Взносы в 2021 для малых предприятий
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы в 2021 для малых предприятий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.04.2025 N 17АП-1437/2025-АКу по делу N А50-27573/2024
Требование: О взыскании излишне понесенных расходов на страховое обеспечение.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Однако, как указано обществом в отзыве на исковое заявление и не оспорено фондом, с возражениями на акт проверки оно представило в Отделение фонда отчеты по начисленным страховым взносам субъектами малого и среднего предпринимательства за 2021-2022 г., которыми подтверждается, что с выплат в пользу Лукьяненко М.А. за 2021-2022 г. общество исчислило страховые взносы в том числе в части ОСС. Фактически отношения с Лукьяненко М.А. носили трудовой, а не гражданско-правовой характер, в связи с чем общество обязано было исчислять с выплат в пользу Лукьяненко М.А. страховые взносы, в том числе на обязательное социальное страхование.
Требование: О взыскании излишне понесенных расходов на страховое обеспечение.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Однако, как указано обществом в отзыве на исковое заявление и не оспорено фондом, с возражениями на акт проверки оно представило в Отделение фонда отчеты по начисленным страховым взносам субъектами малого и среднего предпринимательства за 2021-2022 г., которыми подтверждается, что с выплат в пользу Лукьяненко М.А. за 2021-2022 г. общество исчислило страховые взносы в том числе в части ОСС. Фактически отношения с Лукьяненко М.А. носили трудовой, а не гражданско-правовой характер, в связи с чем общество обязано было исчислять с выплат в пользу Лукьяненко М.А. страховые взносы, в том числе на обязательное социальное страхование.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.06.2024 N 15АП-4577/2024 по делу N А32-66782/2023
Требование: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак, расходов на получение выписки из ЕГРИП, почтовых расходов, расходов на покупку спорного товара, уплату госпошлины.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.При этом представленные ответчиком в дело документы (отчет по закрытию смены за октябрь 2021 года; отчет по налогам и взносам за ноябрь 2021 года; сведения из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства от 11.12.2023; проверка подлинности штрих-кода (онлайн); данные порта Rusprofile.ru об ИП Смаль В.С.; распечатка с сайта www.kaizer-opt.ru) сами по себе не подтверждают отсутствие материальной возможности нести ответственность за нарушение исключительных прав истца в заявленном размере, подтверждения проявления им разумной осмотрительности во избежание незаконного использования права, принадлежащего другому лицу.
Требование: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак, расходов на получение выписки из ЕГРИП, почтовых расходов, расходов на покупку спорного товара, уплату госпошлины.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.При этом представленные ответчиком в дело документы (отчет по закрытию смены за октябрь 2021 года; отчет по налогам и взносам за ноябрь 2021 года; сведения из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства от 11.12.2023; проверка подлинности штрих-кода (онлайн); данные порта Rusprofile.ru об ИП Смаль В.С.; распечатка с сайта www.kaizer-opt.ru) сами по себе не подтверждают отсутствие материальной возможности нести ответственность за нарушение исключительных прав истца в заявленном размере, подтверждения проявления им разумной осмотрительности во избежание незаконного использования права, принадлежащего другому лицу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В целом следует констатировать, что большая часть льгот по страховым взносам приходится на три группы хозяйствующих субъектов: IT-компании, субъекты малого и среднего бизнеса, а также производители электронных баз компонентов. И если в 2021 г. общая сумма предоставленных государством льгот по уплате страховых взносов компаниям указанных в диаграмме секторов превысила 931,5 млрд рублей, то в 2023 г. одна может быть более 1 трлн рублей <20>. И в рамках указанных групп также наблюдается численный рост. При этом ученые отмечают, что увеличение, например, числа аккредитованных IT-компаний происходит не вследствие инвестиционной привлекательности данной отрасли, а именно по причине тотальной заинтересованности таких компаний в получении льгот по страховым взносам <21>. Однако эффективное развитие цифровой экономики без соответствующих мер поддержки и стимулирования не представляется возможным <22>.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В целом следует констатировать, что большая часть льгот по страховым взносам приходится на три группы хозяйствующих субъектов: IT-компании, субъекты малого и среднего бизнеса, а также производители электронных баз компонентов. И если в 2021 г. общая сумма предоставленных государством льгот по уплате страховых взносов компаниям указанных в диаграмме секторов превысила 931,5 млрд рублей, то в 2023 г. одна может быть более 1 трлн рублей <20>. И в рамках указанных групп также наблюдается численный рост. При этом ученые отмечают, что увеличение, например, числа аккредитованных IT-компаний происходит не вследствие инвестиционной привлекательности данной отрасли, а именно по причине тотальной заинтересованности таких компаний в получении льгот по страховым взносам <21>. Однако эффективное развитие цифровой экономики без соответствующих мер поддержки и стимулирования не представляется возможным <22>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Субъекты МСП используют пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ на начало года (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). С части выплат в месяц, не превышающих МРОТ, страховые взносы исчисляются по общеустановленным тарифам. Организация, являющаяся субъектом МСП, должна применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП. Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из реестра МСП (письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-03-07/25152).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Субъекты МСП используют пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ на начало года (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). С части выплат в месяц, не превышающих МРОТ, страховые взносы исчисляются по общеустановленным тарифам. Организация, являющаяся субъектом МСП, должна применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП. Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из реестра МСП (письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-03-07/25152).
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.1. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых СМП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, на 2021 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.1. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых СМП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, на 2021 г.
Статья: Отдельные аспекты анализа государственного бюджета Российской Федерации
(Алпаткина Е.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 2)Существует еще одно направление бюджетных ассигнований в подразделе "Другие вопросы в области национальной экономики", которое редко анализируется с позиции целесообразности размера выделенных сумм - имущественные взносы агентам Правительства РФ. К ним относятся "ВЭБ.РФ", АО "Российский экспортный центр", АО "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства". Эти компании в каждом запланированном периоде получат 4 617 000 тыс. руб. Помимо этих сумм АО "Российский экспортный центр" получит в 2021 г. до 150 700 тыс. руб., АО "Сбербанк России" в качестве агента правительства - вознаграждение 0,5% суммы произведенных выплат, "ВЭБ.РФ" и АО "Промсвязьбанк" - до 802 474,4 тыс. руб. за сопровождение операций по государственным гарантиям, другие агенты - до 558 600 тыс. руб. за проведение операций с государственными ценными бумагами <9>.
(Алпаткина Е.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 2)Существует еще одно направление бюджетных ассигнований в подразделе "Другие вопросы в области национальной экономики", которое редко анализируется с позиции целесообразности размера выделенных сумм - имущественные взносы агентам Правительства РФ. К ним относятся "ВЭБ.РФ", АО "Российский экспортный центр", АО "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства". Эти компании в каждом запланированном периоде получат 4 617 000 тыс. руб. Помимо этих сумм АО "Российский экспортный центр" получит в 2021 г. до 150 700 тыс. руб., АО "Сбербанк России" в качестве агента правительства - вознаграждение 0,5% суммы произведенных выплат, "ВЭБ.РФ" и АО "Промсвязьбанк" - до 802 474,4 тыс. руб. за сопровождение операций по государственным гарантиям, другие агенты - до 558 600 тыс. руб. за проведение операций с государственными ценными бумагами <9>.
Статья: Скорректированы правила финансирования мер по сокращению производственного травматизма
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Внесены изменения в подп. "в" п. 3 Правил, который определяет категории работников, обучение по охране труда и (или) обучение по вопросам безопасного ведения работ которых финансируется за счет сумм страховых взносов. Сейчас в этой норме перечислены:
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Внесены изменения в подп. "в" п. 3 Правил, который определяет категории работников, обучение по охране труда и (или) обучение по вопросам безопасного ведения работ которых финансируется за счет сумм страховых взносов. Сейчас в этой норме перечислены:
Статья: Конституционные основы социального государства в контексте конституционной реформы 2020 года
(Курданова М.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)О необходимости полностью восстановить рынок труда глава государства заявил еще до проведения общероссийского голосования. В этих целях были приняты меры поддержки организаций-работодателей (в том числе ввести бессрочные меры налоговой поддержки IT-отрасли, уменьшив налог на прибыль с 20 до 3%, а страховые взносы - с 14 до 7,6%; снизить ставки страховых взносов для предприятий малого и среднего бизнеса с 30 до 15%; осуществить льготное - по ставке 2% - кредитование работодателей, сохранивших в условиях ограничений, введенных в период пандемии, до 90% сотрудников). Эти мероприятия обусловили относительно комфортное восстановление экономики и занятости, способствовали повышению социальной ответственности работодателей, прежде всего из бизнес-среды. В Послании Федеральному Собранию Российской Федерации 21 апреля 2021 г. Президент России отметил, что реализованные меры пересмотру не подлежат, а кроме того, требуется дальнейшее улучшение делового климата <25>. Очевидно, что в данном случае подразумевается покровительство частным инвестициям, защита и поощрение капиталовложений. В этой связи можно заключить, что рыночные отношения выходят на новый уровень, подразумевающий широкую практику государственно-частного партнерства. Это в полном объеме соответствует актуальной концепции социального государства.
(Курданова М.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)О необходимости полностью восстановить рынок труда глава государства заявил еще до проведения общероссийского голосования. В этих целях были приняты меры поддержки организаций-работодателей (в том числе ввести бессрочные меры налоговой поддержки IT-отрасли, уменьшив налог на прибыль с 20 до 3%, а страховые взносы - с 14 до 7,6%; снизить ставки страховых взносов для предприятий малого и среднего бизнеса с 30 до 15%; осуществить льготное - по ставке 2% - кредитование работодателей, сохранивших в условиях ограничений, введенных в период пандемии, до 90% сотрудников). Эти мероприятия обусловили относительно комфортное восстановление экономики и занятости, способствовали повышению социальной ответственности работодателей, прежде всего из бизнес-среды. В Послании Федеральному Собранию Российской Федерации 21 апреля 2021 г. Президент России отметил, что реализованные меры пересмотру не подлежат, а кроме того, требуется дальнейшее улучшение делового климата <25>. Очевидно, что в данном случае подразумевается покровительство частным инвестициям, защита и поощрение капиталовложений. В этой связи можно заключить, что рыночные отношения выходят на новый уровень, подразумевающий широкую практику государственно-частного партнерства. Это в полном объеме соответствует актуальной концепции социального государства.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, существует экономия для компаний малого и среднего бизнеса. У них экономия начнется с первого месяца работы сотрудника - с зарплаты сверх МРОТ тариф страховых взносов составит всего 15%.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, существует экономия для компаний малого и среднего бизнеса. У них экономия начнется с первого месяца работы сотрудника - с зарплаты сверх МРОТ тариф страховых взносов составит всего 15%.
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)В результате темпы роста выпадающих доходов пенсионной системы часто оказываются выше прогнозировавшихся. Дело в том, что в свои расчеты влияния льгот на систему социального страхования Пенсионный фонд Российской Федерации закладывал одинаковые значения роста базы для страховых взносов в период 2021 - 2023 годов для всех субъектов экономической деятельности. Так, например, в 2022 г., по сравнению с 2021-м, она должна была, по этим прогнозам, вырасти на 6,9%, а в 2023 г. по сравнению с 2022 г. - на 6,5%. Причем вне зависимости от того, идет речь о компаниях IT-отрасли, субъектах малого и среднего предпринимательства или благотворительных организациях. Такая система подсчета, на наш взгляд, является не вполне корректной. Это наглядно видно в случае с пониженными тарифами страховых взносов для IT-отрасли.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)В результате темпы роста выпадающих доходов пенсионной системы часто оказываются выше прогнозировавшихся. Дело в том, что в свои расчеты влияния льгот на систему социального страхования Пенсионный фонд Российской Федерации закладывал одинаковые значения роста базы для страховых взносов в период 2021 - 2023 годов для всех субъектов экономической деятельности. Так, например, в 2022 г., по сравнению с 2021-м, она должна была, по этим прогнозам, вырасти на 6,9%, а в 2023 г. по сравнению с 2022 г. - на 6,5%. Причем вне зависимости от того, идет речь о компаниях IT-отрасли, субъектах малого и среднего предпринимательства или благотворительных организациях. Такая система подсчета, на наш взгляд, является не вполне корректной. Это наглядно видно в случае с пониженными тарифами страховых взносов для IT-отрасли.
Готовое решение: Какие субсидии предоставляются субъектам малого и среднего предпринимательства и как их получить
(КонсультантПлюс, 2025)Гранты на реализацию проектов в сфере искусственного интеллекта предоставляются малым предприятиям, прошедшим конкурсный отбор и соответствующим иным требованиям, указанным в п. 11 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.03.2021 N 456. В частности, соискатель должен иметь имеют статус "микропредприятие" или "малое предприятие" в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, быть налоговым резидентом РФ, не иметь задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате по законодательству РФ о налогах и сборах, не иметь неисполненных договоров на получение грантов с Фондом.
(КонсультантПлюс, 2025)Гранты на реализацию проектов в сфере искусственного интеллекта предоставляются малым предприятиям, прошедшим конкурсный отбор и соответствующим иным требованиям, указанным в п. 11 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.03.2021 N 456. В частности, соискатель должен иметь имеют статус "микропредприятие" или "малое предприятие" в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, быть налоговым резидентом РФ, не иметь задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате по законодательству РФ о налогах и сборах, не иметь неисполненных договоров на получение грантов с Фондом.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Начиная с 2021 г. для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", применяются следующие тарифы страховых взносов:
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Начиная с 2021 г. для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", применяются следующие тарифы страховых взносов: