ВЗНОСЫ В 2020 с гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу ВЗНОСЫ В 2020 с гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Последствия признания договора ГПХ трудовым
(КонсультантПлюс, 2026)Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 04.06.2020 N 88-9590/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 04.06.2020 N 88-9590/2020
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на вознаграждение члену совета директоров (ревизионной комиссии)
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление взносов признают правомерным, т.к. вознаграждение члену совета директоров (ревизионной комиссии) выплачивается по гражданско-правовому договору в связи с выполнением управленческих (контрольных) функций и облагается взносами
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление взносов признают правомерным, т.к. вознаграждение члену совета директоров (ревизионной комиссии) выплачивается по гражданско-правовому договору в связи с выполнением управленческих (контрольных) функций и облагается взносами
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению финансового ведомства, пониженные тарифы страховых взносов субъект МСП может применять к выплатам свыше МРОТ по ГПД, заключенным с физлицами на выполнение работ, оказание услуг.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению финансового ведомства, пониженные тарифы страховых взносов субъект МСП может применять к выплатам свыше МРОТ по ГПД, заключенным с физлицами на выполнение работ, оказание услуг.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом - подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?..
(Консультация эксперта, 2026)Главой 34 НК РФ не предусмотрено, как определяется дата начисления вознаграждения, выплачиваемого авансом. По мнению Минфина России, оно подлежит обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в месяце его начисления в пользу физлица (Письма от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733). Такая позиция высказывалась в отношении вознаграждения, выплачиваемого по договорам гражданско-правового характера до 31.12.2022 (включительно). Полагаем, что этот подход актуален и в настоящее время и распространяется на страховые взносы на случай ВНиМ.
(Консультация эксперта, 2026)Главой 34 НК РФ не предусмотрено, как определяется дата начисления вознаграждения, выплачиваемого авансом. По мнению Минфина России, оно подлежит обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в месяце его начисления в пользу физлица (Письма от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733). Такая позиция высказывалась в отношении вознаграждения, выплачиваемого по договорам гражданско-правового характера до 31.12.2022 (включительно). Полагаем, что этот подход актуален и в настоящее время и распространяется на страховые взносы на случай ВНиМ.
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты иностранцам и лицам без гражданства по трудовым и гражданско-правовым договорам, совершенные UEFA и некоторыми иными организациями в связи с проведением в России в 2020 г. чемпионата Европы по футболу, не облагаются страховыми взносами. Освобождаются от начисления взносов выплаты, совершенные до 31 декабря 2020 г. включительно.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты иностранцам и лицам без гражданства по трудовым и гражданско-правовым договорам, совершенные UEFA и некоторыми иными организациями в связи с проведением в России в 2020 г. чемпионата Европы по футболу, не облагаются страховыми взносами. Освобождаются от начисления взносов выплаты, совершенные до 31 декабря 2020 г. включительно.
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по ГПД включаются в базу для расчета страховых взносов в том месяце, в котором подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по договору в целом или по отдельному его этапу, если договор предусматривает поэтапное выполнение работ (оказание услуг) (Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-15-06/12725).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по ГПД включаются в базу для расчета страховых взносов в том месяце, в котором подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по договору в целом или по отдельному его этапу, если договор предусматривает поэтапное выполнение работ (оказание услуг) (Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-15-06/12725).
Вопрос: ИП перешел на ПСН. При подаче заявления о получении патента он указал, что деятельность будет осуществляться с привлечением наемных работников. Однако в течение действия патента наемных работников ИП не привлекал. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2024)Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/881@.
(Консультация эксперта, 2024)Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/881@.
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами выплаты за счет грантов
(КонсультантПлюс, 2026)Ввиду отсутствия объекта обложения, предусмотренного п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, не облагаются страховыми взносами:
(КонсультантПлюс, 2026)Ввиду отсутствия объекта обложения, предусмотренного п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, не облагаются страховыми взносами:
Готовое решение: Как рассчитать совокупный годовой объем закупок по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Да, включаются. СГОЗ - это общий объем финансового обеспечения для проведения закупок по Закону N 44-ФЗ, утвержденный на соответствующий год (в том числе для оплаты контрактов, заключенных до начала финансового года и подлежащих оплате в нем). Гражданско-правовой договор с физлицом является закупкой, поэтому объем его финансирования (в том числе налоги и взносы в фонды) подлежит включению в СГОЗ (Письмо Минфина России от 23.01.2020 N 24-01-06/3868).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, включаются. СГОЗ - это общий объем финансового обеспечения для проведения закупок по Закону N 44-ФЗ, утвержденный на соответствующий год (в том числе для оплаты контрактов, заключенных до начала финансового года и подлежащих оплате в нем). Гражданско-правовой договор с физлицом является закупкой, поэтому объем его финансирования (в том числе налоги и взносы в фонды) подлежит включению в СГОЗ (Письмо Минфина России от 23.01.2020 N 24-01-06/3868).
Готовое решение: Какие налоги нужно заплатить с вознаграждения ИП за оказанные вам услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, если ИП по договору ГПХ оказывает услуги вне рамок видов предпринимательской деятельности, заявленных в ЕГРИП, то взносы он не платит. Выплаты по такому договору облагаются страховыми взносами у организации, заключившей договор с ИП, в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-15-06/76812). Подпункт 2 п. 3 ст. 422 НК РФ на данный момент утратил силу, но вывод, приведенный в Письме, актуален на данный момент.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, если ИП по договору ГПХ оказывает услуги вне рамок видов предпринимательской деятельности, заявленных в ЕГРИП, то взносы он не платит. Выплаты по такому договору облагаются страховыми взносами у организации, заключившей договор с ИП, в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-15-06/76812). Подпункт 2 п. 3 ст. 422 НК РФ на данный момент утратил силу, но вывод, приведенный в Письме, актуален на данный момент.
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, которое высказывалось в отношении страховых взносов, начисляемых на вознаграждение по договорам гражданско-правового характера до 31.12.2022 (включительно), такое вознаграждение включается в базу для начисления после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в месяце его начисления в пользу физлица. При этом дата фактической выплаты вознаграждения значения не имеет (Письма от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733). Полагаем, что такой подход актуален и в настоящее время.
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, которое высказывалось в отношении страховых взносов, начисляемых на вознаграждение по договорам гражданско-правового характера до 31.12.2022 (включительно), такое вознаграждение включается в базу для начисления после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в месяце его начисления в пользу физлица. При этом дата фактической выплаты вознаграждения значения не имеет (Письма от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733). Полагаем, что такой подход актуален и в настоящее время.
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)Выплаты по ГПД включаются в базу для расчета страховых взносов в том месяце, в котором данные выплаты были начислены на основании акта выполненных работ (оказанных услуг) по договору после окончательной сдачи результатов работы или оказанных услуг или сдачи отдельных этапов, независимо от даты фактической выплаты указанных сумм (Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-15-06/12725).
(Консультация эксперта, 2023)Выплаты по ГПД включаются в базу для расчета страховых взносов в том месяце, в котором данные выплаты были начислены на основании акта выполненных работ (оказанных услуг) по договору после окончательной сдачи результатов работы или оказанных услуг или сдачи отдельных этапов, независимо от даты фактической выплаты указанных сумм (Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-15-06/12725).
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами возмещение работникам расходов на обязательные медицинские осмотры?
(Консультация эксперта, 2026)Компенсация затрат на прохождение (оплата прохождения) обязательного предварительного медосмотра не является объектом обложения страховыми взносами, так как не носит характер вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не является поощрительной или стимулирующей выплатой (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.05.2020 N Ф04-1498/2020 по делу N А45-35434/2019).
(Консультация эксперта, 2026)Компенсация затрат на прохождение (оплата прохождения) обязательного предварительного медосмотра не является объектом обложения страховыми взносами, так как не носит характер вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не является поощрительной или стимулирующей выплатой (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.05.2020 N Ф04-1498/2020 по делу N А45-35434/2019).