Взносы на капитальный ремонт НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы на капитальный ремонт НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС в связи с неправомерным освобождением от налогообложения на основании подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ услуг, связанных с организацией и осуществлением услуг управления многоквартирным домом, включая аренду нежилого помещения, оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельностью предприятия, оказание информационно-консультационных услуг, абонентское юридическое обслуживание, оказание услуг почтовой связи по пересылке почтовой корреспонденции, оказание услуг по ведению бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности общества, оказание услуг абонентского обслуживания потребителей ЖКУ, оказание услуг учета и начисления платы за ЖКУ и взносов на капитальный ремонт многоквартирных домов. Суд признал доначисление НДС правомерным. Суд указал, что на основании подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение от налогообложения применяется в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, а не работ (услуг) по управлению многоквартирным домом. Услуги, связанные с организацией и осуществлением услуг управления многоквартирными домами, не относятся к услугам по содержанию и ремонту общего имущества домов, в связи с чем не освобождаются от обложения НДС. Невключение (невыделение) НДС в услуге управления МКД в соответствии с нормативным актом органа местного самоуправления не влияет на порядок исчисления НДС, регулируемый нормами федерального налогового законодательства. Отсутствие в тарифе (цене) ссылки на НДС не означает отсутствие налогообложения НДС, а предполагает, что НДС включается в указанный тариф (цену).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС в связи с неправомерным освобождением от налогообложения на основании подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ услуг, связанных с организацией и осуществлением услуг управления многоквартирным домом, включая аренду нежилого помещения, оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельностью предприятия, оказание информационно-консультационных услуг, абонентское юридическое обслуживание, оказание услуг почтовой связи по пересылке почтовой корреспонденции, оказание услуг по ведению бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности общества, оказание услуг абонентского обслуживания потребителей ЖКУ, оказание услуг учета и начисления платы за ЖКУ и взносов на капитальный ремонт многоквартирных домов. Суд признал доначисление НДС правомерным. Суд указал, что на основании подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение от налогообложения применяется в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, а не работ (услуг) по управлению многоквартирным домом. Услуги, связанные с организацией и осуществлением услуг управления многоквартирными домами, не относятся к услугам по содержанию и ремонту общего имущества домов, в связи с чем не освобождаются от обложения НДС. Невключение (невыделение) НДС в услуге управления МКД в соответствии с нормативным актом органа местного самоуправления не влияет на порядок исчисления НДС, регулируемый нормами федерального налогового законодательства. Отсутствие в тарифе (цене) ссылки на НДС не означает отсутствие налогообложения НДС, а предполагает, что НДС включается в указанный тариф (цену).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация владеет на праве собственности нежилым помещением в многоквартирном доме, учитываемым в составе основных средств (ОС). В платежном документе на оплату коммунальных услуг взносы на капитальный ремонт общего имущества выделены отдельной строкой и составляют 830 руб. в месяц (НДС не выделен).
(Консультация эксперта, 2025)Организация владеет на праве собственности нежилым помещением в многоквартирном доме, учитываемым в составе основных средств (ОС). В платежном документе на оплату коммунальных услуг взносы на капитальный ремонт общего имущества выделены отдельной строкой и составляют 830 руб. в месяц (НДС не выделен).
Вопрос: Каковы особенности ведения бухучета в организациях ЖКХ (ТСЖ и УК)?
(Консультация эксперта, 2025)Следует отметить, что поступившие членские и вступительные взносы не облагаются НДС, если не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) и передачей имущественных прав. Также не облагаются НДС суммы денежных средств, поступивших на формирование фонда капитального ремонта. Кроме того, не облагается НДС стоимость работ по капитальному ремонту, которые были приобретены у подрядчиков. При этом входящий НДС учитывается в стоимости таких работ. В свою очередь, операции по сдаче в аренду имущества облагаются НДС в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 30 п. 3 ст. 149, пп. 1 п. 3 ст. 162, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Следует отметить, что поступившие членские и вступительные взносы не облагаются НДС, если не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) и передачей имущественных прав. Также не облагаются НДС суммы денежных средств, поступивших на формирование фонда капитального ремонта. Кроме того, не облагается НДС стоимость работ по капитальному ремонту, которые были приобретены у подрядчиков. При этом входящий НДС учитывается в стоимости таких работ. В свою очередь, операции по сдаче в аренду имущества облагаются НДС в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 30 п. 3 ст. 149, пп. 1 п. 3 ст. 162, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Согласно п. 5 ст. 155 ЖК РФ члены ТСЖ либо жилищного кооператива или иного специализированного потребительского кооператива вносят обязательные платежи и (или) взносы, связанные с оплатой расходов на содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, в порядке, установленном органами управления товарищества собственников жилья либо органами управления жилищного кооператива или органами управления иного специализированного потребительского кооператива, в том числе уплачивают взносы на капитальный ремонт в соответствии со ст. 171 указанного кодекса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Согласно п. 5 ст. 155 ЖК РФ члены ТСЖ либо жилищного кооператива или иного специализированного потребительского кооператива вносят обязательные платежи и (или) взносы, связанные с оплатой расходов на содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, в порядке, установленном органами управления товарищества собственников жилья либо органами управления жилищного кооператива или органами управления иного специализированного потребительского кооператива, в том числе уплачивают взносы на капитальный ремонт в соответствии со ст. 171 указанного кодекса.
<Письмо> ФНС РФ от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Оказание с 1 января 2004 года услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту, санитарному содержанию, управлению эксплуатацией домохозяйства, осуществляемых жилищно-строительными кооперативами, товариществами собственников жилья за счет целевых взносов своих членов, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Оказание с 1 января 2004 года услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту, санитарному содержанию, управлению эксплуатацией домохозяйства, осуществляемых жилищно-строительными кооперативами, товариществами собственников жилья за счет целевых взносов своих членов, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы признавайте независимо от того, какой объект по УСН вы применяете. Учитывайте доходы на момент их получения. Не нужно включать в доходы членские взносы, субсидии на капремонт, оплату коммунальных услуг сторонних организаций, которую через вас перечисляют собственники (пользователи) жилья.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы признавайте независимо от того, какой объект по УСН вы применяете. Учитывайте доходы на момент их получения. Не нужно включать в доходы членские взносы, субсидии на капремонт, оплату коммунальных услуг сторонних организаций, которую через вас перечисляют собственники (пользователи) жилья.
Готовое решение: Как учесть затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)заработная плата работников организации, выполняющих работы по капитальному ремонту здания, а также страховые взносы с нее (пп. "д" п. 10 ФСБУ 26/2020);
(КонсультантПлюс, 2025)заработная плата работников организации, выполняющих работы по капитальному ремонту здания, а также страховые взносы с нее (пп. "д" п. 10 ФСБУ 26/2020);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению истца (фонда капитального ремонта), у ответчика образовалась задолженность по внесению взносов на капитальный ремонт.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению истца (фонда капитального ремонта), у ответчика образовалась задолженность по внесению взносов на капитальный ремонт.
Вопрос: Об НДС при выполнении подрядчиком, применяющим УСН, работ по капремонту общего имущества МКД.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39803)В соответствии с пунктом 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39803)В соответствии с пунктом 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Статья: Новости от 22.03.2024
("Главная книга", 2024, N 7)ФНС дала разъяснения, как организациям радиоэлектронной промышленности применять пониженные ставки по налогу на прибыль и тариф страховых взносов, когда компанию исключили из реестра, а затем включили снова.
("Главная книга", 2024, N 7)ФНС дала разъяснения, как организациям радиоэлектронной промышленности применять пониженные ставки по налогу на прибыль и тариф страховых взносов, когда компанию исключили из реестра, а затем включили снова.