Взносы для ит компаний 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы для ит компаний 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Предоставление льгот по уплате страховых взносов было оформлено в виде Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса". Он предусматривал снижение с 1 января 2021 г. ставок страховых взносов для IT-компаний с 15 до 7,6% <12>. Эта мера еще больше ослабила связь между динамикой доходов пенсионной системы и совокупным фондом оплаты труда в экономике, что нарушило один из фундаментальных принципов пенсионного страхования. Автор сопоставил данные о ежемесячной динамике доходов работников учитываемых Росстатом отраслей с динамикой поступления сборов страховых взносов в ПФР за десять лет (рис. 1).
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Предоставление льгот по уплате страховых взносов было оформлено в виде Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса". Он предусматривал снижение с 1 января 2021 г. ставок страховых взносов для IT-компаний с 15 до 7,6% <12>. Эта мера еще больше ослабила связь между динамикой доходов пенсионной системы и совокупным фондом оплаты труда в экономике, что нарушило один из фундаментальных принципов пенсионного страхования. Автор сопоставил данные о ежемесячной динамике доходов работников учитываемых Росстатом отраслей с динамикой поступления сборов страховых взносов в ПФР за десять лет (рис. 1).
Статья: Задачи и риски компании при выделении ИТ-функции в отдельное юридическое лицо
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Изначальная версия пакета льгот, действовавшая с 2021 г., подразумевала применение ставки 3% по налогу на прибыль и ставки 7,6% по страховым взносам в отношении ИТ-компаний, соответствующих критериям:
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Изначальная версия пакета льгот, действовавшая с 2021 г., подразумевала применение ставки 3% по налогу на прибыль и ставки 7,6% по страховым взносам в отношении ИТ-компаний, соответствующих критериям:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.12.2021 N БС-4-11/17658@
<По вопросу о применении пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2021 N 03-15-07/77271)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<По вопросу о применении пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2021 N 03-15-07/77271)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)- российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, с 2021 г. применяют пониженные ставки страховых взносов при одновременном выполнении ряда условий;
(КонсультантПлюс, 2026)- российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, с 2021 г. применяют пониженные ставки страховых взносов при одновременном выполнении ряда условий;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Соответствующих разъяснений государственных органов нет, но в отношении начала применения льгот в связи с аккредитацией организации в сфере IT-деятельности в письме Минфина РФ от 12.02.2021 N 03-15-06/9699 указано следующее:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Соответствующих разъяснений государственных органов нет, но в отношении начала применения льгот в связи с аккредитацией организации в сфере IT-деятельности в письме Минфина РФ от 12.02.2021 N 03-15-06/9699 указано следующее:
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вместе с тем Минфин РФ в своем письме от 12.02.2021 N 03-15-06/9699 делает несколько иной вывод:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вместе с тем Минфин РФ в своем письме от 12.02.2021 N 03-15-06/9699 делает несколько иной вывод:
Статья: Льготы для IT-компаний сейчас
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Создание IT-компании в результате реорганизации существующих юридических лиц (разделение, выделение) должно исследоваться налоговыми органами в каждом отдельно взятом случае на предмет наличия признаков дробления бизнеса (Письмо ФНС России от 20.02.2021 N СД-4-3/2249@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Создание IT-компании в результате реорганизации существующих юридических лиц (разделение, выделение) должно исследоваться налоговыми органами в каждом отдельно взятом случае на предмет наличия признаков дробления бизнеса (Письмо ФНС России от 20.02.2021 N СД-4-3/2249@).
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В июле 2020 г. был утвержден Первый пакет мер поддержки IT-отрасли, который вступил в силу с 2021 г. Он предусматривает проведение "налогового маневра" для IT-отрасли - установление для российских компаний ставок по налогу на прибыль в размере 3% (в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет) и нулевой - в части, подлежащей перечислению в региональные бюджеты. Он также снижает ставку страховых взносов с 14% до 7,6%. Основанием для "налогового маневра" является Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", принятый 31 июля 2020 г., которым были внесены соответствующие изменения в режим налогообложения IT-компаний, положения вступили в силу с 1 января 2021 г. [336].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В июле 2020 г. был утвержден Первый пакет мер поддержки IT-отрасли, который вступил в силу с 2021 г. Он предусматривает проведение "налогового маневра" для IT-отрасли - установление для российских компаний ставок по налогу на прибыль в размере 3% (в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет) и нулевой - в части, подлежащей перечислению в региональные бюджеты. Он также снижает ставку страховых взносов с 14% до 7,6%. Основанием для "налогового маневра" является Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", принятый 31 июля 2020 г., которым были внесены соответствующие изменения в режим налогообложения IT-компаний, положения вступили в силу с 1 января 2021 г. [336].
Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по контракту на разработку программ для ЭВМ, если привлечен субподрядчик, а стоимость его работы составит 90% от контрактной стоимости разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Аналогично, по мнению ФНС России, разработка программ для ЭВМ, баз данных, а также оказание услуг (выполнение работ) по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных с привлечением субподрядных организаций, выполняющих часть таких работ, не являются препятствием для применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 1.15 ст. 284 НК РФ (Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/174@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Аналогично, по мнению ФНС России, разработка программ для ЭВМ, баз данных, а также оказание услуг (выполнение работ) по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных с привлечением субподрядных организаций, выполняющих часть таких работ, не являются препятствием для применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 1.15 ст. 284 НК РФ (Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/174@).
Статья: Новшества по страховым взносам 2024 - 2025 для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ; проекту Закона N 577665-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Изменение 1. На 2025 и 2026 гг. для некоторых плательщиков продлили тариф 7,6% с выплат работникам, не превышающих предельную базу, и 0% с выплат свыше предела. В частности, в этом году по такому тарифу платят взносы <6>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Изменение 1. На 2025 и 2026 гг. для некоторых плательщиков продлили тариф 7,6% с выплат работникам, не превышающих предельную базу, и 0% с выплат свыше предела. В частности, в этом году по такому тарифу платят взносы <6>:
Статья: О роли и проблемах налогового стимулирования в развитии радиоэлектронной промышленности
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Аналогичные критерии применяются для получения права на льготу по страховым взносам. В частности, в соответствии с подп. 18 п. 1, подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ для компаний радиоэлектронной промышленности установлен единый пониженный тариф обязательных страховых взносов - 7,6%. Важно отметить, что льготное налогообложение применяется не только для доходов, не превышающих предельную величину (в 2023 г. - 1 917 000 руб., в 2024 г. - 2 225 000 руб.), также полностью освобождены выплаты сотрудникам таких компаний с превышения указанного лимита (п. 2 ст. 427 НК РФ, письмо Минфина России от 14 сентября 2021 г. N 03-15-06/74331). Соответствующие разъяснения опубликованы Минфином России в отношении ИТ-компаний, но исходя из конструкции и сходства льгот применимы и в отношении радиоэлектроники. При этом взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний субъекты радиоэлектронной промышленности уплачивают в общеустановленном порядке. Таким образом, предельная сумма начисленных взносов на сотрудника радиоэлектронной компании составит 145 692 рубля в 2023 г., 169 100 рублей - в 2024 г.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Аналогичные критерии применяются для получения права на льготу по страховым взносам. В частности, в соответствии с подп. 18 п. 1, подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ для компаний радиоэлектронной промышленности установлен единый пониженный тариф обязательных страховых взносов - 7,6%. Важно отметить, что льготное налогообложение применяется не только для доходов, не превышающих предельную величину (в 2023 г. - 1 917 000 руб., в 2024 г. - 2 225 000 руб.), также полностью освобождены выплаты сотрудникам таких компаний с превышения указанного лимита (п. 2 ст. 427 НК РФ, письмо Минфина России от 14 сентября 2021 г. N 03-15-06/74331). Соответствующие разъяснения опубликованы Минфином России в отношении ИТ-компаний, но исходя из конструкции и сходства льгот применимы и в отношении радиоэлектроники. При этом взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний субъекты радиоэлектронной промышленности уплачивают в общеустановленном порядке. Таким образом, предельная сумма начисленных взносов на сотрудника радиоэлектронной компании составит 145 692 рубля в 2023 г., 169 100 рублей - в 2024 г.
Вопрос: Об НДС в отношении неисключительных прав на программное обеспечение; о применении пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов участником проекта "Сколково" - IT-организацией.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-03-06/1/56962)Учитывая изложенное, организация - участник проекта "Сколково", одновременно осуществляющая деятельность в области информационных технологий, получившая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в апреле 2021 года, с периода, в котором она утратила право на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного для участников проекта "Сколково" (15 процентов), вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (7,6 процента), при соблюдении ею вышеупомянутого условия о 70-процентной доле доходов от деятельности в области информационных технологий по итогам соответствующего отчетного (расчетного) периода.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-03-06/1/56962)Учитывая изложенное, организация - участник проекта "Сколково", одновременно осуществляющая деятельность в области информационных технологий, получившая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в апреле 2021 года, с периода, в котором она утратила право на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного для участников проекта "Сколково" (15 процентов), вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (7,6 процента), при соблюдении ею вышеупомянутого условия о 70-процентной доле доходов от деятельности в области информационных технологий по итогам соответствующего отчетного (расчетного) периода.