Взнос на доход свыше 300 тысяч
Подборка наиболее важных документов по запросу Взнос на доход свыше 300 тысяч (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей,
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Увеличиваются фиксированные размеры страховых взносов на ОПС и ОМС, а также максимальный размер дополнительного взноса с доходов свыше 300 тыс. рублей для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Увеличиваются фиксированные размеры страховых взносов на ОПС и ОМС, а также максимальный размер дополнительного взноса с доходов свыше 300 тыс. рублей для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (01.01.2025)
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты 1% страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ). Поскольку этот платеж может быть уплачен как в текущем, так и в следующем году, его можно отнести к расходам текущего или следующего налогового периода, но только один раз. Например, взносы за 2025 г. со сроком уплаты 1 июля 2026 г. можно признать подлежащими уплате как в 2025 г., так и в 2026 г. Если вы учтете их в расходах за 2025 г., их нельзя учесть повторно при расчете налога за 2026 г. (Письмо ФНС России от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты 1% страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ). Поскольку этот платеж может быть уплачен как в текущем, так и в следующем году, его можно отнести к расходам текущего или следующего налогового периода, но только один раз. Например, взносы за 2025 г. со сроком уплаты 1 июля 2026 г. можно признать подлежащими уплате как в 2025 г., так и в 2026 г. Если вы учтете их в расходах за 2025 г., их нельзя учесть повторно при расчете налога за 2026 г. (Письмо ФНС России от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Страховые взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. (со сроком уплаты 01.07.2024) можно признать подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г. Если вы учли взносы при расчете налога (авансового платежа) за 2023 г., учесть их повторно за периоды 2024 г. нельзя (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
(КонсультантПлюс, 2024)Страховые взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. (со сроком уплаты 01.07.2024) можно признать подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г. Если вы учли взносы при расчете налога (авансового платежа) за 2023 г., учесть их повторно за периоды 2024 г. нельзя (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом если ИП перешел на уплату НПД (стал самозанятым), то в период применения этого спецрежима он страховые взносы не уплачивает (ни взносы в фиксированном размере, ни взносы с дохода свыше 300 000 руб.).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом если ИП перешел на уплату НПД (стал самозанятым), то в период применения этого спецрежима он страховые взносы не уплачивает (ни взносы в фиксированном размере, ни взносы с дохода свыше 300 000 руб.).
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб., а также взносы за работников.
(Издательство "Главная книга", 2025)Предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб., а также взносы за работников.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.03.2025 N БС-4-11/3330@ <Фиксированные страховые взносы глав КФХ: как применяются периоды освобождения?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Каждый год фиксированный размер взносов индексируют. Так, величина фиксированных страховых взносов для ИП в 2025 году утверждена в размере 53 658 рублей. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, составит 300 888 рублей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Каждый год фиксированный размер взносов индексируют. Так, величина фиксированных страховых взносов для ИП в 2025 году утверждена в размере 53 658 рублей. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, составит 300 888 рублей.
Статья: Новости от 29.11.2024
("Главная книга", 2024, N 24)Что же касается 1%-х взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год, то такие взносы за 2025 г. могут быть признаны предпринимателем подлежащими уплате как в 2025 г., так и в 2026 г. (крайний срок уплаты этих взносов - 01.07.2026). Но при расчете налога при УСН они могут быть учтены, естественно, только один раз - при расчете налога либо за 2025 г., либо за 2026 г.
("Главная книга", 2024, N 24)Что же касается 1%-х взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год, то такие взносы за 2025 г. могут быть признаны предпринимателем подлежащими уплате как в 2025 г., так и в 2026 г. (крайний срок уплаты этих взносов - 01.07.2026). Но при расчете налога при УСН они могут быть учтены, естественно, только один раз - при расчете налога либо за 2025 г., либо за 2026 г.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом размер страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 руб., не может превысить максимальную сумму:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом размер страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 руб., не может превысить максимальную сумму:
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшить налог на УСН (авансовый платеж) на фиксированные взносы и взнос с доходов свыше 300 тыс. руб. можно вплоть до нуля, так как на ИП, не имеющих работников, не распространяется ограничение в 50%, установленное для организаций и ИП с работниками (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ограничение не действует и в случае, если у ИП есть договоры ГПХ с физлицами, но в налоговом периоде работы (услуги) по ним не выполнялись (не оказывались) и вознаграждение не выплачивалось (Письмо ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@).
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшить налог на УСН (авансовый платеж) на фиксированные взносы и взнос с доходов свыше 300 тыс. руб. можно вплоть до нуля, так как на ИП, не имеющих работников, не распространяется ограничение в 50%, установленное для организаций и ИП с работниками (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ограничение не действует и в случае, если у ИП есть договоры ГПХ с физлицами, но в налоговом периоде работы (услуги) по ним не выполнялись (не оказывались) и вознаграждение не выплачивалось (Письмо ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом <1>.
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2025)Для ИП без работников на 2024 г. установлены фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС, а также предельный размер взносов с доходов свыше 300 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Для ИП без работников на 2024 г. установлены фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС, а также предельный размер взносов с доходов свыше 300 000 руб.