Взаимозависимые лица риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозависимые лица риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)документами, из которых видно, что контрагент - не взаимозависимое лицо выполнял дополнительные функции, нес риски и использовал активы, поэтому нет оснований для отнесения сделок с ним к сделкам с взаимозависимым лицом при участии цепочки посредников.
(КонсультантПлюс, 2025)документами, из которых видно, что контрагент - не взаимозависимое лицо выполнял дополнительные функции, нес риски и использовал активы, поэтому нет оснований для отнесения сделок с ним к сделкам с взаимозависимым лицом при участии цепочки посредников.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерный учет обществом в составе внереализационных расходов начисленных процентов по кредитным договорам, заключенным в целях приобретения будущей вещи (квартир). Общество указывало, что на момент заключения договора купли-продажи будущей вещи и кредитного договора оно имело намерение получить прибыль и не могло знать о том, что продавец впоследствии будет признан банкротом и не сможет выполнить свои договорные обязательства. Суд признал доначисление правомерным. Суд установил, что договор купли-продажи был заключен до получения разрешения на строительство квартир, при этом все лица, связанные с кредитным договором, являются аффилированными и взаимосвязанными. Суд учел, что бизнес-решение общества по заключению договора купли-продажи будущей вещи с использованием кредитных средств не свойственно основной деятельности налогоплательщика (производство цемента) и является необоснованным с точки зрения предпринимательского риска, фактически совершено не в интересах общества, а в интересах взаимозависимого лица - продавца - с целью его скрытого финансирования. Также суд пришел к выводу о том, что договор купли-продажи будущей вещи не имел конечной цели, указанной в договоре (покупка строящихся квартир), а заключен лишь для вывода денежных средств из одного банка в другой аффилированный банк посредством покупки и передачи между взаимозависимыми лицами векселей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерный учет обществом в составе внереализационных расходов начисленных процентов по кредитным договорам, заключенным в целях приобретения будущей вещи (квартир). Общество указывало, что на момент заключения договора купли-продажи будущей вещи и кредитного договора оно имело намерение получить прибыль и не могло знать о том, что продавец впоследствии будет признан банкротом и не сможет выполнить свои договорные обязательства. Суд признал доначисление правомерным. Суд установил, что договор купли-продажи был заключен до получения разрешения на строительство квартир, при этом все лица, связанные с кредитным договором, являются аффилированными и взаимосвязанными. Суд учел, что бизнес-решение общества по заключению договора купли-продажи будущей вещи с использованием кредитных средств не свойственно основной деятельности налогоплательщика (производство цемента) и является необоснованным с точки зрения предпринимательского риска, фактически совершено не в интересах общества, а в интересах взаимозависимого лица - продавца - с целью его скрытого финансирования. Также суд пришел к выводу о том, что договор купли-продажи будущей вещи не имел конечной цели, указанной в договоре (покупка строящихся квартир), а заключен лишь для вывода денежных средств из одного банка в другой аффилированный банк посредством покупки и передачи между взаимозависимыми лицами векселей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что при получении убытка от продажи ОС взаимозависимому лицу (например, дочерней организации) рисков возникнуть не должно, если цена по сделке не будет сильно отличаться от рыночной. В противном случае могут возникнуть риски доначисления налогов исходя из рыночных цен, взыскания пеней и штрафа.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что при получении убытка от продажи ОС взаимозависимому лицу (например, дочерней организации) рисков возникнуть не должно, если цена по сделке не будет сильно отличаться от рыночной. В противном случае могут возникнуть риски доначисления налогов исходя из рыночных цен, взыскания пеней и штрафа.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, существует риск признания сторон договоров взаимозависимыми лицами на основании неких скрытых, не предусмотренных законом факторов.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, существует риск признания сторон договоров взаимозависимыми лицами на основании неких скрытых, не предусмотренных законом факторов.
Статья: Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Однако даже если второй стороной сделки будет являться не взаимозависимое лицо, налоговые риски также не исключены (нами были выявлены подобные прецеденты, см. ниже).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Однако даже если второй стороной сделки будет являться не взаимозависимое лицо, налоговые риски также не исключены (нами были выявлены подобные прецеденты, см. ниже).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)В данном случае представляется обоснованной позиция сторонников объективного понимания риска (В.П. Грибанов, М.И. Брагинский), связанного с возможностью наступления невыгодных последствий, когда такие последствия вообще не зависят от поведения лиц <1>. Объективное понимание риска позволяет не только осуществлять распределение договорных рисков, но и обеспечивать управление иными сопутствующими рисками, а также элиминировать потенциально возникающие риски объективного характера, что представляется крайне важным условием обеспечения долгосрочного функционирования строительного проекта.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)В данном случае представляется обоснованной позиция сторонников объективного понимания риска (В.П. Грибанов, М.И. Брагинский), связанного с возможностью наступления невыгодных последствий, когда такие последствия вообще не зависят от поведения лиц <1>. Объективное понимание риска позволяет не только осуществлять распределение договорных рисков, но и обеспечивать управление иными сопутствующими рисками, а также элиминировать потенциально возникающие риски объективного характера, что представляется крайне важным условием обеспечения долгосрочного функционирования строительного проекта.
Статья: Риски долговых инвесторов в процессе финансирования инвестиционной деятельности: особенности разделения и инструменты учета интересов
(Виницкая Л.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Инвестиционный риск выступает специфическим элементом, характеризующим инвестиционную деятельность и качественно отличающим ее от других видов экономической деятельности. Исследователи указывают, что инвестиционный риск присутствует на уровне глобальных, экономико-союзных и национальных финансовых рынков, выступает для них движущей силой и имеет пропорциональную взаимосвязь с величиной возможного будущего дохода <1>. При проверке налоговыми органами условий сделок между взаимозависимыми лицами в объем инвестиционного риска включаются возможные потери вследствие допущенных при осуществлении инвестиций ошибок, в том числе при выборе объектов для инвестирования. В литературе отражена позиция, что возникающая у инвестора в условиях неопределенности, зависящей от происходящих на рынке событий <2>, необходимость принять инвестиционное решение определяет данную категорию. Е.А. Громова указывает, что к инвестиционным рискам относится не только неполучение отдачи от вложений в полном объеме, но и риск их потери или обесценивания <3>.
(Виницкая Л.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Инвестиционный риск выступает специфическим элементом, характеризующим инвестиционную деятельность и качественно отличающим ее от других видов экономической деятельности. Исследователи указывают, что инвестиционный риск присутствует на уровне глобальных, экономико-союзных и национальных финансовых рынков, выступает для них движущей силой и имеет пропорциональную взаимосвязь с величиной возможного будущего дохода <1>. При проверке налоговыми органами условий сделок между взаимозависимыми лицами в объем инвестиционного риска включаются возможные потери вследствие допущенных при осуществлении инвестиций ошибок, в том числе при выборе объектов для инвестирования. В литературе отражена позиция, что возникающая у инвестора в условиях неопределенности, зависящей от происходящих на рынке событий <2>, необходимость принять инвестиционное решение определяет данную категорию. Е.А. Громова указывает, что к инвестиционным рискам относится не только неполучение отдачи от вложений в полном объеме, но и риск их потери или обесценивания <3>.
Статья: Налоговые риски при взаимодействии с аффилированным лицом в части использования права на товарный знак
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Относительно налоговых рисков вследствие того, что права на товарные знаки получены от взаимозависимого лица, отметим следующее. Согласно сложившейся практике при взаимоотношениях с лицом, которое по отношению к организации является взаимозависимым лицом, налоговые риски возможны (при определенных обстоятельствах).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Относительно налоговых рисков вследствие того, что права на товарные знаки получены от взаимозависимого лица, отметим следующее. Согласно сложившейся практике при взаимоотношениях с лицом, которое по отношению к организации является взаимозависимым лицом, налоговые риски возможны (при определенных обстоятельствах).