Взыскание НДФЛ с работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание НДФЛ с работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.02.2024 N Ф04-2789/2023 по делу N А03-1917/2021
Требование: О взыскании убытков, причиненных обществу-банкроту, в размере НДФЛ, перечисленного в бюджет с выплаченной учредителю суммы чистой прибыли по признанной недействительной сделке.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку денежные средства учредителем возвращены, должник как налоговый агент вправе обратиться за возвратом (зачетом) излишне уплаченного налога в налоговый орган.Если согласиться с позицией об обоснованности взыскания с работника суммы НДФЛ, то это приведет ко взысканию с работника суммы НДФЛ, получателем которой он не является, при наличии у должника возможности обращения с заявлением о возврате удержанного НДФЛ.
Требование: О взыскании убытков, причиненных обществу-банкроту, в размере НДФЛ, перечисленного в бюджет с выплаченной учредителю суммы чистой прибыли по признанной недействительной сделке.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку денежные средства учредителем возвращены, должник как налоговый агент вправе обратиться за возвратом (зачетом) излишне уплаченного налога в налоговый орган.Если согласиться с позицией об обоснованности взыскания с работника суммы НДФЛ, то это приведет ко взысканию с работника суммы НДФЛ, получателем которой он не является, при наличии у должника возможности обращения с заявлением о возврате удержанного НДФЛ.
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 16.05.2024 N 88-3939/2024 (УИД 27RS0004-01-2021-002690-49)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 5) О взыскании компенсации морального вреда; 6) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что между ним и ответчиком неоднократно заключались гражданско-правовые договоры, однако фактически между сторонами имели место трудовые отношения.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено.Таким образом, суммы, взысканные судебным решением в пользу работника без выделения из них налога на доходы физических лиц, должны быть выплачены в полном размере. На суды не возложена обязанность выделять из сумм, подлежащих взысканию в пользу работника суммы налога на доходы физических лиц.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 5) О взыскании компенсации морального вреда; 6) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что между ним и ответчиком неоднократно заключались гражданско-правовые договоры, однако фактически между сторонами имели место трудовые отношения.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено.Таким образом, суммы, взысканные судебным решением в пользу работника без выделения из них налога на доходы физических лиц, должны быть выплачены в полном размере. На суды не возложена обязанность выделять из сумм, подлежащих взысканию в пользу работника суммы налога на доходы физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)После этого взысканием НДФЛ будет заниматься инспекция. Она направит работнику налоговое уведомление, на основании которого он уплатит налог <15>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)После этого взысканием НДФЛ будет заниматься инспекция. Она направит работнику налоговое уведомление, на основании которого он уплатит налог <15>.
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Подоходный налог с работников взыскивался из расчета половины общей суммы заработной платы.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Подоходный налог с работников взыскивался из расчета половины общей суммы заработной платы.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016)Разрешая спор и удовлетворяя исковые требования С. о взыскании с ОАО "ФПК" суммы удержанного подоходного налога, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что безвозмездное оказание работодателем услуг работнику по его проезду, а также оплата проезда по транспортным требованиям формы N 6 за счет средств работодателя не является доходом работника в натуральной форме, а относится к категории компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, которые в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016)Разрешая спор и удовлетворяя исковые требования С. о взыскании с ОАО "ФПК" суммы удержанного подоходного налога, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что безвозмездное оказание работодателем услуг работнику по его проезду, а также оплата проезда по транспортным требованиям формы N 6 за счет средств работодателя не является доходом работника в натуральной форме, а относится к категории компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, которые в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению.
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)В другом деле уполномоченный орган также просил признать незаконными действия (бездействие) конкурсного управляющего и обязать его возместить убытки, указав, что при выплате заработной платы за один месяц конкурсный управляющий не перечислил в бюджет удержанный при этом налог на доходы физических лиц, приступив к расчетам по заработной плате за следующий месяц.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)В другом деле уполномоченный орган также просил признать незаконными действия (бездействие) конкурсного управляющего и обязать его возместить убытки, указав, что при выплате заработной платы за один месяц конкурсный управляющий не перечислил в бюджет удержанный при этом налог на доходы физических лиц, приступив к расчетам по заработной плате за следующий месяц.
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)- взыщут с вашей организации доначисленный с матвыгоды за январь - март НДФЛ (с пенями), поскольку фирма платит работнику зарплату и у нее есть возможность удержать налог <13>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)- взыщут с вашей организации доначисленный с матвыгоды за январь - март НДФЛ (с пенями), поскольку фирма платит работнику зарплату и у нее есть возможность удержать налог <13>;
Готовое решение: Как по итогам инвентаризации удержать недостачу из заработной платы работника и отразить эту операцию в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1 Работодатель может не взыскивать недостачу с виновного работника полностью или частично. При этом у работника не возникает доход, облагаемый НДФЛ, и не образуется объект обложения страховыми взносами (ст. 240 ТК РФ, п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 N 52, Письмо Минфина России от 20.10.2017 N 03-04-06/68917).
(КонсультантПлюс, 2025)1 Работодатель может не взыскивать недостачу с виновного работника полностью или частично. При этом у работника не возникает доход, облагаемый НДФЛ, и не образуется объект обложения страховыми взносами (ст. 240 ТК РФ, п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 N 52, Письмо Минфина России от 20.10.2017 N 03-04-06/68917).
Вопрос: По решению суда с организации-работодателя в пользу уволившегося работника взыскана компенсация за неиспользованный отпуск. Должен ли работодатель при выплате компенсации удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: По решению суда с организации-работодателя в пользу уволившегося работника взыскана компенсация за неиспользованный отпуск. Должен ли работодатель при выплате компенсации удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: По решению суда с организации-работодателя в пользу уволившегося работника взыскана компенсация за неиспользованный отпуск. Должен ли работодатель при выплате компенсации удержать НДФЛ?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ оплата работодателем штрафа работника за нарушение ПДД на служебном транспорте, если эта сумма с него не взыскивается?
Вопрос: В каком порядке следует производить удержания из заработной платы работника по исполнительным листам (задолженности по налогам и кредиту) при условии, что в исполнительных листах, которые пришли одновременно, указан одинаковый размер удержаний: по 50% по каждому случаю?
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая вышеизложенное и условия рассматриваемой ситуации, налоговая задолженность относится к 3-й очереди взыскания, а кредитная - к 4-й. Поэтому в данной ситуации после удержания НДФЛ с дохода работника с оставшейся суммы организация обязана ежемесячно удерживать 50% дохода по исполнительному листу на налоговую задолженность. По факту его исполнения следует обратиться ко второму листу на удержание кредитной задолженности тоже в размере 50% от суммы дохода.
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая вышеизложенное и условия рассматриваемой ситуации, налоговая задолженность относится к 3-й очереди взыскания, а кредитная - к 4-й. Поэтому в данной ситуации после удержания НДФЛ с дохода работника с оставшейся суммы организация обязана ежемесячно удерживать 50% дохода по исполнительному листу на налоговую задолженность. По факту его исполнения следует обратиться ко второму листу на удержание кредитной задолженности тоже в размере 50% от суммы дохода.
Путеводитель по кадровым вопросам. Материальная ответственность работникаЕсли работодатель, руководствуясь ст. 240 ТК РФ, откажется от взыскания с работника затрат на оплату штрафа, то следует учесть, что может возникнуть вопрос о законности удержания НДФЛ. Обращаем внимание на то, что у официальных органов (Минфина России и ФНС России) на сегодняшний день нет единого мнения по этому вопросу.
Статья: Об обложении НДФЛ и страховыми взносами суммы недостачи, возникшей по вине работника
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В связи с этим в Письме Минфина России от 17.06.2014 N 03-04-05/28925 указано: если работодатель по правилам, закрепленным в ТК РФ, установил размер причиненного ему конкретным работником ущерба, причину его возникновения и предел материальной ответственности работника, то отказ работодателя от взыскания причиненного ущерба с виновного работника приводит к возникновению у последнего дохода (экономической выгоды) в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ (см. также Письма Минфина России от 10.04.2013 N 03-04-06/1183 и от 08.11.2012 N 03-04-06/10-310).
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В связи с этим в Письме Минфина России от 17.06.2014 N 03-04-05/28925 указано: если работодатель по правилам, закрепленным в ТК РФ, установил размер причиненного ему конкретным работником ущерба, причину его возникновения и предел материальной ответственности работника, то отказ работодателя от взыскания причиненного ущерба с виновного работника приводит к возникновению у последнего дохода (экономической выгоды) в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ (см. также Письма Минфина России от 10.04.2013 N 03-04-06/1183 и от 08.11.2012 N 03-04-06/10-310).
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам задолженности работников
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу удержать вы можете не более 50% дохода работника, оставшегося после уплаты НДФЛ. Не более 70% дохода работника (после уплаты НДФЛ) вы удерживаете (ч. 1 - 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве):
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу удержать вы можете не более 50% дохода работника, оставшегося после уплаты НДФЛ. Не более 70% дохода работника (после уплаты НДФЛ) вы удерживаете (ч. 1 - 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве):