Взносы на травматизм в расходах по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы на травматизм в расходах по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121 <Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных в связи с выплатами премий к праздничным датам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм при кассовом методе
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм при кассовом методе
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При этом указанные выплаты в установленных пределах относятся к внереализационным расходам для целей налога на прибыль организаций.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При этом указанные выплаты в установленных пределах относятся к внереализационным расходам для целей налога на прибыль организаций.
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- выплаты в пределах данного лимита организация может отнести на расходы для целей налога на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)- выплаты в пределах данного лимита организация может отнести на расходы для целей налога на прибыль;
Статья: Работник на военных сборах: считаем сохраняемый средний заработок
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 24)В заключение напомним, что средний заработок, который был выплачен работнику за период участия в военных сборах, облагается НДФЛ и страховыми взносами, в том числе и на травматизм. Сумму выплат и взносы работодатель, как считают в Минфине, может учесть в налоговых расходах при расчете базы по налогу на прибыль <17>. А после того, как будет получена компенсация затрат от военкомата, сумму возмещения нужно будет включить в налоговые доходы <18>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 24)В заключение напомним, что средний заработок, который был выплачен работнику за период участия в военных сборах, облагается НДФЛ и страховыми взносами, в том числе и на травматизм. Сумму выплат и взносы работодатель, как считают в Минфине, может учесть в налоговых расходах при расчете базы по налогу на прибыль <17>. А после того, как будет получена компенсация затрат от военкомата, сумму возмещения нужно будет включить в налоговые доходы <18>.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если вы выплачиваете командированным суточные сверх нормы, то на сумму превышения НДФЛ и взносы надо начислить. Для взносов на травматизм нормы суточных не установлены <14>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если вы выплачиваете командированным суточные сверх нормы, то на сумму превышения НДФЛ и взносы надо начислить. Для взносов на травматизм нормы суточных не установлены <14>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете производственной организации выплата работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, денежной компенсации взамен молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний денежной компенсации, выплачиваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний денежной компенсации, выплачиваемой работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока, см. Готовое решение.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержания из заработной платы работника (на примере одного месяца) по двум исполнительным листам о взыскании задолженности по уплате банковских кредитов в суммах 100 000 руб. и 50 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма заработной платы работника является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)Сумма заработной платы работника является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Типовая ситуация: Ежегодный отпуск: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу и взносы на травматизм на всю сумму отпускных начисляем одновременно с отпускными 21 сентября. В расходы по налогу на прибыль надо включить отпускные 6 000 руб. (10 000 руб. / 10 дн. x 6 дн.) в 3 квартале, а 4 000 руб. (10 000 руб. / 10 дн. x 4 дн.) - в 4 квартале, взносы с отпускных - полностью в 3 квартале.
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу и взносы на травматизм на всю сумму отпускных начисляем одновременно с отпускными 21 сентября. В расходы по налогу на прибыль надо включить отпускные 6 000 руб. (10 000 руб. / 10 дн. x 6 дн.) в 3 квартале, а 4 000 руб. (10 000 руб. / 10 дн. x 4 дн.) - в 4 квартале, взносы с отпускных - полностью в 3 квартале.
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, начисленные в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы" и оплаченные после перехода на ОСН, организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль организаций.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, начисленные в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы" и оплаченные после перехода на ОСН, организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль организаций.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)На допустимость учета в целях налога на прибыль организаций расходов в виде страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных в связи с выплатами премий к профессиональным (юбилейным) и праздничным датам (правда, в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), Минфин России также указал и в Письме от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)На допустимость учета в целях налога на прибыль организаций расходов в виде страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных в связи с выплатами премий к профессиональным (юбилейным) и праздничным датам (правда, в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), Минфин России также указал и в Письме от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121.
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: для налога на прибыль взносы с любых выплат - зарплаты, отпускных, матпомощи - включают в расходы на последний день месяца, за который они начислены. Проводка по начислению взносов по единому тарифу: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.09; взносов на травматизм: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.11 (ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: для налога на прибыль взносы с любых выплат - зарплаты, отпускных, матпомощи - включают в расходы на последний день месяца, за который они начислены. Проводка по начислению взносов по единому тарифу: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.09; взносов на травматизм: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.11 (ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2025)Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд работника до места командировки и обратно не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, включая взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд работника до места командировки и обратно не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, включая взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с проездом работника в командировку железнодорожным транспортом, если для оплаты железнодорожных билетов перечислены денежные средства на счет работника в банке?..
(Консультация эксперта, 2025)В отношении обложения расходов на проезд страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний дополнительно см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)В отношении обложения расходов на проезд страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний дополнительно см. Готовое решение.