Взносы ип за себя 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы ип за себя 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Плательщик оспаривает доначисление пенсионных взносов и взносов на ОМС, ссылаясь на то, что не должен платить взносы за себя одновременно по двум основаниям: как адвокат и как ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Апелляционное определение Московского городского суда от 26.07.2019 по делу N 33а-3780/2019
(КонсультантПлюс, 2025)Апелляционное определение Московского городского суда от 26.07.2019 по делу N 33а-3780/2019
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя заплатите в обычные сроки, поскольку статус ИП вы не утрачиваете (п. п. 1, 17 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.04.2019 N 03-15-07/26948 (направлено Письмом ФНС России от 29.04.2019 N БС-4-11/8203)).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя заплатите в обычные сроки, поскольку статус ИП вы не утрачиваете (п. п. 1, 17 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.04.2019 N 03-15-07/26948 (направлено Письмом ФНС России от 29.04.2019 N БС-4-11/8203)).
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 11.09.2018 N АПЛ18-350
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273, которым отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода, который заключается в следующем:
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273, которым отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода, который заключается в следующем:
Решение Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода, который заключается в следующем:
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода, который заключается в следующем:
Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Наемные работники отсутствуют. Должно ли физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, уплачивать фиксированные взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Аналогичной позиции придерживаются и суды, например в Постановлениях Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.02.2019 N Ф07-17908/2018, Арбитражного суда Поволжского округа от 28.05.2019 N Ф06-46705/2019, отмечая, что действующее законодательство не устанавливает обязанности страхователя уплачивать страховые взносы за себя дважды и регистрация заявителя в качестве страхователя как индивидуального предпринимателя и как адвоката не влечет его обязанности уплачивать взносы в виде фиксированного платежа за себя дважды. Обратное привело бы к двойному взысканию одной и той же суммы с одного лица по одинаковым основаниям.
(Консультация эксперта, 2023)Аналогичной позиции придерживаются и суды, например в Постановлениях Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.02.2019 N Ф07-17908/2018, Арбитражного суда Поволжского округа от 28.05.2019 N Ф06-46705/2019, отмечая, что действующее законодательство не устанавливает обязанности страхователя уплачивать страховые взносы за себя дважды и регистрация заявителя в качестве страхователя как индивидуального предпринимателя и как адвоката не влечет его обязанности уплачивать взносы в виде фиксированного платежа за себя дважды. Обратное привело бы к двойному взысканию одной и той же суммы с одного лица по одинаковым основаниям.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Специального порядка расчета ИП страховых взносов за себя при переходе на НПД не предусмотрено. При этом госорганы предлагают применять те же правила, что и при прекращении деятельности ИП, то есть рассчитать фиксированный размер взносов пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письма Минфина России от 09.11.2020 N 03-11-11/97133, от 15.04.2019 N 03-15-07/26948 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 29.04.2019 N БС-4-11/8203)).
(КонсультантПлюс, 2025)Специального порядка расчета ИП страховых взносов за себя при переходе на НПД не предусмотрено. При этом госорганы предлагают применять те же правила, что и при прекращении деятельности ИП, то есть рассчитать фиксированный размер взносов пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письма Минфина России от 09.11.2020 N 03-11-11/97133, от 15.04.2019 N 03-15-07/26948 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 29.04.2019 N БС-4-11/8203)).
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Страховые взносы и персонифицированный учет
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Страховые взносы и персонифицированный учет
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-инвалидом, не являющимся работодателем, при применении специальных налоговых режимов.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (далее - ПСН), вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов (пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса).
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-15-05/22324)Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (далее - ПСН), вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов (пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса).
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)<26> Например, в Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 14 марта 2019 г. N Ф03-623/2019 по делу N А51-14868/2018 отмечается, что суды пришли к обоснованному заключению, что обстоятельства регистрации заявителя в качестве страхователя как индивидуального предпринимателя и как арбитражного управляющего в силу требований закона не влекут обязанности заявителя уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа за себя дважды. Обратное привело бы к двойному зачислению страховых взносов на индивидуальный лицевой счет застрахованного лица, что недопустимо и приводит к двойному взысканию одной и той же суммы с одного лица по одному основанию. Аналогичные выводы содержатся в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 7 августа 2019 г. N Ф08-6427/2019 по делу N А32-1133/2019. Схожие выводы сделаны и в отношении совмещения статуса индивидуального предпринимателя и адвоката (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25 февраля 2019 г. N Ф07-17908/2018 по делу N А56-30099/2018).
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)<26> Например, в Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 14 марта 2019 г. N Ф03-623/2019 по делу N А51-14868/2018 отмечается, что суды пришли к обоснованному заключению, что обстоятельства регистрации заявителя в качестве страхователя как индивидуального предпринимателя и как арбитражного управляющего в силу требований закона не влекут обязанности заявителя уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа за себя дважды. Обратное привело бы к двойному зачислению страховых взносов на индивидуальный лицевой счет застрахованного лица, что недопустимо и приводит к двойному взысканию одной и той же суммы с одного лица по одному основанию. Аналогичные выводы содержатся в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 7 августа 2019 г. N Ф08-6427/2019 по делу N А32-1133/2019. Схожие выводы сделаны и в отношении совмещения статуса индивидуального предпринимателя и адвоката (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25 февраля 2019 г. N Ф07-17908/2018 по делу N А56-30099/2018).
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В существующей в России налоговой системе участники трудовых отношений (прежде всего работодатели) находят "лазейки", позволяющие им уйти от налогов. Появление налога на профессиональный доход с самозанятых моментально породило серые схемы по его использованию. Одна из таких схем связана с налогом на профессиональный доход (далее - НПД), который позволяет людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально. С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятых, уплачивают налог в размере 4 процентов с дохода от сделок с физическими лицами и 6 процентов - с дохода от сделок с ИП и юридическими лицами.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В существующей в России налоговой системе участники трудовых отношений (прежде всего работодатели) находят "лазейки", позволяющие им уйти от налогов. Появление налога на профессиональный доход с самозанятых моментально породило серые схемы по его использованию. Одна из таких схем связана с налогом на профессиональный доход (далее - НПД), который позволяет людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально. С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятых, уплачивают налог в размере 4 процентов с дохода от сделок с физическими лицами и 6 процентов - с дохода от сделок с ИП и юридическими лицами.
Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП - гражданином Республики Казахстан, зарегистрированным по месту жительства в г. Байконуре.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-15-08/36328)Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП - гражданином Республики Казахстан, зарегистрированным по месту жительства в г. Байконуре.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-15-08/36328)Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП - гражданином Республики Казахстан, зарегистрированным по месту жительства в г. Байконуре.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)На уплату страховых взносов за физлиц, которых вы привлекли для работы по ГПД, переход с НПД на УСН никак не влияет. Страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за таких физлиц уплачиваются в общем порядке. Освобождение от уплаты страховых взносов на НПД действует только на платежи ИП за себя (ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 7, 11 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды не установили наличия таких обязательных признаков трудовых отношений, как обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию по определенной должности под управлением и контролем работодателя, подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, в связи с чем пришли к выводу о наличии между сторонами в спорный период гражданско-правовых отношений по возмездному оказанию услуг. Индивидуальный предприниматель осуществлял в отношении себя уплату страховых взносов, что также свидетельствует об отсутствии трудовых отношений между сторонами, в которых указанные обязанности осуществляются именно работодателем как налоговым агентом, а не работником
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды не установили наличия таких обязательных признаков трудовых отношений, как обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию по определенной должности под управлением и контролем работодателя, подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, в связи с чем пришли к выводу о наличии между сторонами в спорный период гражданско-правовых отношений по возмездному оказанию услуг. Индивидуальный предприниматель осуществлял в отношении себя уплату страховых взносов, что также свидетельствует об отсутствии трудовых отношений между сторонами, в которых указанные обязанности осуществляются именно работодателем как налоговым агентом, а не работником