Взыскание авансовых платежей по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание авансовых платежей по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанная сумма задолженности одновременно отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанная сумма задолженности одновременно отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" заключил договор об оказании услуг и получил сумму аванса. Однако впоследствии стороны расторгли договор, ИП аванс не вернул. Может ли ИП уменьшить доходы на сумму взысканного по решению суда неосновательного обогащения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" заключил договор об оказании услуг и получил сумму аванса в счет оказания услуг. Однако впоследствии стороны расторгли договор. При этом ИП не возвратил заказчику сумму полученного аванса. Заказчик обратился в суд, и суд взыскал с ИП сумму неосновательного обогащения в виде неотработанного аванса. В связи с этим ИП вернул заказчику необходимую сумму. Может ли ИП уменьшить доходы на сумму взысканного по решению суда неосновательного обогащения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" заключил договор об оказании услуг и получил сумму аванса в счет оказания услуг. Однако впоследствии стороны расторгли договор. При этом ИП не возвратил заказчику сумму полученного аванса. Заказчик обратился в суд, и суд взыскал с ИП сумму неосновательного обогащения в виде неотработанного аванса. В связи с этим ИП вернул заказчику необходимую сумму. Может ли ИП уменьшить доходы на сумму взысканного по решению суда неосновательного обогащения?
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В случае прекращения физическим лицом деятельности ИП страховые взносы уплачиваются не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учета в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов <14>. То есть если, к примеру, гражданин прекратил предпринимательскую деятельность и его исключили из ЕГРИП 08.11.2023, страховые взносы он должен уплатить не позднее 23.11.2023. В декларации по УСН он вправе уменьшить исчисленную сумму налога (авансовых платежей) на 39 220,38 руб. - фиксированные страховые взносы за период с 01.01.2023 по 08.11.2023. И это правомерно, даже если взносы фактически не уплачены на дату исключения ИП из ЕГРИП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В случае прекращения физическим лицом деятельности ИП страховые взносы уплачиваются не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учета в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов <14>. То есть если, к примеру, гражданин прекратил предпринимательскую деятельность и его исключили из ЕГРИП 08.11.2023, страховые взносы он должен уплатить не позднее 23.11.2023. В декларации по УСН он вправе уменьшить исчисленную сумму налога (авансовых платежей) на 39 220,38 руб. - фиксированные страховые взносы за период с 01.01.2023 по 08.11.2023. И это правомерно, даже если взносы фактически не уплачены на дату исключения ИП из ЕГРИП.
Статья: Единый налоговый платеж - главное новшество 2023 года
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)- все налоги, по которым нужно платить авансы. Например, по авансовым платежам по налогу при УСН уведомление подается ежеквартально, а по авансовым платежам по налогу при ЕСХН - один раз по итогам полугодия;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)- все налоги, по которым нужно платить авансы. Например, по авансовым платежам по налогу при УСН уведомление подается ежеквартально, а по авансовым платежам по налогу при ЕСХН - один раз по итогам полугодия;
Статья: "Парк переходного периода" закрывается. Как платить налоги в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Обратите внимание: если компания не согласна с размером начисленной суммы, спорные суммы налогов списываться не будут. Если долг оспаривается в апелляционном порядке или суде и судом наложены обеспечительные меры, указанная сумма не подлежит взысканию и исключается из ЕНП.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Обратите внимание: если компания не согласна с размером начисленной суммы, спорные суммы налогов списываться не будут. Если долг оспаривается в апелляционном порядке или суде и судом наложены обеспечительные меры, указанная сумма не подлежит взысканию и исключается из ЕНП.
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2025)На дату перехода права требования к фактору вы начислите НДС с разницы между ценой уступки и размером требования. Уплаченный НДС с аванса вы можете принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)На дату перехода права требования к фактору вы начислите НДС с разницы между ценой уступки и размером требования. Уплаченный НДС с аванса вы можете принять к вычету.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Новшество заработает с 1 октября нынешнего года. Как и еще одна поправка, внесенная в статью 45 Кодекса. Средства, переведенные судебным приставом в качестве ЕНП в рамках исполнительного производства, признают уплаченными в счет исполнения требований по постановлению налоговой о взыскании задолженности компании (ИП). От их принадлежности тут ничего не зависит.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Новшество заработает с 1 октября нынешнего года. Как и еще одна поправка, внесенная в статью 45 Кодекса. Средства, переведенные судебным приставом в качестве ЕНП в рамках исполнительного производства, признают уплаченными в счет исполнения требований по постановлению налоговой о взыскании задолженности компании (ИП). От их принадлежности тут ничего не зависит.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ФНС привела следующие примеры уменьшения налогов при УСН/ПСН на взносы по новым правилам.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ФНС привела следующие примеры уменьшения налогов при УСН/ПСН на взносы по новым правилам.
Статья: УСН-учет у импортера, если таможня скорректировала таможенную стоимость товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Исключение - ситуация, когда импортер применяет объект "доходы минус расходы" и учел доначисленные таможенные платежи в УСН-расходах. В этом случае возвращаемые таможенные платежи ему нужно включить во внереализационные УСН-доходы (по аналогии с возвращаемыми налогами, неправомерно доначисленными по актам проверок) <8>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Исключение - ситуация, когда импортер применяет объект "доходы минус расходы" и учел доначисленные таможенные платежи в УСН-расходах. В этом случае возвращаемые таможенные платежи ему нужно включить во внереализационные УСН-доходы (по аналогии с возвращаемыми налогами, неправомерно доначисленными по актам проверок) <8>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 6. По мнению ответчика (поставщика), с него неправомерно взыскана полученная предоплата, т.к. документально подтверждена поставка товара истцу (покупателю).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 6. По мнению ответчика (поставщика), с него неправомерно взыскана полученная предоплата, т.к. документально подтверждена поставка товара истцу (покупателю).