Взыскание ндс с физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание ндс с физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 15 "Возмещение убытков" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Бывший руководитель налогоплательщика, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве, обратился с иском о взыскании убытков к физическому лицу - бывшему учредителю и руководителю контрагента. Суд установил, что по результатам налоговой проверки обществу были доначислены НДС и налог на прибыль, поскольку налоговый орган пришел к выводу о создании обществом и его контрагентом формального документооборота. Правомерность доначисления налогов была подтверждена решением суда, в котором суд пришел к выводу об умышленном создании схемы формального документооборота, отсутствии реального оказания услуг контрагентом, направленности действий двух контрагентов на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд отказал бывшему руководителю во взыскании убытков с бывшего руководителя контрагента, поскольку доначисление налогов обусловлено действиями самого истца, который использовал организацию-контрагента для создания формального документооборота без реального осуществления деятельности, при этом истец не доказал, что именно действия бывшего руководителя контрагента и самого контрагента были направлены на умышленное причинение ущерба обществу, которым руководил истец, а также не представил доказательств наличия причинно-следственной связи между действиями бывшего руководителя контрагента и вредом, причиненным обществу, которым руководил истец.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Бывший руководитель налогоплательщика, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве, обратился с иском о взыскании убытков к физическому лицу - бывшему учредителю и руководителю контрагента. Суд установил, что по результатам налоговой проверки обществу были доначислены НДС и налог на прибыль, поскольку налоговый орган пришел к выводу о создании обществом и его контрагентом формального документооборота. Правомерность доначисления налогов была подтверждена решением суда, в котором суд пришел к выводу об умышленном создании схемы формального документооборота, отсутствии реального оказания услуг контрагентом, направленности действий двух контрагентов на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд отказал бывшему руководителю во взыскании убытков с бывшего руководителя контрагента, поскольку доначисление налогов обусловлено действиями самого истца, который использовал организацию-контрагента для создания формального документооборота без реального осуществления деятельности, при этом истец не доказал, что именно действия бывшего руководителя контрагента и самого контрагента были направлены на умышленное причинение ущерба обществу, которым руководил истец, а также не представил доказательств наличия причинно-следственной связи между действиями бывшего руководителя контрагента и вредом, причиненным обществу, которым руководил истец.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: НДС: Налоговый орган хочет взыскать задолженность по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждено наличие у Физлица обязанности уплатить налог и задолженности по его уплате
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждено наличие у Физлица обязанности уплатить налог и задолженности по его уплате
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-15/107733)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-15/107733)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностьюОценив заключение экспертов ООО "ЯР-Оценка" от 11.04.2014 N 8, взятое судом первой инстанции за основу при определении действительной стоимости доли истца, и сделав выводы о неправомерности непринятия экспертом при расчете рыночной стоимости имущества обременения в виде залога (ипотеки), о необоснованности уменьшения основной статьи расходов (заработная плата и налоги) и включения в состав имущества Общества стоимости права аренды земельных участков, в рыночную стоимость чистых активов Общества - налога на добавленную стоимость, и о необходимости уменьшения взыскиваемой суммы действительной доли участника Общества на сумму налога на доходы физических лиц, апелляционный суд правомерно не принял заключение экспертов ООО "ЯР-Оценка" от 11.04.2014 N 8 в качестве надлежащего и достоверного доказательства при определении стоимости чистых активов Общества и действительной стоимости доли Иощенко А.В. и на основании уточненного отчета по состоянию на 31.08.2012, составленного ООО "Ярэксперт" от 02.10.2014 N 7866/14, при установлении действительной стоимости доли истца обоснованно взыскал с ООО "Балтийская торговая компания" в пользу Иощенко А.В. 2 797 050 рублей действительной стоимости доли.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)По результатам налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, согласно которому обществу доначислен налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц, начислены суммы пеней, а также взысканы штрафы, предусмотренные ст. 122 и 123 НК РФ. Кроме того, решением установлено неправомерное излишнее возмещение обществом НДС из бюджета.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)По результатам налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, согласно которому обществу доначислен налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц, начислены суммы пеней, а также взысканы штрафы, предусмотренные ст. 122 и 123 НК РФ. Кроме того, решением установлено неправомерное излишнее возмещение обществом НДС из бюджета.
Статья: Правовой анализ доходных видеоигр
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)2) риск нарушения налогового законодательства. Проблемой является учет производителем игры своих поступлений, полученных в качестве комиссии за совершение транзакций, и недекларируемых доходов пользователей. В законодательстве большинства стран мира отсутствуют положения о доходах, полученных в результате игровой деятельности, а прибыли, полученные от оборота цифровых активов, относятся к подозрительным <35>. При этом стоит отметить, что производители игр обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость (например, согласно положениям законодательства большинства стран Европейского союза НДС возникает при совершении сделок купли-продажи виртуального имущества между пользователем и правообладателем игры) и налог на доходы, полученные от продажи виртуальных игровых объектов и валюты. Последний может включать в себя налог на прибыль и налог на доходы физических лиц в случае признания правообладателя игры налоговым агентом, обязанным вести налоговый учет. В случае нелегальной торговли внутри игры ее собственник может быть оштрафован и подвергнут взысканию причиненного ущерба;
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)2) риск нарушения налогового законодательства. Проблемой является учет производителем игры своих поступлений, полученных в качестве комиссии за совершение транзакций, и недекларируемых доходов пользователей. В законодательстве большинства стран мира отсутствуют положения о доходах, полученных в результате игровой деятельности, а прибыли, полученные от оборота цифровых активов, относятся к подозрительным <35>. При этом стоит отметить, что производители игр обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость (например, согласно положениям законодательства большинства стран Европейского союза НДС возникает при совершении сделок купли-продажи виртуального имущества между пользователем и правообладателем игры) и налог на доходы, полученные от продажи виртуальных игровых объектов и валюты. Последний может включать в себя налог на прибыль и налог на доходы физических лиц в случае признания правообладателя игры налоговым агентом, обязанным вести налоговый учет. В случае нелегальной торговли внутри игры ее собственник может быть оштрафован и подвергнут взысканию причиненного ущерба;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 14)Ранее с подобными инициативами выступал Верховный суд, но они так и не были приняты. В частности, в 2009 г. внесенный им в Госдуму законопроект <2> получил отрицательные отзывы (в том числе и по причине несоответствия позиции Конституционного суда о недопустимости внесудебного взыскания налоговых долгов с физлиц <3>) и был снят с рассмотрения.
("Главная книга", 2024, N 14)Ранее с подобными инициативами выступал Верховный суд, но они так и не были приняты. В частности, в 2009 г. внесенный им в Госдуму законопроект <2> получил отрицательные отзывы (в том числе и по причине несоответствия позиции Конституционного суда о недопустимости внесудебного взыскания налоговых долгов с физлиц <3>) и был снят с рассмотрения.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 7)В состав взыскиваемых налогоплательщиком убытков не может быть включен НДС, если налогоплательщик вправе принять его к вычету.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 7)В состав взыскиваемых налогоплательщиком убытков не может быть включен НДС, если налогоплательщик вправе принять его к вычету.
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки - маркетплейсы
(КонсультантПлюс, 2025)6. В какой срок уплатить НДС при продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки
(КонсультантПлюс, 2025)6. В какой срок уплатить НДС при продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностьюПри новом рассмотрении ООО "ЖКС N 1" в порядке статьи 49 АПК РФ уточнило заявленные требования и просило взыскать с Бобыря А.Б. уже 10 253 340 руб. 72 коп. убытков, из которых 1 404 231 руб. штраф за несвоевременное перечисление налога на добавленную стоимость, 2 415 203 руб. 23 коп. пени и 6 433 906 руб. 40 коп. штрафа за несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за ноябрь 2020 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Мороз А.И., Сафонова М.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Иск о взыскании задолженности за услуги технологического присоединения в виде налога на добавленную стоимость, увеличенного на 2% в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", не может быть удовлетворен в ситуации, когда между сторонами муниципального контракта отсутствует соглашение об изменении договора в связи с увеличением ставки НДС.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Мороз А.И., Сафонова М.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Иск о взыскании задолженности за услуги технологического присоединения в виде налога на добавленную стоимость, увеличенного на 2% в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", не может быть удовлетворен в ситуации, когда между сторонами муниципального контракта отсутствует соглашение об изменении договора в связи с увеличением ставки НДС.
Статья: Цифровой рубль: дискуссия о правовой природе и перспективах внедрения
(Лаутс Е.Б.)
("Закон", 2024, N 9)При этом от НДС освобождаются операции, связанные с открытием и ведением счета цифрового рубля, осуществлением переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля. В целях определения налога на доходы физических лиц предлагается установить дату фактического получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет цифрового рубля налогоплательщика.
(Лаутс Е.Б.)
("Закон", 2024, N 9)При этом от НДС освобождаются операции, связанные с открытием и ведением счета цифрового рубля, осуществлением переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля. В целях определения налога на доходы физических лиц предлагается установить дату фактического получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет цифрового рубля налогоплательщика.