Взносы 2021 для мсп
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы 2021 для мсп (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.04.2025 N 17АП-1437/2025-АКу по делу N А50-27573/2024
Требование: О взыскании излишне понесенных расходов на страховое обеспечение.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Однако, как указано обществом в отзыве на исковое заявление и не оспорено фондом, с возражениями на акт проверки оно представило в Отделение фонда отчеты по начисленным страховым взносам субъектами малого и среднего предпринимательства за 2021-2022 г., которыми подтверждается, что с выплат в пользу Лукьяненко М.А. за 2021-2022 г. общество исчислило страховые взносы в том числе в части ОСС. Фактически отношения с Лукьяненко М.А. носили трудовой, а не гражданско-правовой характер, в связи с чем общество обязано было исчислять с выплат в пользу Лукьяненко М.А. страховые взносы, в том числе на обязательное социальное страхование.
Требование: О взыскании излишне понесенных расходов на страховое обеспечение.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Однако, как указано обществом в отзыве на исковое заявление и не оспорено фондом, с возражениями на акт проверки оно представило в Отделение фонда отчеты по начисленным страховым взносам субъектами малого и среднего предпринимательства за 2021-2022 г., которыми подтверждается, что с выплат в пользу Лукьяненко М.А. за 2021-2022 г. общество исчислило страховые взносы в том числе в части ОСС. Фактически отношения с Лукьяненко М.А. носили трудовой, а не гражданско-правовой характер, в связи с чем общество обязано было исчислять с выплат в пользу Лукьяненко М.А. страховые взносы, в том числе на обязательное социальное страхование.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.06.2024 N 15АП-4577/2024 по делу N А32-66782/2023
Требование: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак, расходов на получение выписки из ЕГРИП, почтовых расходов, расходов на покупку спорного товара, уплату госпошлины.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.При этом представленные ответчиком в дело документы (отчет по закрытию смены за октябрь 2021 года; отчет по налогам и взносам за ноябрь 2021 года; сведения из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства от 11.12.2023; проверка подлинности штрих-кода (онлайн); данные порта Rusprofile.ru об ИП Смаль В.С.; распечатка с сайта www.kaizer-opt.ru) сами по себе не подтверждают отсутствие материальной возможности нести ответственность за нарушение исключительных прав истца в заявленном размере, подтверждения проявления им разумной осмотрительности во избежание незаконного использования права, принадлежащего другому лицу.
Требование: О взыскании компенсации за нарушение исключительных прав на товарный знак, расходов на получение выписки из ЕГРИП, почтовых расходов, расходов на покупку спорного товара, уплату госпошлины.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.При этом представленные ответчиком в дело документы (отчет по закрытию смены за октябрь 2021 года; отчет по налогам и взносам за ноябрь 2021 года; сведения из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства от 11.12.2023; проверка подлинности штрих-кода (онлайн); данные порта Rusprofile.ru об ИП Смаль В.С.; распечатка с сайта www.kaizer-opt.ru) сами по себе не подтверждают отсутствие материальной возможности нести ответственность за нарушение исключительных прав истца в заявленном размере, подтверждения проявления им разумной осмотрительности во избежание незаконного использования права, принадлежащего другому лицу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Кроме того, субъекты МСП, включенные в Единый реестр субъектов МСП, с 2021 года начисление страховых взносов осуществляют по специальному правилу (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). По итогам месяца выплату по каждому физлицу они сравнивают с МРОТ на начало текущего года. В 2022 году его величина составляет 13 890 руб. В части превышения минимального заработка доход облагается взносами по льготным ставкам:
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Кроме того, субъекты МСП, включенные в Единый реестр субъектов МСП, с 2021 года начисление страховых взносов осуществляют по специальному правилу (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). По итогам месяца выплату по каждому физлицу они сравнивают с МРОТ на начало текущего года. В 2022 году его величина составляет 13 890 руб. В части превышения минимального заработка доход облагается взносами по льготным ставкам:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Субъекты МСП используют пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ на начало года (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). С части выплат в месяц, не превышающих МРОТ, страховые взносы исчисляются по общеустановленным тарифам. Организация, являющаяся субъектом МСП, должна применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП. Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из реестра МСП (письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-03-07/25152).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Субъекты МСП используют пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ на начало года (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). С части выплат в месяц, не превышающих МРОТ, страховые взносы исчисляются по общеустановленным тарифам. Организация, являющаяся субъектом МСП, должна применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП. Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из реестра МСП (письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-03-07/25152).
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.1. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых СМП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, на 2021 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.1. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых СМП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, на 2021 г.
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>7. Уплата страховых взносов субъектами МСП с применением соответствующих тарифов является императивно установленной обязанностью и не является льготой (преференцией), которая предоставляется плательщику в заявительном порядке.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>7. Уплата страховых взносов субъектами МСП с применением соответствующих тарифов является императивно установленной обязанностью и не является льготой (преференцией), которая предоставляется плательщику в заявительном порядке.
Статья: Отдельные аспекты анализа государственного бюджета Российской Федерации
(Алпаткина Е.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 2)Существует еще одно направление бюджетных ассигнований в подразделе "Другие вопросы в области национальной экономики", которое редко анализируется с позиции целесообразности размера выделенных сумм - имущественные взносы агентам Правительства РФ. К ним относятся "ВЭБ.РФ", АО "Российский экспортный центр", АО "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства". Эти компании в каждом запланированном периоде получат 4 617 000 тыс. руб. Помимо этих сумм АО "Российский экспортный центр" получит в 2021 г. до 150 700 тыс. руб., АО "Сбербанк России" в качестве агента правительства - вознаграждение 0,5% суммы произведенных выплат, "ВЭБ.РФ" и АО "Промсвязьбанк" - до 802 474,4 тыс. руб. за сопровождение операций по государственным гарантиям, другие агенты - до 558 600 тыс. руб. за проведение операций с государственными ценными бумагами <9>.
(Алпаткина Е.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 2)Существует еще одно направление бюджетных ассигнований в подразделе "Другие вопросы в области национальной экономики", которое редко анализируется с позиции целесообразности размера выделенных сумм - имущественные взносы агентам Правительства РФ. К ним относятся "ВЭБ.РФ", АО "Российский экспортный центр", АО "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства". Эти компании в каждом запланированном периоде получат 4 617 000 тыс. руб. Помимо этих сумм АО "Российский экспортный центр" получит в 2021 г. до 150 700 тыс. руб., АО "Сбербанк России" в качестве агента правительства - вознаграждение 0,5% суммы произведенных выплат, "ВЭБ.РФ" и АО "Промсвязьбанк" - до 802 474,4 тыс. руб. за сопровождение операций по государственным гарантиям, другие агенты - до 558 600 тыс. руб. за проведение операций с государственными ценными бумагами <9>.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Нашу критику вызывает тот факт, что практически единственным случаем реального снижения налоговых платежей на федеральном уровне стали ставки страховых взносов для субъектов МСП. Новые ставки взносов применяются с 1 апреля 2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. и продолжат действовать в 2021 г.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Нашу критику вызывает тот факт, что практически единственным случаем реального снижения налоговых платежей на федеральном уровне стали ставки страховых взносов для субъектов МСП. Новые ставки взносов применяются с 1 апреля 2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. и продолжат действовать в 2021 г.
Статья: Правовые итоги - 2020
(Алебастрова И., Рассказова Н., Савельев А., Цыганков Д., Остапец И., Пашин С., Тай Ю., Рыбалов А., Брызгалин А.)
("Закон", 2021, N 1)Вопросов много, но следует признать, что обнародование письма ФНС о практике применения ст. 54.1 НК РФ является самым ожидаемым событием января 2021 г.
(Алебастрова И., Рассказова Н., Савельев А., Цыганков Д., Остапец И., Пашин С., Тай Ю., Рыбалов А., Брызгалин А.)
("Закон", 2021, N 1)Вопросов много, но следует признать, что обнародование письма ФНС о практике применения ст. 54.1 НК РФ является самым ожидаемым событием января 2021 г.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Для организаций сферы общественного питания с 1 января 2022 года установлены условия, при выполнении которых они вправе применить пониженные тарифы страховых взносов, как субъекты МСП.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Для организаций сферы общественного питания с 1 января 2022 года установлены условия, при выполнении которых они вправе применить пониженные тарифы страховых взносов, как субъекты МСП.
Готовое решение: Какие субсидии предоставляются субъектам малого и среднего предпринимательства и как их получить
(КонсультантПлюс, 2025)Гранты на реализацию проектов в сфере искусственного интеллекта предоставляются малым предприятиям, прошедшим конкурсный отбор и соответствующим иным требованиям, указанным в п. 11 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.03.2021 N 456. В частности, соискатель должен иметь имеют статус "микропредприятие" или "малое предприятие" в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, быть налоговым резидентом РФ, не иметь задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате по законодательству РФ о налогах и сборах, не иметь неисполненных договоров на получение грантов с Фондом.
(КонсультантПлюс, 2025)Гранты на реализацию проектов в сфере искусственного интеллекта предоставляются малым предприятиям, прошедшим конкурсный отбор и соответствующим иным требованиям, указанным в п. 11 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.03.2021 N 456. В частности, соискатель должен иметь имеют статус "микропредприятие" или "малое предприятие" в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, быть налоговым резидентом РФ, не иметь задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате по законодательству РФ о налогах и сборах, не иметь неисполненных договоров на получение грантов с Фондом.
Вопрос: Организация со статусом МСП платит страховые взносы по пониженному тарифу. Пользоваться данной льготой можно до 1-го числа месяца, в котором организация исключена из реестра субъектов МСП. Если в ноябре выручка за минусом НДС будет свыше 2 млрд руб., организация должна будет платить страховые взносы по обычному тарифу?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, пока организация находится в реестре субъектов МСП, страховые взносы уплачиваются по пониженному тарифу, кроме случая, когда основной вид деятельности связан с предоставлением продуктов питания и напитков (Письмо ФНС России от 26.02.2021 N СД-17-11/65@).
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, пока организация находится в реестре субъектов МСП, страховые взносы уплачиваются по пониженному тарифу, кроме случая, когда основной вид деятельности связан с предоставлением продуктов питания и напитков (Письмо ФНС России от 26.02.2021 N СД-17-11/65@).
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр МСП, применить пониженные тарифы страховых взносов, если согласно трудовому договору она производит выплату премий к юбилейным датам работников?
(Консультация эксперта, 2022)Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.12.2021 N Ф05-27322/2021).
(Консультация эксперта, 2022)Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.12.2021 N Ф05-27322/2021).
Статья: Конституционные основы социального государства в контексте конституционной реформы 2020 года
(Курданова М.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)О необходимости полностью восстановить рынок труда глава государства заявил еще до проведения общероссийского голосования. В этих целях были приняты меры поддержки организаций-работодателей (в том числе ввести бессрочные меры налоговой поддержки IT-отрасли, уменьшив налог на прибыль с 20 до 3%, а страховые взносы - с 14 до 7,6%; снизить ставки страховых взносов для предприятий малого и среднего бизнеса с 30 до 15%; осуществить льготное - по ставке 2% - кредитование работодателей, сохранивших в условиях ограничений, введенных в период пандемии, до 90% сотрудников). Эти мероприятия обусловили относительно комфортное восстановление экономики и занятости, способствовали повышению социальной ответственности работодателей, прежде всего из бизнес-среды. В Послании Федеральному Собранию Российской Федерации 21 апреля 2021 г. Президент России отметил, что реализованные меры пересмотру не подлежат, а кроме того, требуется дальнейшее улучшение делового климата <25>. Очевидно, что в данном случае подразумевается покровительство частным инвестициям, защита и поощрение капиталовложений. В этой связи можно заключить, что рыночные отношения выходят на новый уровень, подразумевающий широкую практику государственно-частного партнерства. Это в полном объеме соответствует актуальной концепции социального государства.
(Курданова М.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)О необходимости полностью восстановить рынок труда глава государства заявил еще до проведения общероссийского голосования. В этих целях были приняты меры поддержки организаций-работодателей (в том числе ввести бессрочные меры налоговой поддержки IT-отрасли, уменьшив налог на прибыль с 20 до 3%, а страховые взносы - с 14 до 7,6%; снизить ставки страховых взносов для предприятий малого и среднего бизнеса с 30 до 15%; осуществить льготное - по ставке 2% - кредитование работодателей, сохранивших в условиях ограничений, введенных в период пандемии, до 90% сотрудников). Эти мероприятия обусловили относительно комфортное восстановление экономики и занятости, способствовали повышению социальной ответственности работодателей, прежде всего из бизнес-среды. В Послании Федеральному Собранию Российской Федерации 21 апреля 2021 г. Президент России отметил, что реализованные меры пересмотру не подлежат, а кроме того, требуется дальнейшее улучшение делового климата <25>. Очевидно, что в данном случае подразумевается покровительство частным инвестициям, защита и поощрение капиталовложений. В этой связи можно заключить, что рыночные отношения выходят на новый уровень, подразумевающий широкую практику государственно-частного партнерства. Это в полном объеме соответствует актуальной концепции социального государства.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, существует экономия для компаний малого и среднего бизнеса. У них экономия начнется с первого месяца работы сотрудника - с зарплаты сверх МРОТ тариф страховых взносов составит всего 15%.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, существует экономия для компаний малого и среднего бизнеса. У них экономия начнется с первого месяца работы сотрудника - с зарплаты сверх МРОТ тариф страховых взносов составит всего 15%.
Готовое решение: Как СМСП и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавируса получить субсидии на карантин и на нерабочие дни (не актуализируется с 5 мая 2023 г.)
(КонсультантПлюс, 2023)по состоянию на 1 июля 2021 г. у организации нет недоимки по налогам и страховым взносам, превышающей в общей сложности 3 000 руб. При ее расчете учитывается переплата по налогам и страховым взносам. Если по сведениям инспекции на дату направления заявления о предоставлении субсидии недоимка погашена, данное условие считается выполненным.
(КонсультантПлюс, 2023)по состоянию на 1 июля 2021 г. у организации нет недоимки по налогам и страховым взносам, превышающей в общей сложности 3 000 руб. При ее расчете учитывается переплата по налогам и страховым взносам. Если по сведениям инспекции на дату направления заявления о предоставлении субсидии недоимка погашена, данное условие считается выполненным.