Взносы на травматизм уменьшают усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы на травматизм уменьшают усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2023 N 12АП-1675/2023 по делу N А12-27594/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так решением УФНС России по Волгоградской области отменено решение налогового органа N 1590 от 15..08.2022 года в части уменьшения налога уплачиваемого в связи с применением УСН за 2021 год на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев в размере 6 742,85 рублей и на сумму выплаченного работодателем пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 713,88 рублей, а также размер штрафных санкций снижен в 4 раза.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так решением УФНС России по Волгоградской области отменено решение налогового органа N 1590 от 15..08.2022 года в части уменьшения налога уплачиваемого в связи с применением УСН за 2021 год на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев в размере 6 742,85 рублей и на сумму выплаченного работодателем пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 713,88 рублей, а также размер штрафных санкций снижен в 4 раза.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Имела ли право организация на УСН ("доходы") на уменьшение налога по УСН за 2024 г. на сумму страховых взносов на травматизм за декабрь 2024 г. по сроку уплаты 15.01.2025?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Имела ли право организация на УСН ("доходы") на уменьшение налога по УСН за 2024 г. на сумму страховых взносов на травматизм за декабрь 2024 г. по сроку уплаты 15.01.2025?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Имела ли право организация на УСН ("доходы") на уменьшение налога по УСН за 2024 г. на сумму страховых взносов на травматизм за декабрь 2024 г. по сроку уплаты 15.01.2025?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы по договору добровольного личного медицинского страхования работников, заключенному на год, если уплата страховой премии производится в рассрочку - двумя платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников (договорам ДМС), заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, не подлежат обложению страховыми взносами на основании пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
(Консультация эксперта, 2025)Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников (договорам ДМС), заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, не подлежат обложению страховыми взносами на основании пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 17.05.2011 N ВАС-3440/11
<О признании частично недействующими показателя строки 280 формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и абзаца первого пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н>При этом не имеет значения то обстоятельство, что заявитель не представил доказательств того, что налоговые органы создавали препятствия налогоплательщикам для уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени.
<О признании частично недействующими показателя строки 280 формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и абзаца первого пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н>При этом не имеет значения то обстоятельство, что заявитель не представил доказательств того, что налоговые органы создавали препятствия налогоплательщикам для уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"2. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"2. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)На объекте "доходы" расходы не учитываются. Однако вы можете уменьшить начисленный на УСН налог и авансовые платежи на некоторые суммы, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)На объекте "доходы" расходы не учитываются. Однако вы можете уменьшить начисленный на УСН налог и авансовые платежи на некоторые суммы, в частности:
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Какие последствия по УСН возникают у автономного учреждения - кредитора при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Какие последствия по УСН возникают у автономного учреждения - кредитора при прощении долга
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- для взносов на травматизм - уплаченные суммы и реквизиты платежки;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)- для взносов на травматизм - уплаченные суммы и реквизиты платежки;
Готовое решение: Как рассчитать и в какой срок заплатить налог на УСН при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяли УСН с объектом "доходы", вы можете уменьшить налог (авансовые платежи):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяли УСН с объектом "доходы", вы можете уменьшить налог (авансовые платежи):
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-11-11/70507)В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-11-11/70507)В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: В общем случае ИП, совмещающий ПСН и УСН и не имеющий работников, вправе уменьшить налог при применении ПСН на всю сумму подлежащих уплате страховых взносов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: В общем случае ИП, совмещающий ПСН и УСН и не имеющий работников, вправе уменьшить налог при применении ПСН на всю сумму подлежащих уплате страховых взносов.
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
(КонсультантПлюс, 2025)обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Взносы на травматизм. Они не подчиняются налоговому законодательству, поэтому считаются уплаченными по прежним правилам - на дату представления платежки в банк <25>. Соответственно, на эту дату на основании платежки их нужно записать в КУДиР, чтобы учесть за соответствующий период в УСН-расходах либо для уменьшения аванса/налога по УСН.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Взносы на травматизм. Они не подчиняются налоговому законодательству, поэтому считаются уплаченными по прежним правилам - на дату представления платежки в банк <25>. Соответственно, на эту дату на основании платежки их нужно записать в КУДиР, чтобы учесть за соответствующий период в УСН-расходах либо для уменьшения аванса/налога по УСН.