Взносы на пенсионное и медицинское
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы на пенсионное и медицинское (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении требований по уплате страховых взносов на обязательное медицинское и социальное страхование во вторую очередь реестра. В обоснование своих требований налоговый орган сослался на позицию Конституционного Суда РФ, изложенную в Постановлениях от 24.02.1998 N 7-П и от 10.07.2007 N 9-П, согласно которой взносы на пенсионное страхование относятся ко второй очереди. По мнению налогового органа, поскольку с 2023 года взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование объединены в единый тариф, указанная правовая позиция Конституционного Суда РФ распространяет свое действие и на иные страховые взносы. Суд отклонил данный довод и указал, что, несмотря на объединение тарифов, правовая природа отдельных взносов не изменилась. Таким образом, во вторую очередь реестра требований кредиторов включаются требования об уплате взносов на пенсионное страхование, в третью - требования об уплате взносов на обязательное медицинское и социальное страхование.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении требований по уплате страховых взносов на обязательное медицинское и социальное страхование во вторую очередь реестра. В обоснование своих требований налоговый орган сослался на позицию Конституционного Суда РФ, изложенную в Постановлениях от 24.02.1998 N 7-П и от 10.07.2007 N 9-П, согласно которой взносы на пенсионное страхование относятся ко второй очереди. По мнению налогового органа, поскольку с 2023 года взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование объединены в единый тариф, указанная правовая позиция Конституционного Суда РФ распространяет свое действие и на иные страховые взносы. Суд отклонил данный довод и указал, что, несмотря на объединение тарифов, правовая природа отдельных взносов не изменилась. Таким образом, во вторую очередь реестра требований кредиторов включаются требования об уплате взносов на пенсионное страхование, в третью - требования об уплате взносов на обязательное медицинское и социальное страхование.
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Обжалование постановления о возбуждении исполнительного производства в арбитражном процессе
(КонсультантПлюс, 2025)...у Фонда не имелось сведений об открытых у Предпринимателя счетах в банках; Фондом соблюдена процедура бесспорного взыскания с Предпринимателя недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование...
(КонсультантПлюс, 2025)...у Фонда не имелось сведений об открытых у Предпринимателя счетах в банках; Фондом соблюдена процедура бесспорного взыскания с Предпринимателя недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1. ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ,
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию
Приказ СФР от 06.07.2023 N 1313
"Об утверждении Порядка признания безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование, задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года, и их списания"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.10.2023 N 75746)Зарегистрировано в Минюсте России 26 октября 2023 г. N 75746
"Об утверждении Порядка признания безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование, задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года, и их списания"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.10.2023 N 75746)Зарегистрировано в Минюсте России 26 октября 2023 г. N 75746
Формы
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ страхователю дополнительно нужно учесть следующее.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ страхователю дополнительно нужно учесть следующее.
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата организациями и индивидуальными предпринимателями своим работникам дополнительных выходных дней (так называемых отпусков) для ухода за детьми-инвалидами облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев (далее - страховые взносы), так как:
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата организациями и индивидуальными предпринимателями своим работникам дополнительных выходных дней (так называемых отпусков) для ухода за детьми-инвалидами облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев (далее - страховые взносы), так как:
Статья: Взносы в социальные фонды: политико-правовые аспекты реформ
(Шашкова А.В., Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Организация по экономическому сотрудничеству и развитию ведет статистику доли взносов в социальные фонды по отношению к валовому внутреннему продукту. Для целей сопоставимости международной статистики все взносы в социальные фонды - пенсионные, медицинского страхования и социального страхования и т.д. - объединяются воедино, чтобы устранить различия в финансовых системах. Под взносами в социальные фонды (социальными взносами) понимаются обязательные платежи, с которыми связываются права на получение в будущем социальных благ: выплаты по безработице, выплаты в связи с потерей трудоспособности по здоровью или иным причинам, выплаты по старости, выплаты по потере кормильца, выплаты по семейным обстоятельствам, оплата и возмещение за предоставление медицинских услуг. Субъектами платежей могут быть как работающие, так и работодатели. Такие платежи обычно предназначены для финансирования социальных выплат и обычно (но не обязательно) выплачиваются в адрес тех организаций, которые занимаются перераспределением этих выплат. Индикатор по социальным взносам относится к государству в целом (всем его уровням) и измеряется в процентном соотношении к ВВП и общим налоговым поступлениям <2>.
(Шашкова А.В., Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Организация по экономическому сотрудничеству и развитию ведет статистику доли взносов в социальные фонды по отношению к валовому внутреннему продукту. Для целей сопоставимости международной статистики все взносы в социальные фонды - пенсионные, медицинского страхования и социального страхования и т.д. - объединяются воедино, чтобы устранить различия в финансовых системах. Под взносами в социальные фонды (социальными взносами) понимаются обязательные платежи, с которыми связываются права на получение в будущем социальных благ: выплаты по безработице, выплаты в связи с потерей трудоспособности по здоровью или иным причинам, выплаты по старости, выплаты по потере кормильца, выплаты по семейным обстоятельствам, оплата и возмещение за предоставление медицинских услуг. Субъектами платежей могут быть как работающие, так и работодатели. Такие платежи обычно предназначены для финансирования социальных выплат и обычно (но не обязательно) выплачиваются в адрес тех организаций, которые занимаются перераспределением этих выплат. Индикатор по социальным взносам относится к государству в целом (всем его уровням) и измеряется в процентном соотношении к ВВП и общим налоговым поступлениям <2>.
Готовое решение: Облагается ли оплата (компенсация) санаторно-курортных путевок страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата или компенсация стоимости санаторно-курортных путевок работнику, в том числе в период пяти лет до достижения им пенсионного возраста, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев (далее - страховые взносы), так как:
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата или компенсация стоимости санаторно-курортных путевок работнику, в том числе в период пяти лет до достижения им пенсионного возраста, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев (далее - страховые взносы), так как:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Страховые взносы на обязательное пенсионное,
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Страховые взносы на обязательное пенсионное,
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)При вручении подарков (в том числе новогодних) детям сотрудников взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев начислять не нужно. Дети сотрудников в трудовых отношениях со страхователем не состоят, поэтому выдача им подарков не может быть квалифицирована как выплата, облагаемая страховыми взносами (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)При вручении подарков (в том числе новогодних) детям сотрудников взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев начислять не нужно. Дети сотрудников в трудовых отношениях со страхователем не состоят, поэтому выдача им подарков не может быть квалифицирована как выплата, облагаемая страховыми взносами (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Выше было сформулировано общее определение налога. Однако иногда имеет место установление особых налогов, предназначенных для финансирования не в целом расходной части бюджета, а лишь отдельных, строго определенных государственных задач. Так, до 1 января 2010 г. гл. 24 НК РФ предусматривался единый социальный налог, зачислявшийся в том числе и в государственные внебюджетные фонды - Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. С 1 января 2010 г. уплата единого социального налога заменена уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (с 1 января 2017 г. страховые взносы включены в систему налоговых платежей, а до этого формально не относились к числу налогов, хотя и имели с ними многие сходные черты). Можно выявить в российской налоговой системе и иные примеры платежей, которые близки к целевым налогам. Характерным для них является то, что они обладают всеми основными признаками налога, однако некоторые из них применительно к целевым налогам проявляются особым образом. Это, в частности, касается таких признаков налога, как его социальная обусловленность и индивидуальная безвозмездность. Как отмечалось выше, обязательным признаком налога является характер цели его взимания, а именно его социальная обусловленность. Налог уплачивается в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, однако поступления от налога по общему правилу в бюджете обезличиваются. Иное имеет место применительно к целевым налогам, их взимание обусловлено конкретной социально значимой программой, реализация которой предусмотрена конкретными действующими федеральными законами. Также известно, что налог является индивидуально безвозмездным платежом, однако уплата целевого налога может быть в большей степени связана с некоторым встречным предоставлением. Таким образом, целевой налог - это налог, установление, введение и взимание которого обусловлено (полностью или в части) конкретной социальной программой, предусмотренной федеральными законами. Поступления от целевого налога направляются исключительно на мероприятия по ее финансированию.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Выше было сформулировано общее определение налога. Однако иногда имеет место установление особых налогов, предназначенных для финансирования не в целом расходной части бюджета, а лишь отдельных, строго определенных государственных задач. Так, до 1 января 2010 г. гл. 24 НК РФ предусматривался единый социальный налог, зачислявшийся в том числе и в государственные внебюджетные фонды - Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. С 1 января 2010 г. уплата единого социального налога заменена уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (с 1 января 2017 г. страховые взносы включены в систему налоговых платежей, а до этого формально не относились к числу налогов, хотя и имели с ними многие сходные черты). Можно выявить в российской налоговой системе и иные примеры платежей, которые близки к целевым налогам. Характерным для них является то, что они обладают всеми основными признаками налога, однако некоторые из них применительно к целевым налогам проявляются особым образом. Это, в частности, касается таких признаков налога, как его социальная обусловленность и индивидуальная безвозмездность. Как отмечалось выше, обязательным признаком налога является характер цели его взимания, а именно его социальная обусловленность. Налог уплачивается в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, однако поступления от налога по общему правилу в бюджете обезличиваются. Иное имеет место применительно к целевым налогам, их взимание обусловлено конкретной социально значимой программой, реализация которой предусмотрена конкретными действующими федеральными законами. Также известно, что налог является индивидуально безвозмездным платежом, однако уплата целевого налога может быть в большей степени связана с некоторым встречным предоставлением. Таким образом, целевой налог - это налог, установление, введение и взимание которого обусловлено (полностью или в части) конкретной социальной программой, предусмотренной федеральными законами. Поступления от целевого налога направляются исключительно на мероприятия по ее финансированию.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагаются страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев (далее - страховые взносы) следующие фактически произведенные целевые расходы на внутренние и заграничные командировки (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагаются страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев (далее - страховые взносы) следующие фактически произведенные целевые расходы на внутренние и заграничные командировки (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ):
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Расхождения между указанными данными могут быть, но все они должны быть объяснимы. Например, база по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ может превышать базу по взносам на травматизм на суммы, начисленные физическим лицам по договорам на оказание услуг, которыми не предусмотрена уплата заказчиком страховых взносов на травматизм (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расхождения между указанными данными могут быть, но все они должны быть объяснимы. Например, база по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ может превышать базу по взносам на травматизм на суммы, начисленные физическим лицам по договорам на оказание услуг, которыми не предусмотрена уплата заказчиком страховых взносов на травматизм (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)89. Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)89. Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".