Взыскание с взаимозависимых лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание с взаимозависимых лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках судебного разбирательства о взыскании с лиц, взаимозависимых с обществом, недоимки общества на взаимозависимых лиц были наложены обеспечительные меры в виде ареста денежных средств, запрета совершать регистрационные действия в отношении транспортных средств и недвижимого имущества. Взаимозависимые лица ходатайствовали об отмене обеспечительных мер. Согласно материалам дела, невозможность взыскания налоговой задолженности с общества была достигнута ввиду отчуждения взаимозависимым лицам принадлежащих налогоплательщику активов. Данные обстоятельства послужили основанием для вывода суда о наличии оснований полагать, что контролирующими лицами также будут совершены действия, направленные на невозможность исполнения судебного акта о взыскании с указанных лиц задолженности перед бюджетом. Суд установил наличие фактов реализации взаимозависимыми лицами имеющихся активов. С учетом указанных обстоятельств, а также исходя из значительности суммы требований, суд ввел обеспечительные меры. Учитывая совершение контролирующими налогоплательщика лицами действий, направленных на невозможность взыскания налоговой задолженности, суд согласился с доводом налогового органа о том, что испрашиваемые обеспечительные меры необходимы для защиты бюджета РФ от причинения ущерба в результате уклонения от уплаты налогов. Суд пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для отмены обеспечительных мер.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках судебного разбирательства о взыскании с лиц, взаимозависимых с обществом, недоимки общества на взаимозависимых лиц были наложены обеспечительные меры в виде ареста денежных средств, запрета совершать регистрационные действия в отношении транспортных средств и недвижимого имущества. Взаимозависимые лица ходатайствовали об отмене обеспечительных мер. Согласно материалам дела, невозможность взыскания налоговой задолженности с общества была достигнута ввиду отчуждения взаимозависимым лицам принадлежащих налогоплательщику активов. Данные обстоятельства послужили основанием для вывода суда о наличии оснований полагать, что контролирующими лицами также будут совершены действия, направленные на невозможность исполнения судебного акта о взыскании с указанных лиц задолженности перед бюджетом. Суд установил наличие фактов реализации взаимозависимыми лицами имеющихся активов. С учетом указанных обстоятельств, а также исходя из значительности суммы требований, суд ввел обеспечительные меры. Учитывая совершение контролирующими налогоплательщика лицами действий, направленных на невозможность взыскания налоговой задолженности, суд согласился с доводом налогового органа о том, что испрашиваемые обеспечительные меры необходимы для защиты бюджета РФ от причинения ущерба в результате уклонения от уплаты налогов. Суд пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для отмены обеспечительных мер.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд первой инстанции удовлетворил требования налогового органа частично, взыскав с взаимозависимого лица суммы штрафов. Во взыскании сумм недоимки и пеней суд отказал, полагая, что их взыскание с взаимозависимого лица повлечет двойное удовлетворение требований налогового органа, поскольку определением арбитражного суда контролирующие должника лица уже были привлечены к субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд первой инстанции удовлетворил требования налогового органа частично, взыскав с взаимозависимого лица суммы штрафов. Во взыскании сумм недоимки и пеней суд отказал, полагая, что их взыскание с взаимозависимого лица повлечет двойное удовлетворение требований налогового органа, поскольку определением арбитражного суда контролирующие должника лица уже были привлечены к субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Суд взыскал недоимку с взаимозависимого лица, на которое организация перевела деятельность (13.01.2026)
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"11. Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 45 НК РФ в случае, если обязанность по уплате налога возникла у организации или индивидуального предпринимателя по результатам проверки федеральной налоговой службой полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, взыскание налога осуществляется в судебном порядке.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"11. Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 45 НК РФ в случае, если обязанность по уплате налога возникла у организации или индивидуального предпринимателя по результатам проверки федеральной налоговой службой полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, взыскание налога осуществляется в судебном порядке.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, задолженность налогоплательщика по налогам подлежит взысканию с его взаимозависимых лиц.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, задолженность налогоплательщика по налогам подлежит взысканию с его взаимозависимых лиц.
Статья: Конкуренция требований налогового органа и конкурсных кредиторов к взаимозависимому с несостоятельным налогоплательщиком лицу
(Хайбулаев Г.К.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 9)В рассматриваемой ситуации подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ предполагает взыскание с третьих лиц (признанных судом взаимозависимыми с налогоплательщиком) налоговой задолженности, т.е. исполнение налоговой обязанности налогоплательщика за налогоплательщика, а не возмещение вреда.
(Хайбулаев Г.К.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 9)В рассматриваемой ситуации подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ предполагает взыскание с третьих лиц (признанных судом взаимозависимыми с налогоплательщиком) налоговой задолженности, т.е. исполнение налоговой обязанности налогоплательщика за налогоплательщика, а не возмещение вреда.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)(-) 1. По мнению общества, ИФНС необоснованно предъявила требование о признании его взаимозависимым лицом и взыскании начисленных налогоплательщику налогов (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)(-) 1. По мнению общества, ИФНС необоснованно предъявила требование о признании его взаимозависимым лицом и взыскании начисленных налогоплательщику налогов (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов8.3. ВЗЫСКАНИЕ В СУДЕБНОМ ПОРЯДКЕ
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Инспекция обратилась в суд с заявлением о взыскании долга с взаимозависимого лица. В результате согласованных действий налогоплательщик в целях уклонения от уплаты налогов перевел свою финансово-хозяйственную деятельность взаимозависимому лицу.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Инспекция обратилась в суд с заявлением о взыскании долга с взаимозависимого лица. В результате согласованных действий налогоплательщик в целях уклонения от уплаты налогов перевел свою финансово-хозяйственную деятельность взаимозависимому лицу.
Статья: Перевели бизнес - перевели и налоги
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Суд признал обоснованным взыскание налоговой задолженности банкрота с его взаимозависимого лица в связи с фактическим переводом бизнеса на последнего (постановление АС Уральского округа от 07.04.2023 N Ф09-1205/23 по делу N А50-9953/2022).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Суд признал обоснованным взыскание налоговой задолженности банкрота с его взаимозависимого лица в связи с фактическим переводом бизнеса на последнего (постановление АС Уральского округа от 07.04.2023 N Ф09-1205/23 по делу N А50-9953/2022).
Статья: Оценка использования бюджетных субсидий в судебной практике
(Винник А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Полагаем уместным обратиться к дополнительным гарантиям налогоплательщикам, используемым в налоговом праве. Речь идет об освобождении от налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 129.3 НК РФ, согласно которой "неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, несопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб.". Пункт 2 той же статьи гласит, что "налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при условии представления им федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, документации, обосновывающей рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам, в соответствии с порядком, установленным ст. 105.15 НК РФ, или в соответствии с порядком, установленным соглашением о ценообразовании для целей налогообложения".
(Винник А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Полагаем уместным обратиться к дополнительным гарантиям налогоплательщикам, используемым в налоговом праве. Речь идет об освобождении от налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 129.3 НК РФ, согласно которой "неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, несопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб.". Пункт 2 той же статьи гласит, что "налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при условии представления им федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, документации, обосновывающей рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам, в соответствии с порядком, установленным ст. 105.15 НК РФ, или в соответствии с порядком, установленным соглашением о ценообразовании для целей налогообложения".
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)В результате совместных действий налоговых и правоохранительных органов добыты необходимые доказательства перевода финансово-хозяйственной деятельности ООО "З. Т.", которые легли в основу заявления налогового органа о взыскании задолженности с взаимозависимых лиц, задолженность перед бюджетом погашена в полном объеме".
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)В результате совместных действий налоговых и правоохранительных органов добыты необходимые доказательства перевода финансово-хозяйственной деятельности ООО "З. Т.", которые легли в основу заявления налогового органа о взыскании задолженности с взаимозависимых лиц, задолженность перед бюджетом погашена в полном объеме".