Взыскание долга с наследника
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание долга с наследника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. Оплата не перечислена по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность наследнику и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. По договору организация обязана была произвести оплату продавцу в течение 30 дней с момента передачи акций организации. Средства не перечислены по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность по договору купли-продажи наследнику продавца (физическому лицу) и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. По договору организация обязана была произвести оплату продавцу в течение 30 дней с момента передачи акций организации. Средства не перечислены по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность по договору купли-продажи наследнику продавца (физическому лицу) и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)" от 26.11.2001 N 146-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)3. Кредиторы наследодателя вправе предъявить свои требования к принявшим наследство наследникам в пределах сроков исковой давности, установленных для соответствующих требований. До принятия наследства требования кредиторов могут быть предъявлены к наследственному имуществу, в целях сохранения которого к участию в деле привлекается исполнитель завещания или нотариус. В последнем случае суд приостанавливает рассмотрение дела до принятия наследства наследниками или перехода выморочного имущества в соответствии со статьей 1151 настоящего Кодекса к Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию.
(ред. от 08.08.2024)3. Кредиторы наследодателя вправе предъявить свои требования к принявшим наследство наследникам в пределах сроков исковой давности, установленных для соответствующих требований. До принятия наследства требования кредиторов могут быть предъявлены к наследственному имуществу, в целях сохранения которого к участию в деле привлекается исполнитель завещания или нотариус. В последнем случае суд приостанавливает рассмотрение дела до принятия наследства наследниками или перехода выморочного имущества в соответствии со статьей 1151 настоящего Кодекса к Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9
(ред. от 24.12.2020)
"О судебной практике по делам о наследовании"3. Ответственность наследников по долгам наследодателя
(ред. от 24.12.2020)
"О судебной практике по делам о наследовании"3. Ответственность наследников по долгам наследодателя
Формы
Статья: Защита интересов клиента при наступлении страхового случая
(Сирота Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 2)Примечание. Формируя положительную судебную практику по взысканию страхового возмещения со страховых компаний, ПСБ действует в интересах наследников заемщика, которые оказались в непростой ситуации. Ведь на рынке до сих пор существуют примеры, когда кредитные организации, имея на руках договор страхования, не урегулируют вопросы выплаты со страховой компанией, а взыскивают долг в судебном порядке с наследников. Это крайне порочная практика, и наша основная задача - рассказать о положительной судебной практике, чтобы как можно больше кредитных организаций последовали нашему примеру.
(Сирота Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 2)Примечание. Формируя положительную судебную практику по взысканию страхового возмещения со страховых компаний, ПСБ действует в интересах наследников заемщика, которые оказались в непростой ситуации. Ведь на рынке до сих пор существуют примеры, когда кредитные организации, имея на руках договор страхования, не урегулируют вопросы выплаты со страховой компанией, а взыскивают долг в судебном порядке с наследников. Это крайне порочная практика, и наша основная задача - рассказать о положительной судебной практике, чтобы как можно больше кредитных организаций последовали нашему примеру.
"Стадия возбуждения гражданского дела"
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При рассмотрении дел о взыскании долгов наследодателя судом могут быть разрешены вопросы признания наследников принявшими наследство, определения состава наследственного имущества и его стоимости, в пределах которой к наследникам перешли долги наследодателя, взыскания суммы задолженности с наследников в пределах стоимости перешедшего к каждому из них наследственного имущества и т.д.
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При рассмотрении дел о взыскании долгов наследодателя судом могут быть разрешены вопросы признания наследников принявшими наследство, определения состава наследственного имущества и его стоимости, в пределах которой к наследникам перешли долги наследодателя, взыскания суммы задолженности с наследников в пределах стоимости перешедшего к каждому из них наследственного имущества и т.д.
Статья: Ответственность наследников по долгам наследодателя: проблемы и возможные пути их решения
(Барщевский М.Ю., Пухова М.М.)
("Наследственное право", 2025, N 1)1. Действующее на сегодняшний день правовое регулирование допускает такую ситуацию, при которой взыскание долга с наследников может предшествовать фактическому приобретению ими наследственного имущества.
(Барщевский М.Ю., Пухова М.М.)
("Наследственное право", 2025, N 1)1. Действующее на сегодняшний день правовое регулирование допускает такую ситуацию, при которой взыскание долга с наследников может предшествовать фактическому приобретению ими наследственного имущества.
Вопрос: Квартира получена физлицом по наследству. На нее наложены ограничения, связанные с долгами наследодателя по договорам займа. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем. Наследник после выплаты долгов продает ее. Можно ли ему уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину долга при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира получена физическим лицом по наследству. На нее наложены ограничения на регистрационные действия по исполнительным производствам, связанным с долгами наследодателя по договорам займа с индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира получена физическим лицом по наследству. На нее наложены ограничения на регистрационные действия по исполнительным производствам, связанным с долгами наследодателя по договорам займа с индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем.
Статья: Актуальные проблемы пределов ответственности наследника по долгам наследодателя
(Емелина Л.А., Яворский С.А.)
("Наследственное право", 2024, N 3)Причина такой судебной практики кроется в том, что наследник при отступных за отказ от наследства может неосновательно обогатиться и злоупотребить своим правом, так как такая правовая конструкция отказа свойственна лишь для зарубежных правовых режимов <3> и не позволяет такому наследнику освободиться от солидарной ответственности. Наследство обязывает (hereditas nos obligat) наследника фактически носить ответственность, которую нес на своем имуществе наследодатель. При множественности и обязанности наследников кредитор имеет право взыскать с них долги солидарно до полного исполнения обязательства согласно ст. 323 ГК РФ в пределах стоимости полученного ими наследства <4>, но у кредитора нет обязанности предъявить иск сразу ко всем солидарным должникам <5>. Однако для взыскания долга при множественности наследников правила солидаритета будут применимы только при получении каждым из наследников имущества в объеме, превышающем размер требования кредитора <6>. Взыскание при неравенстве стоимости наследуемого имущества обращается на ответчика, у которого полученное имущество будет соответствовать наименьшей части обязательства. Тогда взыскание, выходящее за пределы полученного имущества и его стоимости наследниками, будет считаться незаконным. В связи с этим правило солидарной ответственности, согласно п. 2 ст. 323 ГК РФ, не применяется к наследникам в связи с его прекращением при удовлетворении обязательств кредитора при исчерпании наследственной массы.
(Емелина Л.А., Яворский С.А.)
("Наследственное право", 2024, N 3)Причина такой судебной практики кроется в том, что наследник при отступных за отказ от наследства может неосновательно обогатиться и злоупотребить своим правом, так как такая правовая конструкция отказа свойственна лишь для зарубежных правовых режимов <3> и не позволяет такому наследнику освободиться от солидарной ответственности. Наследство обязывает (hereditas nos obligat) наследника фактически носить ответственность, которую нес на своем имуществе наследодатель. При множественности и обязанности наследников кредитор имеет право взыскать с них долги солидарно до полного исполнения обязательства согласно ст. 323 ГК РФ в пределах стоимости полученного ими наследства <4>, но у кредитора нет обязанности предъявить иск сразу ко всем солидарным должникам <5>. Однако для взыскания долга при множественности наследников правила солидаритета будут применимы только при получении каждым из наследников имущества в объеме, превышающем размер требования кредитора <6>. Взыскание при неравенстве стоимости наследуемого имущества обращается на ответчика, у которого полученное имущество будет соответствовать наименьшей части обязательства. Тогда взыскание, выходящее за пределы полученного имущества и его стоимости наследниками, будет считаться незаконным. В связи с этим правило солидарной ответственности, согласно п. 2 ст. 323 ГК РФ, не применяется к наследникам в связи с его прекращением при удовлетворении обязательств кредитора при исчерпании наследственной массы.
Статья: Смерть ИП: завершение деятельности
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Соответственно, в случае смерти физического лица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, указанная в налоговом уведомлении и не исполненная в установленный срок обязанность по уплате налогов прекращается (Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@). Данный вывод не относится к оплате задолженности по налогам на имущество умершего лица либо лица, объявленного умершим. Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ такая задолженность погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Соответственно, в случае смерти физического лица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, указанная в налоговом уведомлении и не исполненная в установленный срок обязанность по уплате налогов прекращается (Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@). Данный вывод не относится к оплате задолженности по налогам на имущество умершего лица либо лица, объявленного умершим. Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ такая задолженность погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя.
"Комментарий к законодательству о наследовании. Часть 3 ГК РФ"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, перечень действий, приведенный в п. 2 комментируемой статьи, является открытым и может быть дополнен любыми иными правомерными фактическими действиями, способными создать презумпцию наличия у наследника намерения принять наследство путем совершения таких действий. Сказанное означает, что если наследник, например, оплатил за свой счет долги наследодателя, то предполагается, что он сделал это не из альтруистических побуждений, а имея целью выразить таким образом свою волю к принятию наследства. Однако эта презумпция может быть опровергнута, при этом бремя ее опровержения возлагается на заинтересованное в этом лицо.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, перечень действий, приведенный в п. 2 комментируемой статьи, является открытым и может быть дополнен любыми иными правомерными фактическими действиями, способными создать презумпцию наличия у наследника намерения принять наследство путем совершения таких действий. Сказанное означает, что если наследник, например, оплатил за свой счет долги наследодателя, то предполагается, что он сделал это не из альтруистических побуждений, а имея целью выразить таким образом свою волю к принятию наследства. Однако эта презумпция может быть опровергнута, при этом бремя ее опровержения возлагается на заинтересованное в этом лицо.
Вопрос: Об оплате наследником задолженности по транспортному налогу в отношении наследуемого транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-05-06-04/73579)Вопрос: По наследству от дяди-ИП физическому лицу досталась легковая машина. ИП использовал ее в предпринимательской деятельности и за 2023 г. не заплатил в отношении нее транспортный налог. Должно ли физическое лицо как наследник погасить задолженность по транспортному налогу?
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-05-06-04/73579)Вопрос: По наследству от дяди-ИП физическому лицу досталась легковая машина. ИП использовал ее в предпринимательской деятельности и за 2023 г. не заплатил в отношении нее транспортный налог. Должно ли физическое лицо как наследник погасить задолженность по транспортному налогу?