З ндфл дорогостоящее лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу З ндфл дорогостоящее лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на дорогостоящие виды лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность.
(Письмо Минфина России от 05.08.2025 N 03-04-06/75609)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на дорогостоящие виды лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность.
(Письмо Минфина России от 05.08.2025 N 03-04-06/75609)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на дорогостоящие виды лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15509)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15509)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение негосударственного пенсионного фонда или налогового агента о факте и сумме выплаты по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в пункте 2 статьи 213.1 и пункте 3.1 статьи 214.9 Налогового кодекса Российской Федерации, медицинским организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения (КНД 1114723) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение негосударственного пенсионного фонда или налогового агента о факте и сумме выплаты по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в пункте 2 статьи 213.1 и пункте 3.1 статьи 214.9 Налогового кодекса Российской Федерации, медицинским организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения (КНД 1114723) >>>
Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@
"Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80530)следующих социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:
"Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80530)следующих социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинское изделие.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64568)При этом виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены перечнем, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64568)При этом виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены перечнем, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Вопрос: Вправе ли оба супруга получить социальный вычет на дорогостоящее лечение одного из супругов (жены) при условии, что стоимость лечения сопоставима с доходом по заработной плате обоих супругов за 2022 г., при этом все документы оформлены на мужа?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оба супруга вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящему лечению за 2022 г. При этом распределение расходов на лечение в целях получения вычета осуществляется налогоплательщиками-супругами самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оба супруга вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящему лечению за 2022 г. При этом распределение расходов на лечение в целях получения вычета осуществляется налогоплательщиками-супругами самостоятельно.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Ограничение в 150 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем видам социального вычета (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%) за год. Но в это ограничение лимит на обучение детей не входит.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Ограничение в 150 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем видам социального вычета (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%) за год. Но в это ограничение лимит на обучение детей не входит.
Вопрос: О порядке отнесения услуг к дорогостоящим медицинским услугам в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-16-11/121@)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные ему и членам его семьи.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-16-11/121@)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные ему и членам его семьи.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и покупку лекарственных средств.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13454)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13454)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Статья: Социально-правовые основы закята как предпосылка формирования фискальной политики арабских стран
(Погодина И.В., Байсеркешова Ж.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В современной налоговой системе России есть ряд механизмов, которые направлены на поддержку населения, в том числе социально незащищенных слоев: это, например, налоговые льготы, поощрение пожертвований налоговыми льготами и введенная с 1 января 2021 г. прогрессивная ставка НДФЛ (до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год). Полученные средства государство направляет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
(Погодина И.В., Байсеркешова Ж.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В современной налоговой системе России есть ряд механизмов, которые направлены на поддержку населения, в том числе социально незащищенных слоев: это, например, налоговые льготы, поощрение пожертвований налоговыми льготами и введенная с 1 января 2021 г. прогрессивная ставка НДФЛ (до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год). Полученные средства государство направляет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в отношении расходов на приобретение корригирующих очков.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64054)Департамент налоговой политики совместно с Минздравом России рассмотрел обращение, поступившее письмом от 24.05.2024, по вопросу внесения изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - постановление N 458) и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64054)Департамент налоговой политики совместно с Минздравом России рассмотрел обращение, поступившее письмом от 24.05.2024, по вопросу внесения изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - постановление N 458) и сообщает следующее.
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер вычета, кроме расходов на дорогостоящее лечение, ограничен.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер вычета, кроме расходов на дорогостоящее лечение, ограничен.
Статья: Условия и возможности Программы долгосрочных сбережений
("Официальный сайт Банка России", 2024)Также не облагаются НДФЛ выплаты по договору долгосрочных сбережений для оплаты дорогостоящего лечения, направляемые НПФ по поручению гражданина в медицинские организации, оказавшие услуги по его лечению.
("Официальный сайт Банка России", 2024)Также не облагаются НДФЛ выплаты по договору долгосрочных сбережений для оплаты дорогостоящего лечения, направляемые НПФ по поручению гражданина в медицинские организации, оказавшие услуги по его лечению.
Вопрос: Налогоплательщик заключил договор с образовательной организацией, стоимость обучения составит 150 тыс. руб. за каждый учебный год. В каком размере налогоплательщик вправе будет получить вычет на обучение за 2023 г. и за 2024 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 - 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 - 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).