Взносы на травматизм нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы на травматизм нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу страховые взносы в налоговый орган уплачиваются в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Взносы на травматизм уплачиваются в СФР.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу страховые взносы в налоговый орган уплачиваются в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Взносы на травматизм уплачиваются в СФР.
Готовое решение: Как начислить и уплатить страховые взносы, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Облагайте страховыми взносами выплаты гражданам Узбекистана в порядке, описанном в данном материале, с учетом правил, установленных международными договорами (соглашениями) РФ с Республикой Узбекистан (ст. 2 Закона о пенсионном страховании, ч. 2 ст. 2 Закона об ОМС, ч. 2 ст. 1.1 Закона N 255-ФЗ, п. 1 ст. 7 НК РФ, ст. 2 Закона N 125-ФЗ). Так, если международным договором (соглашением) РФ с Республикой Узбекистан предусмотрено, что граждане Узбекистана не являются застрахованными по какому-либо виду обязательного страхования, то по ним взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ начисляются и уплачиваются отдельно по каждому виду страхования, по которому они являются застрахованными лицами, в соответствии с п. 6.2 ст. 431 НК РФ. Аналогичные выводы следуют из Письма Минфина России от 03.11.2023 N 03-15-06/105341. Например, в случае если с гражданами Республики Узбекистан заключены трудовые договоры в порядке организованного набора в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан об организованном наборе, то с выплат в пользу таких лиц начисляйте страховые взносы на ОПС и по ВНиМ в порядке пп. 1, 2 п. 6.2 ст. 431 НК РФ, а страховые взносы на ОМС не начисляйте. Это следует из ст. 10 указанного Соглашения, п. 1 ст. 7, п. 6.2 ст. 431 НК РФ. Взносы на страхование от несчастных случаев начисляйте в общем порядке (ст. ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Облагайте страховыми взносами выплаты гражданам Узбекистана в порядке, описанном в данном материале, с учетом правил, установленных международными договорами (соглашениями) РФ с Республикой Узбекистан (ст. 2 Закона о пенсионном страховании, ч. 2 ст. 2 Закона об ОМС, ч. 2 ст. 1.1 Закона N 255-ФЗ, п. 1 ст. 7 НК РФ, ст. 2 Закона N 125-ФЗ). Так, если международным договором (соглашением) РФ с Республикой Узбекистан предусмотрено, что граждане Узбекистана не являются застрахованными по какому-либо виду обязательного страхования, то по ним взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ начисляются и уплачиваются отдельно по каждому виду страхования, по которому они являются застрахованными лицами, в соответствии с п. 6.2 ст. 431 НК РФ. Аналогичные выводы следуют из Письма Минфина России от 03.11.2023 N 03-15-06/105341. Например, в случае если с гражданами Республики Узбекистан заключены трудовые договоры в порядке организованного набора в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан об организованном наборе, то с выплат в пользу таких лиц начисляйте страховые взносы на ОПС и по ВНиМ в порядке пп. 1, 2 п. 6.2 ст. 431 НК РФ, а страховые взносы на ОМС не начисляйте. Это следует из ст. 10 указанного Соглашения, п. 1 ст. 7, п. 6.2 ст. 431 НК РФ. Взносы на страхование от несчастных случаев начисляйте в общем порядке (ст. ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. К отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. К отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)45) взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(ред. от 17.11.2025)45) взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ учитываемыми в базе прибыльного налога расходами являются начисленные в рамках НК РФ обязательные страховые взносы (кроме затрат, названных в статье 270 НК РФ). Взносы на травматизм учитываются в составе прочих расходов на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ даже в случаях, когда они начислены с выплат к профессиональным праздникам и юбилейным датам, не уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 9 января 2023 года N 03-03-06/3/121).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ учитываемыми в базе прибыльного налога расходами являются начисленные в рамках НК РФ обязательные страховые взносы (кроме затрат, названных в статье 270 НК РФ). Взносы на травматизм учитываются в составе прочих расходов на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ даже в случаях, когда они начислены с выплат к профессиональным праздникам и юбилейным датам, не уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 9 января 2023 года N 03-03-06/3/121).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае с выплат временно пребывающим в РФ гражданам Белоруссии (в том числе высококвалифицированным специалистам) взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и взносы на травматизм начисляются так же, как и российским работникам (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1.1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ст. ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, п. 1 ст. 3 Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов ЕАЭС, Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае с выплат временно пребывающим в РФ гражданам Белоруссии (в том числе высококвалифицированным специалистам) взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и взносы на травматизм начисляются так же, как и российским работникам (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1.1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ст. ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, п. 1 ст. 3 Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов ЕАЭС, Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701).
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты работнику-"удаленщику" облагайте в обычном порядке. Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ перечисляйте в налоговый орган в составе ЕНП, взносы на травматизм - в СФР отдельным платежным поручением (п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ, ст. 3, п. 1.1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты работнику-"удаленщику" облагайте в обычном порядке. Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ перечисляйте в налоговый орган в составе ЕНП, взносы на травматизм - в СФР отдельным платежным поручением (п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ, ст. 3, п. 1.1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Какие особенности установлены Законом N 44-ФЗ для заключения контракта с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)При расчетах по контракту учитывайте, что во всех контрактах, как с физическими, так и с юридическими лицами, должно содержаться условие об уменьшении суммы оплаты на размер выплачиваемых заказчиком налогов, сборов и иных обязательных платежей (п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Однако срабатывает это условие в основном в контрактах, заключенных с физлицами, поскольку в большинстве случаев заказчики по таким контрактам обязаны удержать у физлица НДФЛ и перечислить его в бюджет, а также уплатить страховые взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ, а если это предусмотрено контрактом, то и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (п. 4 ст. 226, п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, Письмо Минфина России от 14.05.2020 N 24-03-08/39100). Это касается контрактов, заключенных с физлицами на выполнение работ, оказание услуг и на создание произведения литературы или искусства (договор авторского заказа). Также это касается, например, и случая, когда поставщик зарегистрирован на территории государства - члена ЕАЭС и контрактом предусмотрена поставка товара, импортируемого в РФ из такого государства (п. 3 Информационного письма Минфина России от 10.07.2023 N 24-04-08/64183).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчетах по контракту учитывайте, что во всех контрактах, как с физическими, так и с юридическими лицами, должно содержаться условие об уменьшении суммы оплаты на размер выплачиваемых заказчиком налогов, сборов и иных обязательных платежей (п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Однако срабатывает это условие в основном в контрактах, заключенных с физлицами, поскольку в большинстве случаев заказчики по таким контрактам обязаны удержать у физлица НДФЛ и перечислить его в бюджет, а также уплатить страховые взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ, а если это предусмотрено контрактом, то и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (п. 4 ст. 226, п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, Письмо Минфина России от 14.05.2020 N 24-03-08/39100). Это касается контрактов, заключенных с физлицами на выполнение работ, оказание услуг и на создание произведения литературы или искусства (договор авторского заказа). Также это касается, например, и случая, когда поставщик зарегистрирован на территории государства - члена ЕАЭС и контрактом предусмотрена поставка товара, импортируемого в РФ из такого государства (п. 3 Информационного письма Минфина России от 10.07.2023 N 24-04-08/64183).
Статья: Актуальные проблемы борьбы с "серыми" зарплатами и нелегальной занятостью в Российской Федерации
(Зимакова М.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Кроме того, при выявлении зарплат "в конверте" работодателю грозит ответственность, последствия при неуплате страховых взносов и взносов на травматизм: доначисление взносов; штраф 20% от неуплаченных взносов (п. 1 ст. 122 НК, ст. 26.29 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ)) или штраф 40% от неуплаченных взносов, если будет доказано умышленное занижение взносов (п. 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ); пени с момента неуплаты взносов. Помимо этого, придется заплатить штраф за нарушение трудового законодательства или нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ), - до 100 000 руб. Штрафы за сокрытие налогов могут доходить до 500 000 руб. или в размере доходов за 1 - 3 года, а за крупные нарушения, особенно неоднократные, возможна уголовная ответственность в соответствии со ст. 199 УК РФ.
(Зимакова М.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Кроме того, при выявлении зарплат "в конверте" работодателю грозит ответственность, последствия при неуплате страховых взносов и взносов на травматизм: доначисление взносов; штраф 20% от неуплаченных взносов (п. 1 ст. 122 НК, ст. 26.29 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ)) или штраф 40% от неуплаченных взносов, если будет доказано умышленное занижение взносов (п. 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ); пени с момента неуплаты взносов. Помимо этого, придется заплатить штраф за нарушение трудового законодательства или нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ), - до 100 000 руб. Штрафы за сокрытие налогов могут доходить до 500 000 руб. или в размере доходов за 1 - 3 года, а за крупные нарушения, особенно неоднократные, возможна уголовная ответственность в соответствии со ст. 199 УК РФ.