Взносы свыше мрот
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы свыше мрот (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация-СМП осуществляет обработку металлоконструкций (основной вид деятельности ОКВЭД 2 - 25.6), применяет тариф страховых взносов 15% свыше 1,5 МРОТ. Можно ли перейти на применение пониженного тарифа 7,6% с апреля 2025 г., если организация сменила основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ в марте 2025 г. на 25.1?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-СМП осуществляет обработку металлоконструкций (основной вид деятельности ОКВЭД 2 - 25.6), применяет тариф страховых взносов 15% свыше 1,5 МРОТ. Можно ли перейти на применение пониженного тарифа 7,6% с апреля 2025 г., если организация сменила основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ в марте 2025 г. на 25.1?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-СМП осуществляет обработку металлоконструкций (основной вид деятельности ОКВЭД 2 - 25.6), применяет тариф страховых взносов 15% свыше 1,5 МРОТ. Можно ли перейти на применение пониженного тарифа 7,6% с апреля 2025 г., если организация сменила основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ в марте 2025 г. на 25.1?
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)с суммы свыше полуторакратного МРОТ начисляем взносы по тарифу 7,6% - 20 241,84 руб. ((300 000 руб. - 1,5 x 22 440 руб.) x 7,6%).
(КонсультантПлюс, 2025)с суммы свыше полуторакратного МРОТ начисляем взносы по тарифу 7,6% - 20 241,84 руб. ((300 000 руб. - 1,5 x 22 440 руб.) x 7,6%).
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению финансового ведомства, пониженные тарифы страховых взносов субъект МСП может применять к выплатам свыше МРОТ по ГПД, заключенным с физлицами на выполнение работ, оказание услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению финансового ведомства, пониженные тарифы страховых взносов субъект МСП может применять к выплатам свыше МРОТ по ГПД, заключенным с физлицами на выполнение работ, оказание услуг.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)По общему правилу страхователи, которые применяли пониженные тарифы, сохраняют это право. Так, субъекты МСП с выплат свыше МРОТ должны перечислять взносы по 15%.
(КонсультантПлюс, 2023)По общему правилу страхователи, которые применяли пониженные тарифы, сохраняют это право. Так, субъекты МСП с выплат свыше МРОТ должны перечислять взносы по 15%.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить расчет по страховым взносам при УСН
(КонсультантПлюс, 2023)"20" - если вы являетесь субъектом МСП. Когда вы указываете этот код тарифа, при заполнении подраздела 3.2.1 разд. 3 расчета код категории застрахованного лица может принимать следующие значения: МС, ВЖМС, ВПМС. Указанные коды категории застрахованного лица применяются при отражении в данном подразделе страховых взносов, начисленных только на часть выплат физлицу, которая превышает по итогам каждого календарного месяца сумму МРОТ. Для отражения взносов, начисленных на выплаты в части, не превышающей МРОТ, нужно использовать обычные коды ВЖНР, ВПНР или НР.
(КонсультантПлюс, 2023)"20" - если вы являетесь субъектом МСП. Когда вы указываете этот код тарифа, при заполнении подраздела 3.2.1 разд. 3 расчета код категории застрахованного лица может принимать следующие значения: МС, ВЖМС, ВПМС. Указанные коды категории застрахованного лица применяются при отражении в данном подразделе страховых взносов, начисленных только на часть выплат физлицу, которая превышает по итогам каждого календарного месяца сумму МРОТ. Для отражения взносов, начисленных на выплаты в части, не превышающей МРОТ, нужно использовать обычные коды ВЖНР, ВПНР или НР.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, пониженный тариф установлен для ИП, включенных в единый реестр субъектов МСП. На выплаты в пользу физлиц, превышающие МРОТ, взносы начисляются по пониженному тарифу - 15% (подп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, пониженный тариф установлен для ИП, включенных в единый реестр субъектов МСП. На выплаты в пользу физлиц, превышающие МРОТ, взносы начисляются по пониженному тарифу - 15% (подп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)вы утратили право на применение льготного тарифа с начала расчетного (отчетного) периода. В общем случае пересчитайте взносы по общему (единому общему) тарифу с начала расчетного периода и подайте уточненную отчетность (Письма Минфина России от 08.07.2022 N 03-03-06/1/65703, от 01.02.2019 N 03-15-06/5854). Если вы субъект МСП и, к примеру, утратили право на льготные тарифы, установленные для ИТ-организаций, то вправе пересчитать взносы по льготным тарифам, предусмотренным к части выплат, превышающей МРОТ, начиная с месяца внесения сведения о вас в единый реестр субъектов МСП (Письмо Минфина России от 18.11.2020 N 03-15-06/100334). Несмотря на то что выводы в Письмах основаны на прежней редакции ст. 427 НК РФ, считаем, что они применимы и в настоящее время;
(КонсультантПлюс, 2025)вы утратили право на применение льготного тарифа с начала расчетного (отчетного) периода. В общем случае пересчитайте взносы по общему (единому общему) тарифу с начала расчетного периода и подайте уточненную отчетность (Письма Минфина России от 08.07.2022 N 03-03-06/1/65703, от 01.02.2019 N 03-15-06/5854). Если вы субъект МСП и, к примеру, утратили право на льготные тарифы, установленные для ИТ-организаций, то вправе пересчитать взносы по льготным тарифам, предусмотренным к части выплат, превышающей МРОТ, начиная с месяца внесения сведения о вас в единый реестр субъектов МСП (Письмо Минфина России от 18.11.2020 N 03-15-06/100334). Несмотря на то что выводы в Письмах основаны на прежней редакции ст. 427 НК РФ, считаем, что они применимы и в настоящее время;
Статья: Роль государства в организации и регулировании системы обязательного социального страхования
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Что касается установления единого тарифа страховых взносов, необходимо отметить, что общий тариф взносов для работодателей фактически не изменился, однако выросла предельная база для расчета, что повлекло за собой увеличение бюджетной нагрузки на работодателей. При этом льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства остались прежние: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ Единый тариф фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей (а также приравненных к ним лиц: нотариусов, адвокатов и др.) также не изменился.
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Что касается установления единого тарифа страховых взносов, необходимо отметить, что общий тариф взносов для работодателей фактически не изменился, однако выросла предельная база для расчета, что повлекло за собой увеличение бюджетной нагрузки на работодателей. При этом льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства остались прежние: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ Единый тариф фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей (а также приравненных к ним лиц: нотариусов, адвокатов и др.) также не изменился.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)"20" - если вы субъект МСП. Когда вы указываете этот код тарифа, при заполнении подраздела 3.2.1 разд. 3 расчета код категории застрахованного лица может принимать следующие значения: МС, ВЖМС, ВПМС. Указанные коды категории застрахованного лица применяются при отражении в данном подразделе страховых взносов, начисленных только на часть выплат физлицу, которая превышает по итогам каждого календарного месяца сумму МРОТ. Для отражения взносов, начисленных на выплаты в части, не превышающей МРОТ, нужно использовать обычные коды ВЖНР, ВПНР или НР.
(КонсультантПлюс, 2025)"20" - если вы субъект МСП. Когда вы указываете этот код тарифа, при заполнении подраздела 3.2.1 разд. 3 расчета код категории застрахованного лица может принимать следующие значения: МС, ВЖМС, ВПМС. Указанные коды категории застрахованного лица применяются при отражении в данном подразделе страховых взносов, начисленных только на часть выплат физлицу, которая превышает по итогам каждого календарного месяца сумму МРОТ. Для отражения взносов, начисленных на выплаты в части, не превышающей МРОТ, нужно использовать обычные коды ВЖНР, ВПНР или НР.
Статья: Договор инвестиционной аренды как инструмент развития инфраструктуры ИНТЦ
(Иванова Т.Н.)
("Предпринимательское право", 2025, N 1)С одной стороны, все вышеуказанные направления осуществляются в тесной взаимосвязи и дополняют друг друга. Так, создание благоприятной среды для научно-технологической деятельности осуществляется за счет привлечения частных инвестиций, которые, в свою очередь, стимулируются предоставлением бизнесу налоговых льгот. Так, компании - участники проектов ИНТЦ в течение 10 лет со дня приобретения такого статуса получают налоговые преференции и платят 0% налога на прибыль, 0% налога на добавленную стоимость, 0% налога на имущество. Помимо этого, участники проектов ИНТЦ имеют пониженный тариф страховых взносов в виде 15% свыше МРОТ.
(Иванова Т.Н.)
("Предпринимательское право", 2025, N 1)С одной стороны, все вышеуказанные направления осуществляются в тесной взаимосвязи и дополняют друг друга. Так, создание благоприятной среды для научно-технологической деятельности осуществляется за счет привлечения частных инвестиций, которые, в свою очередь, стимулируются предоставлением бизнесу налоговых льгот. Так, компании - участники проектов ИНТЦ в течение 10 лет со дня приобретения такого статуса получают налоговые преференции и платят 0% налога на прибыль, 0% налога на добавленную стоимость, 0% налога на имущество. Помимо этого, участники проектов ИНТЦ имеют пониженный тариф страховых взносов в виде 15% свыше МРОТ.
Готовое решение: Какие тарифы установлены для взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)на часть выплат, не превышающую МРОТ, страховые взносы начисляются по тарифам, которые не отличаются от обычных.
(КонсультантПлюс, 2022)на часть выплат, не превышающую МРОТ, страховые взносы начисляются по тарифам, которые не отличаются от обычных.
Статья: Предельная база по взносам превышена: как субъекту МСП заполнить РСВ за 2024 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<1> В графе 140 подраздела 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" надо показывать только облагаемую взносами сумму за месяц, которая превышает МРОТ. Необлагаемые суммы из ст. 422 НК РФ в этом подразделе отражать не нужно. Заметим, что утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке РСВ установлено такое правило: если по физлицу заполнен подраздел 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" (по показателям СНИЛС + Ф.И.О. в поле 130 = "МС"), то по этому же физлицу обязательно должен быть заполнен и подраздел 3.2.1 со значением "НР" в поле 130 <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<1> В графе 140 подраздела 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" надо показывать только облагаемую взносами сумму за месяц, которая превышает МРОТ. Необлагаемые суммы из ст. 422 НК РФ в этом подразделе отражать не нужно. Заметим, что утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке РСВ установлено такое правило: если по физлицу заполнен подраздел 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" (по показателям СНИЛС + Ф.И.О. в поле 130 = "МС"), то по этому же физлицу обязательно должен быть заполнен и подраздел 3.2.1 со значением "НР" в поле 130 <8>.