Взаимозависимые лица организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозависимые лица организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что взаимозависимость сама по себе не может свидетельствовать о получении необоснованной выгоды налогоплательщиком вследствие применения схемы "дробления" бизнеса; законодательство РФ не запрещает ведение хозяйственной деятельности между взаимозависимыми лицами. Организации, входящие в единый холдинг, заключают коммерческие сделки от своего имени.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что взаимозависимость сама по себе не может свидетельствовать о получении необоснованной выгоды налогоплательщиком вследствие применения схемы "дробления" бизнеса; законодательство РФ не запрещает ведение хозяйственной деятельности между взаимозависимыми лицами. Организации, входящие в единый холдинг, заключают коммерческие сделки от своего имени.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Все подрядные организации являются взаимозависимыми лицами с управляющей компанией, имели значительную задолженность налогоплательщика, при этом мер по ее взысканию не принимали, основным источником их дохода являлся налогоплательщик. Ресурсы для самостоятельного выполнения работ и оказания услуг по содержанию и ремонту общего имущества в МКД у подрядных организаций отсутствовали.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Все подрядные организации являются взаимозависимыми лицами с управляющей компанией, имели значительную задолженность налогоплательщика, при этом мер по ее взысканию не принимали, основным источником их дохода являлся налогоплательщик. Ресурсы для самостоятельного выполнения работ и оказания услуг по содержанию и ремонту общего имущества в МКД у подрядных организаций отсутствовали.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами - российскими организациями контролируемой.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830)Вопрос: О признании сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами - российскими организациями контролируемой.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830)Вопрос: О признании сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами - российскими организациями контролируемой.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Суд взыскал недоимку с взаимозависимого лица, на которое организация перевела деятельность (13.01.2026)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 14.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 14.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Готовое решение: Налоговые льготы для вновь зарегистрированных организаций на территории Курильских островов
(КонсультантПлюс, 2026)50% и более доли участия в организации принадлежит лицу (его взаимозависимому лицу), которое владеет не менее 50% доли участия в организации, зарегистрированной на Курильских островах до 1 января 2022 г., или в организации, которая утратила право на рассматриваемые льготы. Исключение - вновь создаваемая организация реализует новый инвестиционный проект, который соответствует Критериям Правительства РФ и был одобрен президиумом Правительственной комиссии по вопросам социально-экономического развития Дальнего Востока (далее - новый инвестиционный проект);
(КонсультантПлюс, 2026)50% и более доли участия в организации принадлежит лицу (его взаимозависимому лицу), которое владеет не менее 50% доли участия в организации, зарегистрированной на Курильских островах до 1 января 2022 г., или в организации, которая утратила право на рассматриваемые льготы. Исключение - вновь создаваемая организация реализует новый инвестиционный проект, который соответствует Критериям Правительства РФ и был одобрен президиумом Правительственной комиссии по вопросам социально-экономического развития Дальнего Востока (далее - новый инвестиционный проект);
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)У сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды, только если он и работодатель (организация или ИП) являются взаимозависимыми лицами (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-06/64417).
(КонсультантПлюс, 2026)У сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды, только если он и работодатель (организация или ИП) являются взаимозависимыми лицами (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-06/64417).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Суд указал, что взаимозависимость сама по себе не может свидетельствовать о получении необоснованной выгоды налогоплательщиком вследствие применения схемы дробления бизнеса; законодательство РФ не запрещает ведение хозяйственной деятельности между взаимозависимыми лицами. Организации, входящие в единый холдинг, заключают коммерческие сделки от своего имени.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Суд указал, что взаимозависимость сама по себе не может свидетельствовать о получении необоснованной выгоды налогоплательщиком вследствие применения схемы дробления бизнеса; законодательство РФ не запрещает ведение хозяйственной деятельности между взаимозависимыми лицами. Организации, входящие в единый холдинг, заключают коммерческие сделки от своего имени.
Готовое решение: Какие лица признаются взаимозависимыми
(КонсультантПлюс, 2026)Взаимозависимые физическое лицо и организация:
(КонсультантПлюс, 2026)Взаимозависимые физическое лицо и организация:
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что при получении убытка от продажи ОС взаимозависимому лицу (например, дочерней организации) рисков возникнуть не должно, если цена по сделке не будет сильно отличаться от рыночной. В противном случае могут возникнуть риски доначисления налогов исходя из рыночных цен, взыскания пеней и штрафа.
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что при получении убытка от продажи ОС взаимозависимому лицу (например, дочерней организации) рисков возникнуть не должно, если цена по сделке не будет сильно отличаться от рыночной. В противном случае могут возникнуть риски доначисления налогов исходя из рыночных цен, взыскания пеней и штрафа.
Статья: Стратегические направления реформирования института корпоративного банкротства в России
(Львова О.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 11, 12)Технологическим ядром аналитического инструментария Фонда является так называемая система комплексного управления и администрирования долга (далее - СКУАД) (см. [15]), которая позволяет проводить "цифровой скоринг должников, устанавливать причины неплатежеспособности, формировать цифровой рейтинг вариантов реструктуризации для каждого должника, строить финансовую модель (оценочную карту) деятельности должника на прогнозные периоды" [16]. Это программное обеспечение не просто рассчитывает основные финансовые коэффициенты по данным бухгалтерской и налоговой отчетности компании, а позволяет определить конкретные объекты активов, зарегистрированные в профильных реестрах, построить график связей с конечными бенефициарами и другими компаниями, увидеть состав и имущество контролирующих ее лиц, рассчитать текущую стоимость бизнеса при продолжении его деятельности и (альтернативно) ликвидации (банкротстве), оценить финансовое состояние поручителей в случае, если их привлечение необходимо в процессе реструктуризации. Важным функционалом системы является расчет "ранга платежеспособности" на основе выявленных признаков подозрительного поведения должника (перевод средств на фирмы-однодневки и "технические организации", сделки с взаимозависимыми лицами, наличие разрывов по книгам покупок и продаж, рост выплат за товары при отсутствии поставок, выдача займов в том числе за рубеж, снижение оборотов по расчетным счетам) и рисков (привлечения к субсидиарной ответственности, оспаривания сделок, возбуждения уголовного дела по налоговым правонарушениям и т.д.). В последние годы спектр применения СКУАД расширяется - возможность получения выписки доступна не только компаниям, имеющим задолженность по налогам, но и всем остальным, подтвердившим согласие на раскрытие данных.
(Львова О.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 11, 12)Технологическим ядром аналитического инструментария Фонда является так называемая система комплексного управления и администрирования долга (далее - СКУАД) (см. [15]), которая позволяет проводить "цифровой скоринг должников, устанавливать причины неплатежеспособности, формировать цифровой рейтинг вариантов реструктуризации для каждого должника, строить финансовую модель (оценочную карту) деятельности должника на прогнозные периоды" [16]. Это программное обеспечение не просто рассчитывает основные финансовые коэффициенты по данным бухгалтерской и налоговой отчетности компании, а позволяет определить конкретные объекты активов, зарегистрированные в профильных реестрах, построить график связей с конечными бенефициарами и другими компаниями, увидеть состав и имущество контролирующих ее лиц, рассчитать текущую стоимость бизнеса при продолжении его деятельности и (альтернативно) ликвидации (банкротстве), оценить финансовое состояние поручителей в случае, если их привлечение необходимо в процессе реструктуризации. Важным функционалом системы является расчет "ранга платежеспособности" на основе выявленных признаков подозрительного поведения должника (перевод средств на фирмы-однодневки и "технические организации", сделки с взаимозависимыми лицами, наличие разрывов по книгам покупок и продаж, рост выплат за товары при отсутствии поставок, выдача займов в том числе за рубеж, снижение оборотов по расчетным счетам) и рисков (привлечения к субсидиарной ответственности, оспаривания сделок, возбуждения уголовного дела по налоговым правонарушениям и т.д.). В последние годы спектр применения СКУАД расширяется - возможность получения выписки доступна не только компаниям, имеющим задолженность по налогам, но и всем остальным, подтвердившим согласие на раскрытие данных.
Статья: Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Как видите, продажа обществом имущества по цене значительно ниже рыночной может привлечь внимание налоговых органов в рамках камеральной или выездной проверки и, соответственно, влечет налоговые риски. При этом налоговые риски существенно выше в том случае, если покупателем имущества будет являться взаимозависимое лицо (например, генеральный директор организации).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Как видите, продажа обществом имущества по цене значительно ниже рыночной может привлечь внимание налоговых органов в рамках камеральной или выездной проверки и, соответственно, влечет налоговые риски. При этом налоговые риски существенно выше в том случае, если покупателем имущества будет являться взаимозависимое лицо (например, генеральный директор организации).
Типовая ситуация: Взаимозависимые лица: понятие и последствия
(Издательство "Главная книга", 2026)Взаимозависимые лица - это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок (ст. 105.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Взаимозависимые лица - это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок (ст. 105.1 НК РФ).
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли налоговый орган отказать в возмещении НДС, если организация приобретает продукцию у взаимозависимого лица
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли налоговый орган отказать в возмещении НДС, если организация приобретает продукцию у взаимозависимого лица