Являются ли самозанятые налоговым агентом по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Являются ли самозанятые налоговым агентом по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФЗанижение цены работ между взаимозависимыми лицами в одной группе не может служить основанием для доначисления сумм НДС отдельному ее участнику, если налог в отношении спорных операций фактически был уплачен по результатам деятельности всей группы >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоги платят самозанятые граждане
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоги платят самозанятые граждане
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"10. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"10. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Вопрос: Российская организация на УСН приобретает услуги в электронной форме (услуги веб-мастера) у физических лиц - самозанятых, имеющих регистрацию в РФ, но являющихся иностранными гражданами стран, входящих в состав ЕАЭС. Обязана ли российская организация начислять и уплачивать НДС с выплат самозанятым?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России также указывал на отсутствие обязанности по уплате НДС налоговым агентом, если электронные услуги оказывает иностранное физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России также указывал на отсутствие обязанности по уплате НДС налоговым агентом, если электронные услуги оказывает иностранное физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
Вопрос: Вправе ли российская организация перечислить самозанятому - гражданину РФ плату за оказанные услуги на счет, открытый в иностранном банке на территории Грузии? Надо ли удерживать НДС при перечислении платы?
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, при приобретении услуг у гражданина РФ, в том числе зарегистрированного на территории РФ в качестве самозанятого, у организации не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, при приобретении услуг у гражданина РФ, в том числе зарегистрированного на территории РФ в качестве самозанятого, у организации не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)При реализации услуг, местом реализации которых признается территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента (ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При реализации услуг, местом реализации которых признается территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента (ст. 161 НК РФ).
Вопрос: Белорусский ИП оказывает услуги по предоставлению прав на использование программного обеспечения посредством сети Интернет российскому ИП, зарегистрированному в качестве самозанятого. Нужно ли в данном случае российскому ИП уплачивать НДС как налоговому агенту?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусский ИП оказывает услуги по предоставлению прав на использование программного обеспечения посредством сети Интернет российскому ИП, зарегистрированному в качестве самозанятого. Нужно ли в данном случае российскому ИП уплачивать НДС как налоговому агенту?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусский ИП оказывает услуги по предоставлению прав на использование программного обеспечения посредством сети Интернет российскому ИП, зарегистрированному в качестве самозанятого. Нужно ли в данном случае российскому ИП уплачивать НДС как налоговому агенту?
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, цена договора с самозанятым НДС не включает и в нем следует сделать оговорку "НДС не облагается". Рекомендуем также пояснить в договоре, по какой причине продавец (исполнитель, подрядчик) не предъявляет НДС покупателю. Например, так:
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, цена договора с самозанятым НДС не включает и в нем следует сделать оговорку "НДС не облагается". Рекомендуем также пояснить в договоре, по какой причине продавец (исполнитель, подрядчик) не предъявляет НДС покупателю. Например, так:
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также у ИП могут возникнуть обязанности налогового агента по уплате НДС.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также у ИП могут возникнуть обязанности налогового агента по уплате НДС.