Взносы ип за себя при усн 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы ип за себя при усн 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
(КонсультантПлюс, 2026)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
Нормативные акты
Вопрос: <Можно ли учесть расходы, совершенные из средств "невозвратного" кредита в рамках постановления Правительства N 696, в целях налогообложения при УСН? (если в дальнейшем этот кредит могут "списать")>
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
Статья: Анализ перспектив применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2019, N 5)- ИП не будет уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды, но это не влияет на налоговую нагрузку, так как страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя, уменьшают единый налог в полном объеме, в сумме уплачиваются те же 6% с доходов;
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2019, N 5)- ИП не будет уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды, но это не влияет на налоговую нагрузку, так как страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя, уменьшают единый налог в полном объеме, в сумме уплачиваются те же 6% с доходов;
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель совмещает ЕНВД и УСН. В каком периоде можно уменьшить сумму налога при УСН на фиксированные страховые платежи за себя в полном размере, если в течение года единственный работник уволился, а деятельность на ЕНВД прекращена?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Ответ: При увольнении в марте 2018 г. единственного работника, работавшего у индивидуального предпринимателя при осуществлении деятельности как на ЕНВД (прекращена), так и на УСН, индивидуальный предприниматель вправе при исчислении налога на УСН уменьшить сумму налога на фиксированные страховые платежи за самого себя в полном размере в 2019 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Ответ: При увольнении в марте 2018 г. единственного работника, работавшего у индивидуального предпринимателя при осуществлении деятельности как на ЕНВД (прекращена), так и на УСН, индивидуальный предприниматель вправе при исчислении налога на УСН уменьшить сумму налога на фиксированные страховые платежи за самого себя в полном размере в 2019 г.
Статья: Сдаем квартиру без страха и упрека: три главных правила
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 20)Вариант 3. Применять упрощенку с объектом "доходы" и платить налог 6% с платы за наем <33>. В этом случае вам придется:
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 20)Вариант 3. Применять упрощенку с объектом "доходы" и платить налог 6% с платы за наем <33>. В этом случае вам придется:
Статья: Новости от 07.02.2020
("Главная книга", 2020, N 4)В случае когда ИП применяет и "доходную" УСН, и ЕНВД, а все его работники заняты в ЕНВД-деятельности, "упрощенный" налог он вправе уменьшить на всю сумму уплаченных за себя фиксированных страховых взносов.
("Главная книга", 2020, N 4)В случае когда ИП применяет и "доходную" УСН, и ЕНВД, а все его работники заняты в ЕНВД-деятельности, "упрощенный" налог он вправе уменьшить на всю сумму уплаченных за себя фиксированных страховых взносов.
Статья: ИП и дополнительный 1%-ный взнос на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 13)У предпринимателя есть переплата по 1%-му взносу за 2019 г. (неправильно просуммировали потенциально возможный доход по патентам и доход по "доходной" УСН). Можно ли эту переплату зачесть в счет будущих платежей или можно только вернуть? Как это сделать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 13)У предпринимателя есть переплата по 1%-му взносу за 2019 г. (неправильно просуммировали потенциально возможный доход по патентам и доход по "доходной" УСН). Можно ли эту переплату зачесть в счет будущих платежей или можно только вернуть? Как это сделать?
Статья: Ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Правила предоставления отсрочки и рассрочки платежей в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409"
("Официальный сайт ФНС России", 2020)В соответствии со статьей 64 Кодекса отсрочка (рассрочка) по уплате налога (страхового взноса) представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований и в пределах сроков, установленных указанной статьей.
("Официальный сайт ФНС России", 2020)В соответствии со статьей 64 Кодекса отсрочка (рассрочка) по уплате налога (страхового взноса) представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований и в пределах сроков, установленных указанной статьей.
Вопрос: У индивидуального предпринимателя нет наемных работников. При исчислении страховых взносов в фиксированном размере (за себя) ИП исключила из расчета период нахождения в отпуске по беременности и родам и период ухода за больным ребенком старше 1,5 лет. Правомерны ли такие действия предпринимателя?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Отпуск по беременности и родам и период ухода за больным ребенком старше 1,5 лет в ст. 12 Закона N 400-ФЗ не упомянуты. Поэтому исключение указанных периодов из расчета при определении размера страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя, неправомерно (см. также Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-15-05/89714).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Отпуск по беременности и родам и период ухода за больным ребенком старше 1,5 лет в ст. 12 Закона N 400-ФЗ не упомянуты. Поэтому исключение указанных периодов из расчета при определении размера страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя, неправомерно (см. также Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-15-05/89714).
Вопрос: ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы" (выращивает пшеницу, без наемных работников) и ПСНО (услуги, есть наемные работники). Можно ли уменьшить УСН на уплаченные фиксированные платежи за ИП, или надо пропорционально доходу распределить их?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)Так, из Письма Минфина России от 31.12.2019 N 03-11-11/104194 следует, что индивидуальные предприниматели, применявшие одновременно уплату ЕНВД и УСНО с объектом налогообложения в виде доходов и использовавшие труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе были уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, на сумму уплаченных за себя взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ (в том числе исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за расчетный период), без применения ограничения в виде 50% суммы данного налога (см. также Письма Минфина России от 25.02.2020 N 03-11-11/13419, ФНС России от 09.07.2019 N БС-3-3/6483@).
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)Так, из Письма Минфина России от 31.12.2019 N 03-11-11/104194 следует, что индивидуальные предприниматели, применявшие одновременно уплату ЕНВД и УСНО с объектом налогообложения в виде доходов и использовавшие труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе были уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, на сумму уплаченных за себя взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ (в том числе исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за расчетный период), без применения ограничения в виде 50% суммы данного налога (см. также Письма Минфина России от 25.02.2020 N 03-11-11/13419, ФНС России от 09.07.2019 N БС-3-3/6483@).
Вопрос: Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП (при регистрации подано заявление о применении УСНО), однако предпринимательскую деятельность не осуществляет. Обязано ли такое лицо уплачивать страховые взносы в фиксированном размере за себя?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11