Взносы 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выплата пособия по беременности и родам
(КонсультантПлюс, 2026)...Суды установили и материалами дела подтверждается, что ИП... добровольно вступившая в 2021 году в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплатила страховые взносы за 2021 год в полном объеме и представила необходимые документы для назначения пособия, тем самым подтвердила право на получение пособия по беременности и родам с 01.01.2022.
(КонсультантПлюс, 2026)...Суды установили и материалами дела подтверждается, что ИП... добровольно вступившая в 2021 году в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплатила страховые взносы за 2021 год в полном объеме и представила необходимые документы для назначения пособия, тем самым подтвердила право на получение пособия по беременности и родам с 01.01.2022.
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах: Лицо, управляющее МКД, хочет взыскать с Лица, ранее управлявшего МКД, неосновательное обогащение в размере не использованных на капитальный ремонт денежных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 03.10.2022 N Ф09-5823/22 по делу N А60-54420/2021 (часть взносов взыскана в ином судебном решении)
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 03.10.2022 N Ф09-5823/22 по делу N А60-54420/2021 (часть взносов взыскана в ином судебном решении)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Уменьшение налога на взносы 2021 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Уменьшение налога на взносы 2021 г.
Вопрос: О применении НКО, применяющей УСН, пониженных страховых взносов в 2021 - 2024 гг., если основной вид ее деятельности - подготовка водителей автотранспортных средств.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-15-06/11596)Вопрос: О применении НКО, применяющей УСН, пониженных страховых взносов в 2021 - 2024 гг., если основной вид ее деятельности - подготовка водителей автотранспортных средств.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-15-06/11596)Вопрос: О применении НКО, применяющей УСН, пониженных страховых взносов в 2021 - 2024 гг., если основной вид ее деятельности - подготовка водителей автотранспортных средств.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 7. Страховые взносы, установленные на 2021 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 7. Страховые взносы, установленные на 2021 г.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как заявить об уменьшении "патентного" налога на взносы ("Главная книга", 2021, N 16)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как заявить об уменьшении "патентного" налога на взносы ("Главная книга", 2021, N 16)
Формы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Например, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Например, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.
Статья: Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Во исполнение положений Концепции Закон N 470-ФЗ значительно расширяет перечень возможных участников мониторинга за счет: троекратного снижения требований, предъявляемых к сумме уплачиваемых компанией налогов, объему выручки и стоимости активов, необходимых для перехода на мониторинг; добавления в перечень платежей, квалифицируемых в целях перехода на мониторинг, НДФЛ и страховых взносов (до 1 июля 2021 г. в качестве таковых учитываются только НДС, акцизы, налог на прибыль и НДПИ); отмены обязательности соблюдения суммовых порогов для перехода на мониторинг участниками консолидированной группы налогоплательщиков.
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Во исполнение положений Концепции Закон N 470-ФЗ значительно расширяет перечень возможных участников мониторинга за счет: троекратного снижения требований, предъявляемых к сумме уплачиваемых компанией налогов, объему выручки и стоимости активов, необходимых для перехода на мониторинг; добавления в перечень платежей, квалифицируемых в целях перехода на мониторинг, НДФЛ и страховых взносов (до 1 июля 2021 г. в качестве таковых учитываются только НДС, акцизы, налог на прибыль и НДПИ); отмены обязательности соблюдения суммовых порогов для перехода на мониторинг участниками консолидированной группы налогоплательщиков.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Результат льготирования ставок страховых взносов для системы
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Результат льготирования ставок страховых взносов для системы
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)В аналогичном порядке корректируются сведения в расчете за отчетные (расчетные) периоды 2021, 2022 гг. (п. п. 1.2, 17.4, 17.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, п. п. 1.2, 21.4, 21.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@).
(КонсультантПлюс, 2026)В аналогичном порядке корректируются сведения в расчете за отчетные (расчетные) периоды 2021, 2022 гг. (п. п. 1.2, 17.4, 17.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, п. п. 1.2, 21.4, 21.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор ДМС, заключенный на срок не менее одного года, в дальнейшем продлевается на тех же условиях, платежи (взносы) по нему учитывайте в обычном порядке (как расходы на оплату труда). Если же заключенный на срок не менее одного года договор расторгается досрочно (до истечения одного года с даты заключения), расходы, отнесенные в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, надо исключить из состава расходов, учитываемых при расчете налоговой базы (Письма Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643, от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29258, от 15.12.2022 N 03-03-06/1/123192, от 27.07.2022 N 03-03-06/1/72400). Если срок договора ДМС истек и был заключен новый договор ДМС на срок менее одного года, платежи (взносы) по новому договору в расходах не учитывайте (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-03-06/1/46385).
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор ДМС, заключенный на срок не менее одного года, в дальнейшем продлевается на тех же условиях, платежи (взносы) по нему учитывайте в обычном порядке (как расходы на оплату труда). Если же заключенный на срок не менее одного года договор расторгается досрочно (до истечения одного года с даты заключения), расходы, отнесенные в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, надо исключить из состава расходов, учитываемых при расчете налоговой базы (Письма Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643, от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29258, от 15.12.2022 N 03-03-06/1/123192, от 27.07.2022 N 03-03-06/1/72400). Если срок договора ДМС истек и был заключен новый договор ДМС на срок менее одного года, платежи (взносы) по новому договору в расходах не учитывайте (Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-03-06/1/46385).
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)<27> Например, см.: Анищенко А. Как отстоять платежи социального характера от страховых взносов // Практическое налоговое планирование. 2021. N 7. С. 87.
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)<27> Например, см.: Анищенко А. Как отстоять платежи социального характера от страховых взносов // Практическое налоговое планирование. 2021. N 7. С. 87.