Взыскание с работника подотчетных сумм
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание с работника подотчетных сумм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)С работника можно взыскать материальный ущерб, если для подтверждения расходования подотчетных средств в командировке он умышленно предоставил недостоверные документы
(КонсультантПлюс, 2025)С работника можно взыскать материальный ущерб, если для подтверждения расходования подотчетных средств в командировке он умышленно предоставил недостоверные документы
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)1. Работник израсходовал подотчетные суммы в интересах работодателя или вернул их
(КонсультантПлюс, 2025)1. Работник израсходовал подотчетные суммы в интересах работодателя или вернул их
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как списать задолженность работника по возврату подотчетных сумм, которые не удержали (не взыскали)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как списать задолженность работника по возврату подотчетных сумм, которые не удержали (не взыскали)
Готовое решение: Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)Есть примеры судебных решений, когда суд отказал во взыскании с работника невозвращенных подотчетных сумм с учетом того, что работодатель не доказал соблюдение им порядка привлечения работника к материальной ответственности (см., например, Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 17.06.2019 N 5-КГ19-82).
(КонсультантПлюс, 2025)Есть примеры судебных решений, когда суд отказал во взыскании с работника невозвращенных подотчетных сумм с учетом того, что работодатель не доказал соблюдение им порядка привлечения работника к материальной ответственности (см., например, Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 17.06.2019 N 5-КГ19-82).
Нормативные акты
Постановление Госкомстата РФ от 10.11.1996 N 134
(ред. от 16.08.1999)
"Об утверждении Инструкции по заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения за финансовой деятельностью юридических лиц, осуществляющих деятельность в отраслях экономики (формы N N 1-ф, 5-з, 12-ф)"1.4. По строкам 16 "Дебиторская задолженность" - задолженность по расчетам с дебиторами за товары, работы и услуги; по векселям полученным; с дочерними и зависимыми обществами по всем видам операций; расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал; с бюджетом, включающие в себя задолженность за финансовыми и налоговыми органами, включая по переплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет; с персоналом по прочим операциям, включающие задолженность работников предприятия по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этого предприятия или банковского кредита, по возмещению материального ущерба предприятию и т.п.; с прочими дебиторами, включающие задолженность за подотчетными лицами; с поставщиками по недостачам товарно - материальных ценностей, обнаруженным при приемке, а также штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда, арбитража либо другого надлежащего органа об их взыскании, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам, включающие сумму уплаченных другим предприятиям авансов по предстоящим расчетам (счета 09, 61, 62, 63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 77, 78).
(ред. от 16.08.1999)
"Об утверждении Инструкции по заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения за финансовой деятельностью юридических лиц, осуществляющих деятельность в отраслях экономики (формы N N 1-ф, 5-з, 12-ф)"1.4. По строкам 16 "Дебиторская задолженность" - задолженность по расчетам с дебиторами за товары, работы и услуги; по векселям полученным; с дочерними и зависимыми обществами по всем видам операций; расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал; с бюджетом, включающие в себя задолженность за финансовыми и налоговыми органами, включая по переплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет; с персоналом по прочим операциям, включающие задолженность работников предприятия по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этого предприятия или банковского кредита, по возмещению материального ущерба предприятию и т.п.; с прочими дебиторами, включающие задолженность за подотчетными лицами; с поставщиками по недостачам товарно - материальных ценностей, обнаруженным при приемке, а также штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда, арбитража либо другого надлежащего органа об их взыскании, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам, включающие сумму уплаченных другим предприятиям авансов по предстоящим расчетам (счета 09, 61, 62, 63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 77, 78).
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Однако даже если будете следовать этим правилам, все равно может произойти так, что работник, взяв деньги под отчет, их не вернет. Если подобное случится, действуйте так: попросите работника вернуть деньги добровольно, предложите удерживать долг по частям из зарплаты. Имейте в виду, что такое удержание возможно только с согласия работника <14>. Так что, если уговоры не сработают и деньги подотчетник возвращать откажется, взыскать задолженность можно будет только в судебном порядке.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Однако даже если будете следовать этим правилам, все равно может произойти так, что работник, взяв деньги под отчет, их не вернет. Если подобное случится, действуйте так: попросите работника вернуть деньги добровольно, предложите удерживать долг по частям из зарплаты. Имейте в виду, что такое удержание возможно только с согласия работника <14>. Так что, если уговоры не сработают и деньги подотчетник возвращать откажется, взыскать задолженность можно будет только в судебном порядке.
Вопрос: Работник не вернул неизрасходованный аванс за служебную командировку, был уволен и восстановился по суду. Можно ли взыскать с него причиненный работодателю ущерб, если прошло более полугода с момента его выявления?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2023)В случае если пропущен месячный срок для удержания, работодатель вправе взыскать выданные под отчет денежные средства в судебном порядке в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба (ч. 4 ст. 392 ТК РФ).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2023)В случае если пропущен месячный срок для удержания, работодатель вправе взыскать выданные под отчет денежные средства в судебном порядке в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба (ч. 4 ст. 392 ТК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если не истек срок исковой давности для их взыскания
(КонсультантПлюс, 2025)Официальная позиция Минфина России заключается в следующем: удерживать НДФЛ нужно после того, как истек срок исковой давности для взыскания с работника подотчетных сумм.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если не истек срок исковой давности для их взыскания
(КонсультантПлюс, 2025)Официальная позиция Минфина России заключается в следующем: удерживать НДФЛ нужно после того, как истек срок исковой давности для взыскания с работника подотчетных сумм.
Статья: Видеонаблюдение на рабочем месте
(Митрахович А.)
("Трудовое право", 2022, N 7)Шарьинский районный суд Костромской области рассмотрел исковое заявление о возмещении ущерба, причиненного работниками при исполнении трудовых обязанностей, о взыскании суммы причиненного ущерба <2>.
(Митрахович А.)
("Трудовое право", 2022, N 7)Шарьинский районный суд Костромской области рассмотрел исковое заявление о возмещении ущерба, причиненного работниками при исполнении трудовых обязанностей, о взыскании суммы причиненного ущерба <2>.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)прощаете подотчетные суммы, которые работник не вернул;
(КонсультантПлюс, 2025)прощаете подотчетные суммы, которые работник не вернул;
Готовое решение: Что учреждению делать, если не возвращены подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник отказывается вернуть подотчетные денежные средства и вы не смогли взыскать долг в судебном порядке, то задолженность переведите на счет 0 209 34 000 "Расчеты по доходам от компенсации затрат" (п. п. 220, 221 Инструкции N 157н, п. 85 Инструкции N 162н, п. 107 Инструкции N 174н, п. 110 Инструкции N 183н, п. 3 Письма Минфина России от 09.11.2016 N 02-06-10/65506).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник отказывается вернуть подотчетные денежные средства и вы не смогли взыскать долг в судебном порядке, то задолженность переведите на счет 0 209 34 000 "Расчеты по доходам от компенсации затрат" (п. п. 220, 221 Инструкции N 157н, п. 85 Инструкции N 162н, п. 107 Инструкции N 174н, п. 110 Инструкции N 183н, п. 3 Письма Минфина России от 09.11.2016 N 02-06-10/65506).
Статья: Проблемы определения компетентного суда по некоторым видам споров о привлечении к ответственности руководителя организации
(Пугачева Н.В., Самсонов Н.В.)
("Современное право", 2020, N 11)Так, Постановлением Арбитражного суда Центрального округа от 26.02.2019 N Ф10-27/2019 (дело N А35-76/2018) было отменено Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.11.2018, отменившего решение Арбитражного суда Курской области от 04.05.2018 и прекратившего производство по иску конкурсного управляющего акционерного общества о взыскании убытков с бывшего генерального директора, выразившихся в том, что последний взял под отчет денежные средства и не возвратил их организации.
(Пугачева Н.В., Самсонов Н.В.)
("Современное право", 2020, N 11)Так, Постановлением Арбитражного суда Центрального округа от 26.02.2019 N Ф10-27/2019 (дело N А35-76/2018) было отменено Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.11.2018, отменившего решение Арбитражного суда Курской области от 04.05.2018 и прекратившего производство по иску конкурсного управляющего акционерного общества о взыскании убытков с бывшего генерального директора, выразившихся в том, что последний взял под отчет денежные средства и не возвратил их организации.
Статья: Как дисциплинировать нерадивых подотчетников: три способа
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Во-первых, нельзя без спроса не закрытые отчетом суммы вычитать из зарплаты. Так можно сделать только после получения письменного согласия подотчетника <12>. Если согласие отсутствует, то взыскать задолженность можно только в судебном порядке. А потому бессмысленно пугать сотрудников тем, что вы закроете подотчет из их зарплаты самостоятельно, если те за него не отчитаются. Более того, это противозаконно.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Во-первых, нельзя без спроса не закрытые отчетом суммы вычитать из зарплаты. Так можно сделать только после получения письменного согласия подотчетника <12>. Если согласие отсутствует, то взыскать задолженность можно только в судебном порядке. А потому бессмысленно пугать сотрудников тем, что вы закроете подотчет из их зарплаты самостоятельно, если те за него не отчитаются. Более того, это противозаконно.
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610 следует, что в общем случае при невозможности взыскания задолженности с работника, например в связи с истечением срока исковой давности по ней либо прощением организацией долга в отношении выданного ему аванса на командировочные расходы, соответствующие суммы должны облагаться НДФЛ. Датой получения дохода в виде невозвращенных сумм, выданных под отчет, будет дата, с которой такое взыскание стало невозможно, или дата принятия соответствующего решения об отказе во взыскании.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610 следует, что в общем случае при невозможности взыскания задолженности с работника, например в связи с истечением срока исковой давности по ней либо прощением организацией долга в отношении выданного ему аванса на командировочные расходы, соответствующие суммы должны облагаться НДФЛ. Датой получения дохода в виде невозвращенных сумм, выданных под отчет, будет дата, с которой такое взыскание стало невозможно, или дата принятия соответствующего решения об отказе во взыскании.
Вопрос: Какой код вида дохода надо указать в платежном поручении при перечислении работнику денежных средств под отчет?
(Консультация эксперта, 2025)код 5 - при переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона N 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер единовременных выплат.
(Консультация эксперта, 2025)код 5 - при переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона N 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер единовременных выплат.