Взносы ип 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы ип 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в промышленности и строительстве: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение (в т.ч. повторное) градостроительных норм при строительных работах (реконструкции, капремонте и т.п.) по договору, заключенному на торгах
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2018 N 13АП-10282/2018 по делу N А42-725/2018
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2018 N 13АП-10282/2018 по делу N А42-725/2018
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Должностное лицо привлекается к ответственности за воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 27.03.2018 по делу N 22-1249/2018
(КонсультантПлюс, 2026)Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 27.03.2018 по делу N 22-1249/2018
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что если вы в течение года прекращаете предпринимательскую деятельность, а затем вновь регистрируетесь как ИП, то для определения суммы взносов по вновь начатой деятельности доходы от нее не нужно суммировать с доходами от прекращенной деятельности. Ведь при новой регистрации ИП возникает новый плательщик взносов (Письмо Минфина России от 06.02.2018 N 03-15-07/6781 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 26.02.2018 N ГД-4-11/3724@)).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что если вы в течение года прекращаете предпринимательскую деятельность, а затем вновь регистрируетесь как ИП, то для определения суммы взносов по вновь начатой деятельности доходы от нее не нужно суммировать с доходами от прекращенной деятельности. Ведь при новой регистрации ИП возникает новый плательщик взносов (Письмо Минфина России от 06.02.2018 N 03-15-07/6781 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 26.02.2018 N ГД-4-11/3724@)).
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)28 декабря 2020 года в вышеупомянутый госреестр внесена запись об исключении налогоплательщика как недействующего ИП. Фискалы начислили налоги и страховые взносы за 2018 - 2020 годы до этой даты (28.12.2020), а также приняли меры по принудительному взысканию.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В обоснование заявленных требований административный истец указал, что с ноября 2000 г. по июнь 2018 г. имел статус индивидуального предпринимателя, однако в период с 2014 по 2018 г. отбывал наказание в виде лишения свободы по приговору суда, в связи с чем предпринимательскую деятельность фактически не осуществлял, что, по его мнению, являлось основанием для освобождения от обязанности уплачивать страховые взносы независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя, поскольку, находясь в местах лишения свободы, он имел ограниченные возможности в реализации своих гражданских прав, не располагал необходимыми бланками документов, сведениями для их заполнения, а также денежными средствами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В обоснование заявленных требований административный истец указал, что с ноября 2000 г. по июнь 2018 г. имел статус индивидуального предпринимателя, однако в период с 2014 по 2018 г. отбывал наказание в виде лишения свободы по приговору суда, в связи с чем предпринимательскую деятельность фактически не осуществлял, что, по его мнению, являлось основанием для освобождения от обязанности уплачивать страховые взносы независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя, поскольку, находясь в местах лишения свободы, он имел ограниченные возможности в реализации своих гражданских прав, не располагал необходимыми бланками документов, сведениями для их заполнения, а также денежными средствами.
Статья: Уплачивает ли страховые взносы гражданин-предприниматель, ставший банкротом?
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)В Апелляционном определении судебной коллегии по административным делам областного суда было обращено внимание на то, что еще 27.04.2018 этот гражданин был признан арбитражным судом банкротом. Однако налоговый орган соответствующую запись в ЕГРИП не внес, хотя банкротство является основанием для исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП. Соответственно, налоговики продолжали начислять данному ИП фиксированные страховые взносы.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)В Апелляционном определении судебной коллегии по административным делам областного суда было обращено внимание на то, что еще 27.04.2018 этот гражданин был признан арбитражным судом банкротом. Однако налоговый орган соответствующую запись в ЕГРИП не внес, хотя банкротство является основанием для исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП. Соответственно, налоговики продолжали начислять данному ИП фиксированные страховые взносы.
Статья: Налоги: платить, но знать, за что и сколько (мнения блогеров в социальных сетях)
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)2. Eymerich. Я ИП и не хочу платить налоги и страховые взносы / Eymerich // ЯПлакалъ. 2018. 28 декабря.
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)2. Eymerich. Я ИП и не хочу платить налоги и страховые взносы / Eymerich // ЯПлакалъ. 2018. 28 декабря.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты по ГПД на оказание юридических, консультационных и бухгалтерских услуг с исполнителями, которые являются ИП, физлицами, занимающимися частной практикой, или самозанятыми, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты по ГПД на оказание юридических, консультационных и бухгалтерских услуг с исполнителями, которые являются ИП, физлицами, занимающимися частной практикой, или самозанятыми, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Последним налогом, где стала отчасти использоваться вмененность в России, являлся единый социальный налог, впоследствии он был преобразован в обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Для большинства плательщиков этих взносов установлены ставки в процентах от выплат вознаграждений в пользу физических лиц, но индивидуальные предприниматели, а также адвокаты, нотариусы, модераторы и т.д. <11> уплачивают взносы за себя в фиксированном размере. До 2018 года при расчете сумм взносов использовался минимальный размер оплаты труда (МРОТ), ежегодная сумма взносов "за себя" устанавливалась следующим образом:
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Последним налогом, где стала отчасти использоваться вмененность в России, являлся единый социальный налог, впоследствии он был преобразован в обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды. Для большинства плательщиков этих взносов установлены ставки в процентах от выплат вознаграждений в пользу физических лиц, но индивидуальные предприниматели, а также адвокаты, нотариусы, модераторы и т.д. <11> уплачивают взносы за себя в фиксированном размере. До 2018 года при расчете сумм взносов использовался минимальный размер оплаты труда (МРОТ), ежегодная сумма взносов "за себя" устанавливалась следующим образом:
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)С 2018 года страховую нагрузку ИП "отвязали" от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)С 2018 года страховую нагрузку ИП "отвязали" от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.
Вопрос: ИП - гражданин РФ на ОСН получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
(Консультация эксперта, 2025)По страховым взносам гл. 34 НК РФ не предусмотрены льготы или специальное освобождение индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, являющихся инвалидами, от обязанностей по уплате страховых взносов. Индивидуальный предприниматель - инвалид может освобождаться от исчисления и уплаты страховых взносов по общим основаниям, предусмотренным п. 7 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-15-05/36455).
(Консультация эксперта, 2025)По страховым взносам гл. 34 НК РФ не предусмотрены льготы или специальное освобождение индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, являющихся инвалидами, от обязанностей по уплате страховых взносов. Индивидуальный предприниматель - инвалид может освобождаться от исчисления и уплаты страховых взносов по общим основаниям, предусмотренным п. 7 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-15-05/36455).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Последние изменения: Тарифы страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2026)В 2017 г. и плановом периоде 2018 - 2019 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
(КонсультантПлюс, 2026)В 2017 г. и плановом периоде 2018 - 2019 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
Вопрос: ИП на УСН - агент заключил агентский договор с физлицом-принципалом. ИП принимает плату за услуги, которые оказываются физлицом, а затем перечисляет оплату за минусом своего вознаграждения физлицу. Является ли ИП в данном случае налоговым агентом по НДФЛ, а также должен ли уплачивать страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)С учетом позиции Минфина России если индивидуальный предприниматель - агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в п. 1 ст. 420 НК РФ, то индивидуальный предприниматель - агент признается плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат (Письма Минфина России от 19.10.2018 N 03-15-06/75209, от 12.02.2019 N 03-15-05/8300).
(Консультация эксперта, 2023)С учетом позиции Минфина России если индивидуальный предприниматель - агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в п. 1 ст. 420 НК РФ, то индивидуальный предприниматель - агент признается плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат (Письма Минфина России от 19.10.2018 N 03-15-06/75209, от 12.02.2019 N 03-15-05/8300).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанность ИП по уплате страховых взносов в налоговый орган за себя и за работников прекращается в связи его смертью (пп. 3 п. 3, п. 4 ст. 44 НК РФ, Письма ФНС России от 20.02.2024 N БС-4-11/1881@ (п. 1) (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 20.03.2024 N БС-4-11/3143@), Минфина России от 16.03.2018 N 03-15-07/17189 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 09.04.2018 N БС-4-11/6731@)).
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанность ИП по уплате страховых взносов в налоговый орган за себя и за работников прекращается в связи его смертью (пп. 3 п. 3, п. 4 ст. 44 НК РФ, Письма ФНС России от 20.02.2024 N БС-4-11/1881@ (п. 1) (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 20.03.2024 N БС-4-11/3143@), Минфина России от 16.03.2018 N 03-15-07/17189 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 09.04.2018 N БС-4-11/6731@)).