Является ли орган власти плательщиком ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли орган власти плательщиком ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Уплачивает ли орган власти НДС, если реализует имущество казны физлицу, не являющемуся ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что квалификация органа муниципальной власти в качестве плательщика НДС является ошибочной, привлечение его к ответственности и начисление пеней недопустимы. Налоговым кодексом РФ не предусмотрены правила налогообложения операций по реализации органами местного самоуправления физическим лицам муниципального имущества, составляющего муниципальную казну.
Уплачивает ли орган власти НДС, если реализует имущество казны физлицу, не являющемуся ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что квалификация органа муниципальной власти в качестве плательщика НДС является ошибочной, привлечение его к ответственности и начисление пеней недопустимы. Налоговым кодексом РФ не предусмотрены правила налогообложения операций по реализации органами местного самоуправления физическим лицам муниципального имущества, составляющего муниципальную казну.
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В Письме от 02.08.2022 N СД-4-3/10019 ФНС России подчеркнула: при реализации не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями имущества, составляющего казну города федерального значения, физическим лицам, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, обязанность по перечислению суммы НДС в федеральный бюджет возлагается не на покупателей как на налоговых агентов, а на соответствующий орган исполнительной власти в соответствии с правилами п. 5 ст. 173 НК РФ, хотя указанный орган и не признается ни плательщиком НДС, ни налоговым агентом. Данный вывод подтверждается судебной практикой (Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2012 N 16055/11 по делу N А12-19210/2010, Определения ВС РФ от 28.10.2019 N 310-ЭС19-19010 по делу N А68-8038/2018, от 13.05.2019 N 309-ЭС19-6251 по делу N А76-21633/2018, от 15.03.2019 N 310-ЭС19-2050 по делу N А54-5461/2017, Постановление АС СКО от 16.04.2019 N Ф08-1663/2019 по делу N А63-10891/2018).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В Письме от 02.08.2022 N СД-4-3/10019 ФНС России подчеркнула: при реализации не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями имущества, составляющего казну города федерального значения, физическим лицам, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, обязанность по перечислению суммы НДС в федеральный бюджет возлагается не на покупателей как на налоговых агентов, а на соответствующий орган исполнительной власти в соответствии с правилами п. 5 ст. 173 НК РФ, хотя указанный орган и не признается ни плательщиком НДС, ни налоговым агентом. Данный вывод подтверждается судебной практикой (Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2012 N 16055/11 по делу N А12-19210/2010, Определения ВС РФ от 28.10.2019 N 310-ЭС19-19010 по делу N А68-8038/2018, от 13.05.2019 N 309-ЭС19-6251 по делу N А76-21633/2018, от 15.03.2019 N 310-ЭС19-2050 по делу N А54-5461/2017, Постановление АС СКО от 16.04.2019 N Ф08-1663/2019 по делу N А63-10891/2018).
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 13.02.2018
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2017 года"Положения подпункта 23 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации являлись предметом рассмотрения постольку, поскольку на их основании решается вопрос о возможности освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость оказываемых налогоплательщиком услуг буксиров по установке (снятию) бонового ограждения судов в период стоянки в портах, а оспоренные положения пункта 8 статьи 75 и подпункта 3 пункта 1 статьи 111 данного Кодекса - как допускающие возможность начисления пени и привлечения к налоговой ответственности плательщика налога на добавленную стоимость при наличии письменных разъяснений других (помимо уполномоченных финансовых и налоговых) органов государственной власти по отдельным вопросам отраслевого законодательства, не относящегося к законодательству о налогах и сборах, однако связанного с его применением.
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2017 года"Положения подпункта 23 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации являлись предметом рассмотрения постольку, поскольку на их основании решается вопрос о возможности освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость оказываемых налогоплательщиком услуг буксиров по установке (снятию) бонового ограждения судов в период стоянки в портах, а оспоренные положения пункта 8 статьи 75 и подпункта 3 пункта 1 статьи 111 данного Кодекса - как допускающие возможность начисления пени и привлечения к налоговой ответственности плательщика налога на добавленную стоимость при наличии письменных разъяснений других (помимо уполномоченных финансовых и налоговых) органов государственной власти по отдельным вопросам отраслевого законодательства, не относящегося к законодательству о налогах и сборах, однако связанного с его применением.
Постановление Конституционного Суда РФ от 28.11.2017 N 34-П
"По делу о проверке конституционности пункта 8 статьи 75, подпункта 3 пункта 1 статьи 111 и подпункта 23 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой акционерного общества "Флот Новороссийского морского торгового порта"Таким образом, с учетом предписаний статей 36, 74, 96 и 97 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу являются подпункт 23 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации постольку, поскольку на его основании в системе действующего правового регулирования решается вопрос о возможности освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость оказываемых налогоплательщиком услуг буксиров по установке (снятию) бонового ограждения судов в период стоянки в портах, а также пункт 8 статьи 75 и подпункт 3 пункта 1 статьи 111 данного Кодекса - постольку, поскольку ими допускается возможность начисления пени и привлечения к налоговой ответственности плательщика налога на добавленную стоимость при наличии письменных разъяснений других (помимо уполномоченных финансовых и налоговых) органов государственной власти по отдельным вопросам отраслевого законодательства, не относящегося к законодательству о налогах и сборах, однако связанного с его применением.
"По делу о проверке конституционности пункта 8 статьи 75, подпункта 3 пункта 1 статьи 111 и подпункта 23 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой акционерного общества "Флот Новороссийского морского торгового порта"Таким образом, с учетом предписаний статей 36, 74, 96 и 97 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу являются подпункт 23 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации постольку, поскольку на его основании в системе действующего правового регулирования решается вопрос о возможности освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость оказываемых налогоплательщиком услуг буксиров по установке (снятию) бонового ограждения судов в период стоянки в портах, а также пункт 8 статьи 75 и подпункт 3 пункта 1 статьи 111 данного Кодекса - постольку, поскольку ими допускается возможность начисления пени и привлечения к налоговой ответственности плательщика налога на добавленную стоимость при наличии письменных разъяснений других (помимо уполномоченных финансовых и налоговых) органов государственной власти по отдельным вопросам отраслевого законодательства, не относящегося к законодательству о налогах и сборах, однако связанного с его применением.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 2 заполняйте так (п. п. 36.1 - 36.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 2 заполняйте так (п. п. 36.1 - 36.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: С 2025 года в России вводится новый налог - туристический
("Главная книга", 2024, N 16)С 2025 г. курортный сбор, действующий на территории ряда российских субъектов, заменит новый туристический налог, который смогут вводить во всех регионах страны. При этом туристический налог - местный, установлен он новой главой 33.1 НК РФ, но окончательное решение о его введении на конкретной территории (в муниципальном образовании или в городе федерального значения) примут местные органы власти <1>.
("Главная книга", 2024, N 16)С 2025 г. курортный сбор, действующий на территории ряда российских субъектов, заменит новый туристический налог, который смогут вводить во всех регионах страны. При этом туристический налог - местный, установлен он новой главой 33.1 НК РФ, но окончательное решение о его введении на конкретной территории (в муниципальном образовании или в городе федерального значения) примут местные органы власти <1>.
Статья: Пользование водным объектом и НДС
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Пунктом 3 ст. 161 НК РФ установлены особенности уплаты НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества, а также при реализации (передаче) на территории РФ имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего казну. В обозначенных случаях НДС в бюджет уплачивают арендаторы и покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Пунктом 3 ст. 161 НК РФ установлены особенности уплаты НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества, а также при реализации (передаче) на территории РФ имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего казну. В обозначенных случаях НДС в бюджет уплачивают арендаторы и покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Является ли налоговым агентом по НДС покупатель права на заключение договора аренды федерального (муниципального) имущества, имущества субъектов РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что при приобретении права на заключение договора аренды муниципального земельного участка покупатель не может признаваться налоговым агентом. Денежные средства, уплаченные за право заключить договор аренды, не являются арендной платой. Плательщиками НДС в такой ситуации являются исполнительные органы государственной власти или местного самоуправления.
Является ли налоговым агентом по НДС покупатель права на заключение договора аренды федерального (муниципального) имущества, имущества субъектов РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что при приобретении права на заключение договора аренды муниципального земельного участка покупатель не может признаваться налоговым агентом. Денежные средства, уплаченные за право заключить договор аренды, не являются арендной платой. Плательщиками НДС в такой ситуации являются исполнительные органы государственной власти или местного самоуправления.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1011715 - если покупаете у плательщиков НДС (кроме освобожденных от обязанностей по НДС) медные полуфабрикаты, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, сырые шкуры животных, макулатуру (п. 8 ст. 161 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)1011715 - если покупаете у плательщиков НДС (кроме освобожденных от обязанностей по НДС) медные полуфабрикаты, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, сырые шкуры животных, макулатуру (п. 8 ст. 161 НК РФ);
Типовая ситуация: Туристический налог: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики: организации, ИП, самозанятые и другие физлица, предоставляющие места для временного проживания в гостиницах и других средствах размещения, включенных в специальный реестр или указанных на сайте муниципалитета (города федерального значения) либо его уполномоченного органа. Санатории и другие средства размещения, где проживающим оказывают услуги по санаторно-курортному лечению, признаются включенными в реестр. Лица, сдающие в аренду квартиры, апартаменты и другие объекты, не включенные в реестр, налог не платят (ст. 418.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики: организации, ИП, самозанятые и другие физлица, предоставляющие места для временного проживания в гостиницах и других средствах размещения, включенных в специальный реестр или указанных на сайте муниципалитета (города федерального значения) либо его уполномоченного органа. Санатории и другие средства размещения, где проживающим оказывают услуги по санаторно-курортному лечению, признаются включенными в реестр. Лица, сдающие в аренду квартиры, апартаменты и другие объекты, не включенные в реестр, налог не платят (ст. 418.2 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению начислить или принять к вычету НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)начислить и перечислить в бюджет НДС с арендной платы по договору, заключенному с органом власти, независимо то того, плательщик вы НДС или нет (Письмо Минфина России от 21.05.2019 N 03-07-13/1/36302);
(КонсультантПлюс, 2025)начислить и перечислить в бюджет НДС с арендной платы по договору, заключенному с органом власти, независимо то того, плательщик вы НДС или нет (Письмо Минфина России от 21.05.2019 N 03-07-13/1/36302);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Указанные налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они сами плательщиками НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Указанные налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они сами плательщиками НДС.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу налоговые агенты заполняют счет-фактуру так же, как и все плательщики НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу налоговые агенты заполняют счет-фактуру так же, как и все плательщики НДС.