Взносы ип за себя при усн 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы ип за себя при усн 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по УСН представьте в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором вы применяли УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.02.2023 N СД-4-3/1762@).
Нормативные акты
Вопрос: <Можно ли учесть расходы, совершенные из средств "невозвратного" кредита в рамках постановления Правительства N 696, в целях налогообложения при УСН? (если в дальнейшем этот кредит могут "списать")>
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
Статья: Как ИП-"упрощенцу" перейти на уплату НПД и вернуться обратно?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Как упоминалось ранее, совмещать уплату НПД и УСНО нельзя. Поэтому если ИП-"упрощенец" намерен перейти на уплату НПД, он должен отказаться от применения УСНО (что можно сделать в любой момент начиная с 1 января 2019 года). Для этого необходимо направить в налоговый орган по месту жительства уведомление о прекращении применения "упрощенки" не позднее чем через месяц со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД <7> (ч. 4, 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ). При этом ИП считается прекратившим применение УСНО с даты постановки на учет в качестве плательщика НПД. Соответственно, с указанной даты такие ИП не должны уплачивать страховые взносы за себя (п. 11 ст. 2). Причем Законом N 422-ФЗ не определен порядок расчета размера фиксированных страховых взносов за период с начала года до даты перехода на уплату НПД. Очевидно, что в данном случае размер взносов следует определять в порядке, аналогичном п. 5 ст. 430 НК РФ, то есть пропорционально периоду применения УСНО (с начала года и до даты перехода на уплату НПД).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Как упоминалось ранее, совмещать уплату НПД и УСНО нельзя. Поэтому если ИП-"упрощенец" намерен перейти на уплату НПД, он должен отказаться от применения УСНО (что можно сделать в любой момент начиная с 1 января 2019 года). Для этого необходимо направить в налоговый орган по месту жительства уведомление о прекращении применения "упрощенки" не позднее чем через месяц со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД <7> (ч. 4, 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ). При этом ИП считается прекратившим применение УСНО с даты постановки на учет в качестве плательщика НПД. Соответственно, с указанной даты такие ИП не должны уплачивать страховые взносы за себя (п. 11 ст. 2). Причем Законом N 422-ФЗ не определен порядок расчета размера фиксированных страховых взносов за период с начала года до даты перехода на уплату НПД. Очевидно, что в данном случае размер взносов следует определять в порядке, аналогичном п. 5 ст. 430 НК РФ, то есть пропорционально периоду применения УСНО (с начала года и до даты перехода на уплату НПД).
Вопрос: ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы" (выращивает пшеницу, без наемных работников) и ПСНО (услуги, есть наемные работники). Можно ли уменьшить УСН на уплаченные фиксированные платежи за ИП, или надо пропорционально доходу распределить их?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)Так, из Письма Минфина России от 31.12.2019 N 03-11-11/104194 следует, что индивидуальные предприниматели, применявшие одновременно уплату ЕНВД и УСНО с объектом налогообложения в виде доходов и использовавшие труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе были уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, на сумму уплаченных за себя взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ (в том числе исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за расчетный период), без применения ограничения в виде 50% суммы данного налога (см. также Письма Минфина России от 25.02.2020 N 03-11-11/13419, ФНС России от 09.07.2019 N БС-3-3/6483@).
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)Так, из Письма Минфина России от 31.12.2019 N 03-11-11/104194 следует, что индивидуальные предприниматели, применявшие одновременно уплату ЕНВД и УСНО с объектом налогообложения в виде доходов и использовавшие труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе были уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, на сумму уплаченных за себя взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ (в том числе исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за расчетный период), без применения ограничения в виде 50% суммы данного налога (см. также Письма Минфина России от 25.02.2020 N 03-11-11/13419, ФНС России от 09.07.2019 N БС-3-3/6483@).
Вопрос: Об определении базы для исчисления страховых взносов на ОПС индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 24.09.2019 N 03-15-05/73312)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения от 06.08.2019 и от 30.08.2019 по вопросу определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 24.09.2019 N 03-15-05/73312)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения от 06.08.2019 и от 30.08.2019 по вопросу определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), и сообщает следующее.
Статья: Уплата страховых взносов ИП при совмещении ПСНО и УСНО
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов (см. также Письма Минфина РФ от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148, от 31.12.2019 N 03-11-11/104194), в том числе уплаченных ИП за себя (Письмо Минфина РФ от 10.08.2017 N 03-11-11/51316).
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов (см. также Письма Минфина РФ от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148, от 31.12.2019 N 03-11-11/104194), в том числе уплаченных ИП за себя (Письмо Минфина РФ от 10.08.2017 N 03-11-11/51316).
Статья: Особенности современной государственной налоговой политики для предпринимателей в Российской Федерации
(Рощупкина В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 7)В соответствии с этим единый налог на вмененный доход и торговый сбор вырастут на 2,5%. При этом индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения упрощенной системы налогообложения приостановлена до 2020 г. Поэтому коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения в 2019 г. для предельных доходов не применяется [6].
(Рощупкина В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 7)В соответствии с этим единый налог на вмененный доход и торговый сбор вырастут на 2,5%. При этом индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения упрощенной системы налогообложения приостановлена до 2020 г. Поэтому коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения в 2019 г. для предельных доходов не применяется [6].
Вопрос: Об определении доходов ИП, применяющим УСН, в целях исчисления страховых взносов на ОПС.
(Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-15-05/73906)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 23.09.2019 по вопросу определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-15-05/73906)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 23.09.2019 по вопросу определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), и сообщает следующее.
Статья: ИП и дополнительный 1%-ный взнос на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 13)У предпринимателя есть переплата по 1%-му взносу за 2019 г. (неправильно просуммировали потенциально возможный доход по патентам и доход по "доходной" УСН). Можно ли эту переплату зачесть в счет будущих платежей или можно только вернуть? Как это сделать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 13)У предпринимателя есть переплата по 1%-му взносу за 2019 г. (неправильно просуммировали потенциально возможный доход по патентам и доход по "доходной" УСН). Можно ли эту переплату зачесть в счет будущих платежей или можно только вернуть? Как это сделать?
Статья: Как ИП учесть страховые взносы за себя при совмещении УСН и ЕНВД
("Главная книга", 2020, N 22)Кстати, если ИП прекратил вести "вмененную" деятельность в течение года, а страховые взносы за себя уплатил в квартале, в котором ЕНВД уже не применял, уменьшить ЕНВД он уже не сможет, даже подав уточненную декларацию. Ведь уменьшить "вмененный" налог можно только за тот квартал, в котором взносы были фактически уплачены <5>. Поэтому в таком случае ИП без работников вправе уменьшить налог при УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
("Главная книга", 2020, N 22)Кстати, если ИП прекратил вести "вмененную" деятельность в течение года, а страховые взносы за себя уплатил в квартале, в котором ЕНВД уже не применял, уменьшить ЕНВД он уже не сможет, даже подав уточненную декларацию. Ведь уменьшить "вмененный" налог можно только за тот квартал, в котором взносы были фактически уплачены <5>. Поэтому в таком случае ИП без работников вправе уменьшить налог при УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.