Взносы за май
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы за май (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав на несоблюдение налогоплательщиком обязательного условия для применения пониженной налоговой ставки в размере 1 процента, установленной ст. 5 закона Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - закон N 5-З). Суд установил, что положения подп. 2 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 1.3 закона N 5-З (в редакции, действовавшей в спорном периоде) устанавливали пониженную налоговую ставку УСН для доходов налогоплательщиков, впервые зарегистрированных на территории Республики Мордовия в 2021 - 2024 годах, в связи с переменой ими места нахождения (места жительства). Обязательным условием для применения пониженной налоговой ставки являлось отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, а также страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по состоянию на 1 мая года, следующего за годом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку. 31.08.2022 в связи с переменой места жительства предприниматель был впервые поставлен на учет в УФНС России по Республике Мордовия. При исчислении налога по УСН за 2022 год налогоплательщиком была применена пониженная налоговая ставка в размере 1 процента. Однако в ходе камеральной проверки налоговым органом было установлено, что у налогоплательщика по состоянию на 01.05.2023 имелось отрицательное сальдо ЕНС по УСН. Недоимка была погашена платежными поручениями от 07.05.2023, 10.05.2023. Поскольку обязанность по уплате налога по УСН за 2022 год фактически была исполнена налогоплательщиком после 01.05.2023, суд пришел к выводу, что предприниматель не соответствовал условиям применения ставки 1 процент, и признал правомерным доначисление единого налога. Суд отклонил довод предпринимателя о необходимости применения норм закона N 5-ФЗ в редакции закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 88-З "О внесении изменений в статью 1.3 закона Республики Мордовия "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения". Суд указал, что данная норма изменяет лишь дату, на которую сальдо единого налогового счета в случае правомерности применения пониженной налоговой ставки не должно являться отрицательным, и не может распространяться на отношения, возникшие до 01.01.2024, поскольку не содержит такого указания в тексте нормы, а также не относится к нормам, улучшающим положение налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав на несоблюдение налогоплательщиком обязательного условия для применения пониженной налоговой ставки в размере 1 процента, установленной ст. 5 закона Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - закон N 5-З). Суд установил, что положения подп. 2 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 1.3 закона N 5-З (в редакции, действовавшей в спорном периоде) устанавливали пониженную налоговую ставку УСН для доходов налогоплательщиков, впервые зарегистрированных на территории Республики Мордовия в 2021 - 2024 годах, в связи с переменой ими места нахождения (места жительства). Обязательным условием для применения пониженной налоговой ставки являлось отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, а также страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по состоянию на 1 мая года, следующего за годом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку. 31.08.2022 в связи с переменой места жительства предприниматель был впервые поставлен на учет в УФНС России по Республике Мордовия. При исчислении налога по УСН за 2022 год налогоплательщиком была применена пониженная налоговая ставка в размере 1 процента. Однако в ходе камеральной проверки налоговым органом было установлено, что у налогоплательщика по состоянию на 01.05.2023 имелось отрицательное сальдо ЕНС по УСН. Недоимка была погашена платежными поручениями от 07.05.2023, 10.05.2023. Поскольку обязанность по уплате налога по УСН за 2022 год фактически была исполнена налогоплательщиком после 01.05.2023, суд пришел к выводу, что предприниматель не соответствовал условиям применения ставки 1 процент, и признал правомерным доначисление единого налога. Суд отклонил довод предпринимателя о необходимости применения норм закона N 5-ФЗ в редакции закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 88-З "О внесении изменений в статью 1.3 закона Республики Мордовия "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения". Суд указал, что данная норма изменяет лишь дату, на которую сальдо единого налогового счета в случае правомерности применения пониженной налоговой ставки не должно являться отрицательным, и не может распространяться на отношения, возникшие до 01.01.2024, поскольку не содержит такого указания в тексте нормы, а также не относится к нормам, улучшающим положение налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Сроки уплаты страховых взносов за апрель, май 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Сроки уплаты страховых взносов за апрель, май 2020 г.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Однако имейте в виду, что уведомления по страховым взносам и некоторым налогам следует подавать не ранее даты начала срока их представления. Эти даты предусмотрены контрольными соотношениями, применяемыми для проверки правильности заполнения уведомлений. Например, уведомление по НДФЛ, исчисленному с 1 по 22 мая, с кодом 31/02 представляется не ранее 1 мая. Уведомление по страховым взносам, исчисленным за май, с кодом 31/02 также подается не ранее 1 мая. Если подать такое уведомление ранее даты начала срока его представления, то оно будет считаться непредставленным, так как не соответствует контрольным соотношениям.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако имейте в виду, что уведомления по страховым взносам и некоторым налогам следует подавать не ранее даты начала срока их представления. Эти даты предусмотрены контрольными соотношениями, применяемыми для проверки правильности заполнения уведомлений. Например, уведомление по НДФЛ, исчисленному с 1 по 22 мая, с кодом 31/02 представляется не ранее 1 мая. Уведомление по страховым взносам, исчисленным за май, с кодом 31/02 также подается не ранее 1 мая. Если подать такое уведомление ранее даты начала срока его представления, то оно будет считаться непредставленным, так как не соответствует контрольным соотношениям.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата ежемесячных страховых взносов в СФР
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата ежемесячных страховых взносов в СФР
Готовое решение: В каких случаях страхователи подают сведения о виде деятельности для определения тарифа страховых взносов на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)Если по состоянию на 15 апреля ваш основной вид деятельности изменился, СФР до 1 мая (включительно) уведомит вас о тарифе взносов на травматизм, установленном на текущий год (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 28.12.2024 N 529-ФЗ). Если до уведомления вы применяли иной тариф, взносы нужно пересчитать с начала года.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по состоянию на 15 апреля ваш основной вид деятельности изменился, СФР до 1 мая (включительно) уведомит вас о тарифе взносов на травматизм, установленном на текущий год (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 28.12.2024 N 529-ФЗ). Если до уведомления вы применяли иной тариф, взносы нужно пересчитать с начала года.
Статья: Пенсионный процесс: новый поворот в старой дискуссии
(Воронин Ю.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 2)Почему законодатель ввел такую новеллу в пенсионное право? Проблема состояла в том, что "разноска" сведений о суммах поступивших страховых взносов по индивидуальным лицевым счетам застрахованных лиц (то есть формирование их расчетного пенсионного капитала) могла производиться только по окончании календарного года на основании представленных страхователями в территориальные органы ПФР сведений индивидуального (персонифицированного) учета и имеющихся в их распоряжении данных о суммах начисленных, уплаченных и поступивших за календарный год страховых взносов. Все это могло иметь место не ранее 1 мая следующего года.
(Воронин Ю.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 2)Почему законодатель ввел такую новеллу в пенсионное право? Проблема состояла в том, что "разноска" сведений о суммах поступивших страховых взносов по индивидуальным лицевым счетам застрахованных лиц (то есть формирование их расчетного пенсионного капитала) могла производиться только по окончании календарного года на основании представленных страхователями в территориальные органы ПФР сведений индивидуального (персонифицированного) учета и имеющихся в их распоряжении данных о суммах начисленных, уплаченных и поступивших за календарный год страховых взносов. Все это могло иметь место не ранее 1 мая следующего года.
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Апрельские и майские взносы COFINS ( Social para o Financiamento da Seguridade Social, федеральный налог на финансирование социального обеспечения, выплачиваемый с доходов компании по ставке до 7,6% от ежемесячной выручки в зависимости от деятельности компании) и PIS (Programa de Social, взимаемый вместе с COFINS по ставке 1,65%) откладываются до августа и сентября.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Апрельские и майские взносы COFINS ( Social para o Financiamento da Seguridade Social, федеральный налог на финансирование социального обеспечения, выплачиваемый с доходов компании по ставке до 7,6% от ежемесячной выручки в зависимости от деятельности компании) и PIS (Programa de Social, взимаемый вместе с COFINS по ставке 1,65%) откладываются до августа и сентября.
Типовая ситуация: Календарь бухгалтера - 2025/2026
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление о взносах за май
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление о взносах за май
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Потребительским кооперативом согласно п. 1 ст. 123.2 части первой ГК РФ (статья введена Федеральным законом от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ <73>) признается основанное на членстве добровольное объединение граждан или граждан и юридических лиц в целях удовлетворения их материальных и иных потребностей, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов. Там же установлено (в ред. Федерального закона от 23 мая 2016 г. N 146-ФЗ <74>), что общество взаимного страхования может быть основано на членстве юридических лиц. О лицах, признаваемых в соответствии с Законом о Банке России НФО, сказано ниже;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Потребительским кооперативом согласно п. 1 ст. 123.2 части первой ГК РФ (статья введена Федеральным законом от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ <73>) признается основанное на членстве добровольное объединение граждан или граждан и юридических лиц в целях удовлетворения их материальных и иных потребностей, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов. Там же установлено (в ред. Федерального закона от 23 мая 2016 г. N 146-ФЗ <74>), что общество взаимного страхования может быть основано на членстве юридических лиц. О лицах, признаваемых в соответствии с Законом о Банке России НФО, сказано ниже;
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если работодатель удержал взносы из зарплаты в мае, а перечислил их в фонд в июне, то вычет можно предоставить сотруднику только в июне (Письмо Минфина России от 26.07.2013 N 03-04-06/29828).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если работодатель удержал взносы из зарплаты в мае, а перечислил их в фонд в июне, то вычет можно предоставить сотруднику только в июне (Письмо Минфина России от 26.07.2013 N 03-04-06/29828).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить пени по взносам на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)В начале 2025 г. действовали старые правила, по которым вы ежегодно подтверждали основной вид деятельности, чтобы фонд установил для вас тариф по взносам на травматизм. До получения из органа СФР уведомления о тарифе на 2025 г. такие взносы следовало начислять по тарифу прошлого года. Если после получения уведомления вы уплатили сумму доначисленных взносов на травматизм в следующий срок их уплаты, оснований для начисления пеней не возникало. Если же вы продолжили платить взносы по тарифу прошлого года и не уплатили доначисленные взносы, то за период просрочки должны быть начислены пени. Порядок исчисления и уплаты пеней не отличается от общеустановленного. Например, если вы получили уведомление в апреле 2025 г. и не уплатили доначисленные взносы вместе со взносами на травматизм за апрель в срок до 15 мая 2025 г. включительно, то количество дней просрочки должно определяться с 16 мая по день уплаты взносов включительно. Это следует из п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)В начале 2025 г. действовали старые правила, по которым вы ежегодно подтверждали основной вид деятельности, чтобы фонд установил для вас тариф по взносам на травматизм. До получения из органа СФР уведомления о тарифе на 2025 г. такие взносы следовало начислять по тарифу прошлого года. Если после получения уведомления вы уплатили сумму доначисленных взносов на травматизм в следующий срок их уплаты, оснований для начисления пеней не возникало. Если же вы продолжили платить взносы по тарифу прошлого года и не уплатили доначисленные взносы, то за период просрочки должны быть начислены пени. Порядок исчисления и уплаты пеней не отличается от общеустановленного. Например, если вы получили уведомление в апреле 2025 г. и не уплатили доначисленные взносы вместе со взносами на травматизм за апрель в срок до 15 мая 2025 г. включительно, то количество дней просрочки должно определяться с 16 мая по день уплаты взносов включительно. Это следует из п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы скорректировать персонифицированные сведения после сдачи РСВ, не надо подавать уточненную форму с корректными данными за месяцы, входящие в расчетный (отчетный) период сданного расчета (п. 1.2 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Вместо этого необходимо представить уточненный расчет по страховым взносам с правильными сведениями. Например, в мае вы обнаружили, что в форме персонифицированных сведений за февраль, а также в РСВ за I квартал неверно указали сумму выплат, начисленных в пользу одного из работников. В этом случае вам нужно подать уточненный РСВ за I квартал. Раздел 3 уточненного расчета заполните только на того работника, данные по которому нужно скорректировать (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы скорректировать персонифицированные сведения после сдачи РСВ, не надо подавать уточненную форму с корректными данными за месяцы, входящие в расчетный (отчетный) период сданного расчета (п. 1.2 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Вместо этого необходимо представить уточненный расчет по страховым взносам с правильными сведениями. Например, в мае вы обнаружили, что в форме персонифицированных сведений за февраль, а также в РСВ за I квартал неверно указали сумму выплат, начисленных в пользу одного из работников. В этом случае вам нужно подать уточненный РСВ за I квартал. Раздел 3 уточненного расчета заполните только на того работника, данные по которому нужно скорректировать (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).