Юридические услуги по судам для целей налогового учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Юридические услуги по судам для целей налогового учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.08.2024 N 17АП-7381/2024-ГК по делу N А50-23516/2022
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылки подателя жалобы на то, что расходный кассовый ордер при отсутствии кассового чека не подтверждает факта расходования денежных средств на оплату услуг представителя, а также свидетельствует об уклонении представителя от уплаты налога на доход, не могут быть приняты апелляционным судом, поскольку стороны договора не возражали относительно избранного им способа оплаты судебных расходов на представителя. Само существо правоотношений по факту оказания юридических услуг между исполнителем и клиентом предусматривает плату за их оказание, учитывая, что исполнитель оказывает платные услуги. Налоговые правоотношения не являются предметом рассмотрения при настоящем вопросе о распределении судебных расходов. Кроме того, по общему правилу п. 5 ст. 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются, пока не доказано иное.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылки подателя жалобы на то, что расходный кассовый ордер при отсутствии кассового чека не подтверждает факта расходования денежных средств на оплату услуг представителя, а также свидетельствует об уклонении представителя от уплаты налога на доход, не могут быть приняты апелляционным судом, поскольку стороны договора не возражали относительно избранного им способа оплаты судебных расходов на представителя. Само существо правоотношений по факту оказания юридических услуг между исполнителем и клиентом предусматривает плату за их оказание, учитывая, что исполнитель оказывает платные услуги. Налоговые правоотношения не являются предметом рассмотрения при настоящем вопросе о распределении судебных расходов. Кроме того, по общему правилу п. 5 ст. 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются, пока не доказано иное.
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 17.04.2024 N 33а-4548/2024 (УИД 34RS0011-01-2023-010375-51)
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По другому налоговому спору суд с учетом объема и сложности фактически оказанных представителем услуг, характера и предмета спора, приняв во внимание количество и продолжительность судебных заседаний, объем подготовленных документов, а также сложившуюся в регионе стоимость услуг представителя, взыскал с инспекции 260 000 руб. судебных расходов (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16.05.2014 по делу N А29-1698/2012).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По другому налоговому спору суд с учетом объема и сложности фактически оказанных представителем услуг, характера и предмета спора, приняв во внимание количество и продолжительность судебных заседаний, объем подготовленных документов, а также сложившуюся в регионе стоимость услуг представителя, взыскал с инспекции 260 000 руб. судебных расходов (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16.05.2014 по делу N А29-1698/2012).
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
Статья: Возврат незаконно полученного дохода не образует расхода, отвечающего признакам ст. 252 НК РФ, - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Основанием доначисления НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы о неправомерном предъявлении обществом к вычету НДС, а также включении в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затрат по хозяйственным операциям с контрагентами. Отношения между налогоплательщиком и данными контрагентами носили фиктивный характер. Фактически реализуемый товар закупался напрямую у производителей. Суд частично удовлетворил требование заявителя. Взаимоотношения заявителя с частью контрагентов носили реальный характер. Контрагенты зарегистрированы в установленном порядке и являлись действующими юридическими лицами. Они осуществляли операции, характерные для организаций, ведущих реальную предпринимательскую деятельность (оплата услуг связи, бухгалтерских и юридических услуг, транспортных услуг, уплата арендных платежей, налогов и платежей во внебюджетные фонды). По расчетным счетам спорных организаций установлена оплата товара поставщикам. Контрагенты поставляли одежду и обувь значительному количеству покупателей. Искажение налогоплательщиком действительного экономического смысла финансово-хозяйственных операций с контрагентами не доказано, взаимоотношения носили реальный характер.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Основанием доначисления НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы о неправомерном предъявлении обществом к вычету НДС, а также включении в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затрат по хозяйственным операциям с контрагентами. Отношения между налогоплательщиком и данными контрагентами носили фиктивный характер. Фактически реализуемый товар закупался напрямую у производителей. Суд частично удовлетворил требование заявителя. Взаимоотношения заявителя с частью контрагентов носили реальный характер. Контрагенты зарегистрированы в установленном порядке и являлись действующими юридическими лицами. Они осуществляли операции, характерные для организаций, ведущих реальную предпринимательскую деятельность (оплата услуг связи, бухгалтерских и юридических услуг, транспортных услуг, уплата арендных платежей, налогов и платежей во внебюджетные фонды). По расчетным счетам спорных организаций установлена оплата товара поставщикам. Контрагенты поставляли одежду и обувь значительному количеству покупателей. Искажение налогоплательщиком действительного экономического смысла финансово-хозяйственных операций с контрагентами не доказано, взаимоотношения носили реальный характер.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3) у инспекции и судов отсутствуют правовые основания для признания произведенных налогоплательщиком расходов на юридические услуги экономически необоснованными по той причине, что в его структуре имеется юридическая служба, выполняющая аналогичные функции.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3) у инспекции и судов отсутствуют правовые основания для признания произведенных налогоплательщиком расходов на юридические услуги экономически необоснованными по той причине, что в его структуре имеется юридическая служба, выполняющая аналогичные функции.
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и как подтвердить его статус в целях НДФЛ и страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2023)- указать конкретный вид деятельности, обязанности физического лица, отличные от видов деятельности, предусмотренных ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, например: "Оказание платных юридических услуг по представительству интересов организации в рамках конкретного судебного спора в Арбитражном суде г. Москвы";
(Консультация эксперта, 2023)- указать конкретный вид деятельности, обязанности физического лица, отличные от видов деятельности, предусмотренных ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, например: "Оказание платных юридических услуг по представительству интересов организации в рамках конкретного судебного спора в Арбитражном суде г. Москвы";
Готовое решение: Как учитывать расходы на юридические услуги
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость юридических услуг обычно учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость юридических услуг обычно учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Под экономической неоправданностью юридических услуг налоговые органы понимают их нецелесообразность, ненужность, некачественность или завышенность стоимости <1>. В актах налоговой проверки часто можно увидеть довод, что налогоплательщик мог исполнить юридические услуги своими силами. Судебная практика высших судов выработала следующие подходы:
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Под экономической неоправданностью юридических услуг налоговые органы понимают их нецелесообразность, ненужность, некачественность или завышенность стоимости <1>. В актах налоговой проверки часто можно увидеть довод, что налогоплательщик мог исполнить юридические услуги своими силами. Судебная практика высших судов выработала следующие подходы:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 5. По мнению налогоплательщика, расходы на оплату юридических услуг по защите прав его должностных лиц в уголовном процессе являются экономически обоснованными и подлежат учету при исчислении налога на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 5. По мнению налогоплательщика, расходы на оплату юридических услуг по защите прав его должностных лиц в уголовном процессе являются экономически обоснованными и подлежат учету при исчислении налога на прибыль.