лекарственных средств, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения), для себя, супруга, родителей или детей;
Вопрос: Вправе ли оба супруга получить социальный вычет на дорогостоящее лечение одного из супругов (жены) при условии, что стоимость лечения сопоставима с доходом по заработной плате обоих супругов за 2022 г., при этом все документы оформлены на мужа?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оба супруга вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящему лечению за 2022 г. При этом распределение расходов на лечение в целях получения вычета осуществляется налогоплательщиками-супругами самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оба супруга вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящему лечению за 2022 г. При этом распределение расходов на лечение в целях получения вычета осуществляется налогоплательщиками-супругами самостоятельно.
Вопрос: О порядке отнесения услуг к дорогостоящим медицинским услугам в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-16-11/121@)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные ему и членам его семьи.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-16-11/121@)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные ему и членам его семьи.
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ при приобретении контактных линз.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133545)При этом виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133545)При этом виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Вопрос: В каком порядке фитнес-центр должен выдать справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для получения социального вычета по НДФЛ, если годовой абонемент оплачен в 2024 г. и при этом действует: а) с января по декабрь 2025 г.; б) с сентября 2024 г. по август 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)При этом социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 - 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 руб. за налоговый период (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)При этом социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 - 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 руб. за налоговый период (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении социальных вычетов по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарственные средства.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30901)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30901)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.