Взносы для микропредприятий
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы для микропредприятий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие тарифы установлены для взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Пониженные ставки страховых взносов для микропредприятий, как и для прочих малых предприятий, составляют в совокупности 15%. В части выплат по итогам месяца, превышающей установленный на начало года МРОТ, тариф составит 10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ВНиМ. К части выплат, его не превышающей, применяется обычный тариф. Микропредприятие должно быть включено в реестр СМСП (п. 1 ст. 423, пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Пониженные ставки страховых взносов для микропредприятий, как и для прочих малых предприятий, составляют в совокупности 15%. В части выплат по итогам месяца, превышающей установленный на начало года МРОТ, тариф составит 10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ВНиМ. К части выплат, его не превышающей, применяется обычный тариф. Микропредприятие должно быть включено в реестр СМСП (п. 1 ст. 423, пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ).
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- отсрочка по уплате страховых взносов для микропредприятий;
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- отсрочка по уплате страховых взносов для микропредприятий;
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"об обязании работодателя уплатить страховые взносы в порядке и размерах, определяемых федеральными законами.
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"об обязании работодателя уплатить страховые взносы в порядке и размерах, определяемых федеральными законами.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Согласно материалам дела общество в период с 3 января 2021 г. по 29 июня 2023 г. с С. заключало гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг, в связи с чем им в суд были заявлены исковые требования о признании этих отношений трудовыми. Одновременно с данными требованиями С. также были заявлены исковые требования о взыскании с общества как с работодателя в его пользу как работника за весь период его работы в обществе задолженности по заработной плате, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации за несвоевременную выплату денежных средств, компенсации морального вреда, об обязании общества внести запись о работе в трудовую книжку С., произвести отчисления обязательных взносов в соответствующие фонды и Федеральную налоговую службу.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Согласно материалам дела общество в период с 3 января 2021 г. по 29 июня 2023 г. с С. заключало гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг, в связи с чем им в суд были заявлены исковые требования о признании этих отношений трудовыми. Одновременно с данными требованиями С. также были заявлены исковые требования о взыскании с общества как с работодателя в его пользу как работника за весь период его работы в обществе задолженности по заработной плате, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации за несвоевременную выплату денежных средств, компенсации морального вреда, об обязании общества внести запись о работе в трудовую книжку С., произвести отчисления обязательных взносов в соответствующие фонды и Федеральную налоговую службу.
Готовое решение: Какие субсидии предоставляются субъектам малого и среднего предпринимательства и как их получить
(КонсультантПлюс, 2025)Гранты на реализацию проектов в сфере искусственного интеллекта предоставляются малым предприятиям, прошедшим конкурсный отбор и соответствующим иным требованиям, указанным в п. 11 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.03.2021 N 456. В частности, соискатель должен иметь имеют статус "микропредприятие" или "малое предприятие" в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, быть налоговым резидентом РФ, не иметь задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате по законодательству РФ о налогах и сборах, не иметь неисполненных договоров на получение грантов с Фондом.
(КонсультантПлюс, 2025)Гранты на реализацию проектов в сфере искусственного интеллекта предоставляются малым предприятиям, прошедшим конкурсный отбор и соответствующим иным требованиям, указанным в п. 11 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.03.2021 N 456. В частности, соискатель должен иметь имеют статус "микропредприятие" или "малое предприятие" в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, быть налоговым резидентом РФ, не иметь задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате по законодательству РФ о налогах и сборах, не иметь неисполненных договоров на получение грантов с Фондом.
Вопрос: Вправе ли физлицо в качестве самозанятого оказывать услуги консьержа в жилом доме по договору с управляющей компанией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Физические лица, оказывающие услуги юридическим лицам, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если отношения между ними имеют признаки трудовых отношений в соответствии с Трудовым кодексом РФ, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15 "О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям" (Письма Минфина России от 21.10.2022 N 03-11-11/102056, ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Физические лица, оказывающие услуги юридическим лицам, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если отношения между ними имеют признаки трудовых отношений в соответствии с Трудовым кодексом РФ, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15 "О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям" (Письма Минфина России от 21.10.2022 N 03-11-11/102056, ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр МСП, применить пониженные тарифы страховых взносов, если согласно трудовому договору она производит выплату премий к юбилейным датам работников?
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 3 Федерального закона N 209-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 3 Федерального закона N 209-ФЗ).
Вопрос: Организация со статусом МСП платит страховые взносы по пониженному тарифу. Пользоваться данной льготой можно до 1-го числа месяца, в котором организация исключена из реестра субъектов МСП. Если в ноябре выручка за минусом НДС будет свыше 2 млрд руб., организация должна будет платить страховые взносы по обычному тарифу?
(Консультация эксперта, 2023)В силу п. 1 ст. 3 Закона N 209-ФЗ субъектами малого и среднего предпринимательства признаются хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными данным Законом, к малым предприятиям, в том числе микропредприятиям, и к средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов МСП.
(Консультация эксперта, 2023)В силу п. 1 ст. 3 Закона N 209-ФЗ субъектами малого и среднего предпринимательства признаются хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными данным Законом, к малым предприятиям, в том числе микропредприятиям, и к средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов МСП.
Статья: Налогообложение добавленной стоимости в цифровой экономике Республики Индии: особенности и тенденции правового регулирования
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В качестве меры, направленной на стимулирование неорганизованного сектора, Совет (GST) согласился с 1 января 2023 г. отказаться от обязательной регистрации мелких онлайн-продавцов. Такой шаг должен обеспечить паритет между онлайн- и офлайн-поставщиками и упростить ведение бизнеса для примерно 120 тыс. мелких торговцев, работающих с микропредприятиями ремесленников и женщинами-предпринимателями, трудящимися дома.
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В качестве меры, направленной на стимулирование неорганизованного сектора, Совет (GST) согласился с 1 января 2023 г. отказаться от обязательной регистрации мелких онлайн-продавцов. Такой шаг должен обеспечить паритет между онлайн- и офлайн-поставщиками и упростить ведение бизнеса для примерно 120 тыс. мелких торговцев, работающих с микропредприятиями ремесленников и женщинами-предпринимателями, трудящимися дома.
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)С развитием цифровых технологий и возможностей администрирования отдельных налогов и сборов (НДС, имущественных налогов, НДФЛ и взносов в социальные фонды) целесообразно ограничить применение специальных налоговых режимов УСН и ЕСХН в пользу ОСНО, которая с механизмом упрощенной системы обложения НДС для микропредприятий станет основным налоговым режимом для малого бизнеса производственной сферы.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)С развитием цифровых технологий и возможностей администрирования отдельных налогов и сборов (НДС, имущественных налогов, НДФЛ и взносов в социальные фонды) целесообразно ограничить применение специальных налоговых режимов УСН и ЕСХН в пользу ОСНО, которая с механизмом упрощенной системы обложения НДС для микропредприятий станет основным налоговым режимом для малого бизнеса производственной сферы.
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к выплате в пользу физического лица за использование его изображения?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
Статья: Как оказаться в реестре МСП?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Для малого бизнеса есть много преференций, например в виде пониженного тарифа по страховым взносам, сниженного штрафа за административные правонарушения, льготных кредитов, субсидий. Быть в реестре МСП выгодно. Но как туда попасть и почему из него могут исключить?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Для малого бизнеса есть много преференций, например в виде пониженного тарифа по страховым взносам, сниженного штрафа за административные правонарушения, льготных кредитов, субсидий. Быть в реестре МСП выгодно. Но как туда попасть и почему из него могут исключить?
Типовая ситуация: Чем трудовой договор отличается от гражданско-правового
(Издательство "Главная книга", 2025)Если договор признают трудовым, организации грозит доначисление взносов на травматизм и штраф: для малых и микропредприятий - 5 000 - 10 000 руб., для остальных - 50 000 - 100 000 руб. Кроме того, суд может обязать вас выплатить работнику все, что полагалось бы по трудовому договору (ст. ст. 4.1.2, 5.27 КоАП РФ, п. 24 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 N 15, п. 15 Обзора судебной практики ВС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если договор признают трудовым, организации грозит доначисление взносов на травматизм и штраф: для малых и микропредприятий - 5 000 - 10 000 руб., для остальных - 50 000 - 100 000 руб. Кроме того, суд может обязать вас выплатить работнику все, что полагалось бы по трудовому договору (ст. ст. 4.1.2, 5.27 КоАП РФ, п. 24 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 N 15, п. 15 Обзора судебной практики ВС).