Взыскание штрафа по банковской гарантии
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание штрафа по банковской гарантии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 333.37 "Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию учреждения необоснованной, оно участвует в деле в качестве истца по спору о взыскании пени, штрафа за нарушение сроков предоставления банковской гарантии по государственному контракту на выполнение строительно-монтажных работ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию учреждения необоснованной, оно участвует в деле в качестве истца по спору о взыскании пени, штрафа за нарушение сроков предоставления банковской гарантии по государственному контракту на выполнение строительно-монтажных работ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Отвечает ли подрядчик за просрочку выполнения работ по договору подряда из-за отсутствия содействия заказчика
(КонсультантПлюс, 2025)Суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены судебных актов и в части взыскания с Комитета в пользу Общества денежных средств, полученных по банковской гарантии в качестве штрафа в размере 589 591 руб. 30 коп. по контракту от 17.11.2016 N 162, 409 236 руб. по контракту от 17.11.2016 N 163, уплаченных гарантом бенефициару по банковской гарантии, а в последующем взысканных с принципала в порядке регресса..."
Отвечает ли подрядчик за просрочку выполнения работ по договору подряда из-за отсутствия содействия заказчика
(КонсультантПлюс, 2025)Суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены судебных актов и в части взыскания с Комитета в пользу Общества денежных средств, полученных по банковской гарантии в качестве штрафа в размере 589 591 руб. 30 коп. по контракту от 17.11.2016 N 162, 409 236 руб. по контракту от 17.11.2016 N 163, уплаченных гарантом бенефициару по банковской гарантии, а в последующем взысканных с принципала в порядке регресса..."
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Споры и обжалования по Закону N 44-ФЗ.
Может ли поставщик (подрядчик, исполнитель) взыскать убытки в связи с односторонним отказом заказчика от исполнения контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Требования подрядчика: взыскать убытки в размере расходов на закупку товара, оплату комиссии за победу в аукционе, предоставление банковской гарантии, штрафа по контракту.
Может ли поставщик (подрядчик, исполнитель) взыскать убытки в связи с односторонним отказом заказчика от исполнения контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Требования подрядчика: взыскать убытки в размере расходов на закупку товара, оплату комиссии за победу в аукционе, предоставление банковской гарантии, штрафа по контракту.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)При таком положении являются неверными, не соответствующими приведенным нормам права и разъяснениям постановления N 7 выводы судов апелляционной и кассационной инстанций о том, что обращение общества с настоящим иском в суд является преждевременным, а доводы о завышенном размере штрафа и о его снижении общество вправе приводить только при рассмотрении спора о взыскании этого штрафа.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)При таком положении являются неверными, не соответствующими приведенным нормам права и разъяснениям постановления N 7 выводы судов апелляционной и кассационной инстанций о том, что обращение общества с настоящим иском в суд является преждевременным, а доводы о завышенном размере штрафа и о его снижении общество вправе приводить только при рассмотрении спора о взыскании этого штрафа.
Приказ ФНС России от 02.09.2024 N ЕД-7-9/693@
"Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов и порядков представления (направления) в электронной форме документов, предусмотренных статьями 138, 139, 139.2, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(вместе с "Порядком заполнения формы жалобы (апелляционной жалобы)", "Порядком заполнения формы ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части", "Порядком заполнения формы заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично", "Порядком заполнения формы заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части", "Порядком заполнения формы ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы", "Порядком заполнения формы дополнительных документов (информации) к жалобе (апелляционной жалобе)", "Порядком представления (направления) жалобы (апелляционной жалобы) и иных документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговый орган в электронной форме", "Порядком направления налоговым органом документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2024 N 79967)В поле "Сумма, на которую выдана банковская гарантия:" отражаются сведения о сумме задолженности налогов (пени, штрафов, акцизов, страховых взносов), подлежащей взысканию на основании обжалуемого решения, которую гарант обязывается перед налоговыми органами оплатить в полном объеме в случае неисполнения своей обязанности лицом, нарушение прав которого обжалуется.
"Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов и порядков представления (направления) в электронной форме документов, предусмотренных статьями 138, 139, 139.2, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(вместе с "Порядком заполнения формы жалобы (апелляционной жалобы)", "Порядком заполнения формы ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части", "Порядком заполнения формы заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения полностью или частично", "Порядком заполнения формы заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части", "Порядком заполнения формы ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы", "Порядком заполнения формы дополнительных документов (информации) к жалобе (апелляционной жалобе)", "Порядком представления (направления) жалобы (апелляционной жалобы) и иных документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговый орган в электронной форме", "Порядком направления налоговым органом документов, предусмотренных статьями 138, 139, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2024 N 79967)В поле "Сумма, на которую выдана банковская гарантия:" отражаются сведения о сумме задолженности налогов (пени, штрафов, акцизов, страховых взносов), подлежащей взысканию на основании обжалуемого решения, которую гарант обязывается перед налоговыми органами оплатить в полном объеме в случае неисполнения своей обязанности лицом, нарушение прав которого обжалуется.
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок рассмотрения такой же. Разница в том, что обычная жалоба не отложит вступление в силу спорного решения, как это делает апелляционная. Это значит, что пока вышестоящий орган рассматривает вашу жалобу, инспекция будет взыскивать начисленные по проверке налоги, пени и штрафы (ст. ст. 101.2, 101.3, п. 5 ст. 138 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок рассмотрения такой же. Разница в том, что обычная жалоба не отложит вступление в силу спорного решения, как это делает апелляционная. Это значит, что пока вышестоящий орган рассматривает вашу жалобу, инспекция будет взыскивать начисленные по проверке налоги, пени и штрафы (ст. ст. 101.2, 101.3, п. 5 ст. 138 НК РФ).
Готовое решение: Как обжаловать решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае жалоба не приостановит исполнение решения по проверке. Налоговая инспекция будет взыскивать начисленные налоги (пени, штрафы), если вы их не заплатите добровольно (п. 5 ст. 138 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае жалоба не приостановит исполнение решения по проверке. Налоговая инспекция будет взыскивать начисленные налоги (пени, штрафы), если вы их не заплатите добровольно (п. 5 ст. 138 НК РФ).
Готовое решение: Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы
(КонсультантПлюс, 2025)сумма банковской гарантии должна покрывать сумму задолженности (налог, сборы, страховые взносы, пени, штрафы в бюджет);
(КонсультантПлюс, 2025)сумма банковской гарантии должна покрывать сумму задолженности (налог, сборы, страховые взносы, пени, штрафы в бюджет);
Статья: Картельный сговор в закупке: доказательства и фикции
(Беляева О.)
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 4)Кроме того, "стоимость" такого договора (контракта) составляют серьезные штрафные санкции, обеспечение исполнения контрактных обязательств в виде блокирования денежных средств на счете заказчика или предоставления банковской гарантии, риск ущерба деловой репутации в форме включения сведений в реестр недобросовестных поставщиков (ст. 34, 96, 104 Закона N 44-ФЗ).
(Беляева О.)
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 4)Кроме того, "стоимость" такого договора (контракта) составляют серьезные штрафные санкции, обеспечение исполнения контрактных обязательств в виде блокирования денежных средств на счете заказчика или предоставления банковской гарантии, риск ущерба деловой репутации в форме включения сведений в реестр недобросовестных поставщиков (ст. 34, 96, 104 Закона N 44-ФЗ).
Вопрос: Банк вынес решение о списании задолженности физлица как безнадежной за счет ранее сформированного резерва и полном прощении долга в связи с невозможностью взыскания. Должен ли банк подписывать соглашение о прощении долга с физлицом или достаточно направить уведомление? Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Порядок отражения в бухгалтерском учете списания признанной безнадежной задолженности по кредитным договорам установлен п. 2.21 Положения Банка России от 02.10.2017 N 605-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств", согласно которому за счет сумм резервов на возможные потери списываются с баланса суммы просроченной задолженности, просроченных процентов и задолженности по неустойке (штрафам, пеням).
(Консультация эксперта, 2024)Порядок отражения в бухгалтерском учете списания признанной безнадежной задолженности по кредитным договорам установлен п. 2.21 Положения Банка России от 02.10.2017 N 605-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств", согласно которому за счет сумм резервов на возможные потери списываются с баланса суммы просроченной задолженности, просроченных процентов и задолженности по неустойке (штрафам, пеням).
Вопрос: Контрагент имеет задолженность перед организацией по уплате неустойки, возникшей в связи с просрочкой поставки товаров. Вправе ли организация в отношении такой задолженности сформировать в целях налога на прибыль резерв по сомнительным долгам?
(Консультация эксперта, 2022)Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2022)Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Готовое решение: Какие правила установлены для возврата обеспечения заявки по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Возвращать независимые (в том числе банковские) гарантии, предоставленные в качестве обеспечения заявок, не надо (ч. 12 ст. 44 Закона N 44-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Возвращать независимые (в том числе банковские) гарантии, предоставленные в качестве обеспечения заявок, не надо (ч. 12 ст. 44 Закона N 44-ФЗ).
Типовая ситуация: Как обжаловать решение налогового органа (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)решение о привлечении организации к ответственности, например, за несвоевременное представление налоговой декларации или расчета, а также за несвоевременную подачу сообщения об открытии ОП (п. 1 ст. 116, п. 1 ст. 119 НК РФ). Такие решения вступают в силу со дня их вручения представителю организации (п. 48 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57). Поэтому ИФНС сможет взыскать с организации штрафы даже в случае подачи вами жалобы. Исполнение обжалуемого решения может быть приостановлено (полностью или частично) по вашему заявлению, поданному одновременно с жалобой, только если гарант представит в инспекцию банковскую гарантию, соответствующую требованиям ст. 74.1 НК РФ. Ее сумма должна обеспечивать исполнение гарантом обязанности по уплате денежной суммы, указанной в заявлении о приостановлении исполнения обжалуемого решения. Важное условие: срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через шесть месяцев со дня подачи вами указанного заявления (п. 5.1 ст. 138 НК РФ);
(Издательство "Главная книга", 2025)решение о привлечении организации к ответственности, например, за несвоевременное представление налоговой декларации или расчета, а также за несвоевременную подачу сообщения об открытии ОП (п. 1 ст. 116, п. 1 ст. 119 НК РФ). Такие решения вступают в силу со дня их вручения представителю организации (п. 48 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57). Поэтому ИФНС сможет взыскать с организации штрафы даже в случае подачи вами жалобы. Исполнение обжалуемого решения может быть приостановлено (полностью или частично) по вашему заявлению, поданному одновременно с жалобой, только если гарант представит в инспекцию банковскую гарантию, соответствующую требованиям ст. 74.1 НК РФ. Ее сумма должна обеспечивать исполнение гарантом обязанности по уплате денежной суммы, указанной в заявлении о приостановлении исполнения обжалуемого решения. Важное условие: срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через шесть месяцев со дня подачи вами указанного заявления (п. 5.1 ст. 138 НК РФ);
Статья: Что предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 11)Жалоба, поданная в общем порядке, не повлияет на приостановление исполнения решения по проверке. И ИФНС будет взыскивать начисленные налоги, пени, штрафы, если вы не уплатите их добровольно или не предоставите банковскую гарантию <23>. Срок рассмотрения жалобы тот же, что и апелляционной жалобы, - месяц со дня получения.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 11)Жалоба, поданная в общем порядке, не повлияет на приостановление исполнения решения по проверке. И ИФНС будет взыскивать начисленные налоги, пени, штрафы, если вы не уплатите их добровольно или не предоставите банковскую гарантию <23>. Срок рассмотрения жалобы тот же, что и апелляционной жалобы, - месяц со дня получения.
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заключении договора поручительства под банковскую гарантию между взаимозависимыми организациями пороговые значения не превышены, то риск того, что налоговый орган не признает расходы на поручительство и доначислит налог на прибыль, взыщет пени и штраф, возможен только в ситуации, когда размер вознаграждения за поручительство многократно выше рыночного уровня. Именно это является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ, Письма Минфина России от 22.03.2021 N 03-12-11/1/20312, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заключении договора поручительства под банковскую гарантию между взаимозависимыми организациями пороговые значения не превышены, то риск того, что налоговый орган не признает расходы на поручительство и доначислит налог на прибыль, взыщет пени и штраф, возможен только в ситуации, когда размер вознаграждения за поручительство многократно выше рыночного уровня. Именно это является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ, Письма Минфина России от 22.03.2021 N 03-12-11/1/20312, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).