Является ли задаток доходом
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли задаток доходом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицу-покупателю был возвращен продавцом задаток в двойном размере. Вправе ли физлицо при подаче декларации 3-НДФЛ одновременно заявить доход в размере превышения над суммой ранее перечисленного задатка и имущественный вычет за приобретенную квартиру в размере превышения над суммой ранее перечисленного задатка?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицу-покупателю был возвращен продавцом задаток в двойном размере. Вправе ли физлицо при подаче декларации 3-НДФЛ одновременно заявить доход в размере превышения над суммой ранее перечисленного задатка и имущественный вычет за приобретенную квартиру в размере превышения над суммой ранее перечисленного задатка?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицу-покупателю был возвращен продавцом задаток в двойном размере. Вправе ли физлицо при подаче декларации 3-НДФЛ одновременно заявить доход в размере превышения над суммой ранее перечисленного задатка и имущественный вычет за приобретенную квартиру в размере превышения над суммой ранее перечисленного задатка?
Путеводитель по сделкам. Задаток. Сторона, выдавшая задатокПри получении суммы задатка в двойном размере во внереализационные доходы включается сумма, превышающая ранее выданный задаток, так как только в этой сумме имеет место экономическая выгода (п. 1 ст. 41 НК РФ). Поскольку сумма, признаваемая доходом, по своей сути является штрафом за нарушение договорных обязательств, в целях налогообложения она учитывается по п. 3 ст. 250 НК РФ. При применении метода начисления доход возникает на дату признания контрагентом обязательства по уплате данных сумм или вступления в силу соответствующего решения суда (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).
(ред. от 17.11.2025)В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)В случае получения аванса (задатка) доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу на дату его получения (в части, приходящейся на аванс или задаток).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)В случае получения аванса (задатка) доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу на дату его получения (в части, приходящейся на аванс или задаток).
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)На основании п. 8 ст. 271 НК РФ доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату признания дохода, если иное не установлено данным пунктом. В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на него).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)На основании п. 8 ст. 271 НК РФ доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату признания дохода, если иное не установлено данным пунктом. В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на него).
Готовое решение: Как учесть задаток при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы по соглашению сторон решили прекратить исполнение обязательств по договору, то сумму возвращенного задатка в доходах не учитывайте (п. 1 ст. 381 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы по соглашению сторон решили прекратить исполнение обязательств по договору, то сумму возвращенного задатка в доходах не учитывайте (п. 1 ст. 381 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Задаток, поступивший исполнителю (получателю задатка) по договору, признается его доходом и облагается НДФЛ. Если получатель по каким-либо причинам возвращает задаток его плательщику, то он вправе вернуть НДФЛ, уплаченный при получении задатка (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.07.2014 N 03-04-05/33005).
(КонсультантПлюс, 2025)Задаток, поступивший исполнителю (получателю задатка) по договору, признается его доходом и облагается НДФЛ. Если получатель по каким-либо причинам возвращает задаток его плательщику, то он вправе вернуть НДФЛ, уплаченный при получении задатка (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.07.2014 N 03-04-05/33005).
Путеводитель по сделкам. Задаток. Сторона, получившая задатокСумма полученного задатка не является доходом (п. 3 ПБУ 9/99). Следовательно, при получении денег от покупателя (или иного контрагента) в качестве задатка в учете отражается кредиторская задолженность (п. 12 ПБУ 9/99). Одновременно сумма задатка отражается на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" (Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Реализация преимущественного права покупки при приватизации долей в праве общей собственности на недвижимое имущество
(Холоденко Ю.В., Наземцев Д.М., Пятков Д.В.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 9)Вопрос о сфере применения ст. 250 ГК РФ имеет большое практическое значение в процессе приватизации государственного и муниципального имущества, как и в других случаях проведения торгов с привлечением широкого круга участников - потенциальных покупателей. Признание за сособственниками преимущественного права покупки создает большие неудобства для гражданского оборота, когда продажа имущества организована с использованием механизма торгов. Победитель торгов (разумеется, при его несовпадении с обладателем "привилегии") вынужден пребывать в ожидании (не)реализации преимущественного права <2>. Пострадавшей стороной будет победитель торгов, потому что он участвовал в торгах, вносил задаток, возможно, брал кредит на покупку имущества, а в итоге его участие позволило лишь выявить адекватную рыночную цену имущества <3>. В такой ситуации потенциальные участники торгов могут остаться без желаемого блага и потерять в том, что внесенная сумма задатка может "простаивать на счете" длительное время и не приносить доход, который лицо могло бы извлечь, если бы эти активы были направлены на иные цели.
(Холоденко Ю.В., Наземцев Д.М., Пятков Д.В.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 9)Вопрос о сфере применения ст. 250 ГК РФ имеет большое практическое значение в процессе приватизации государственного и муниципального имущества, как и в других случаях проведения торгов с привлечением широкого круга участников - потенциальных покупателей. Признание за сособственниками преимущественного права покупки создает большие неудобства для гражданского оборота, когда продажа имущества организована с использованием механизма торгов. Победитель торгов (разумеется, при его несовпадении с обладателем "привилегии") вынужден пребывать в ожидании (не)реализации преимущественного права <2>. Пострадавшей стороной будет победитель торгов, потому что он участвовал в торгах, вносил задаток, возможно, брал кредит на покупку имущества, а в итоге его участие позволило лишь выявить адекватную рыночную цену имущества <3>. В такой ситуации потенциальные участники торгов могут остаться без желаемого блага и потерять в том, что внесенная сумма задатка может "простаивать на счете" длительное время и не приносить доход, который лицо могло бы извлечь, если бы эти активы были направлены на иные цели.
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)Внесение задатка - одно из обязательных условий признания заявителя участником аукциона (по сути, это финансовый барьер для входа в процедуру торгов). Кроме того, задаток используется для наказания победителя аукциона в случае его уклонения от заключения договора водопользования. Так, задаток ему не возвращается, а перечисляется в доход соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)Внесение задатка - одно из обязательных условий признания заявителя участником аукциона (по сути, это финансовый барьер для входа в процедуру торгов). Кроме того, задаток используется для наказания победителя аукциона в случае его уклонения от заключения договора водопользования. Так, задаток ему не возвращается, а перечисляется в доход соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли на дату признания дохода, а в части полученного аванса или задатка - на дату получения аванса (задатка) (п. 8 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли на дату признания дохода, а в части полученного аванса или задатка - на дату получения аванса (задатка) (п. 8 ст. 271 НК РФ).