Взаимозависимые физические лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозависимые физические лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает отказ в предоставлении имущественного вычета в размере расходов на приобретение или строительство жилого дома (квартиры)
(КонсультантПлюс, 2025)жилье приобретено не у взаимозависимого физлица
(КонсультантПлюс, 2025)жилье приобретено не у взаимозависимого физлица
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 211 "Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество обязано было уплатить НДФЛ с доходов взаимозависимых физических лиц в виде стоимости автомобилей, приобретенных за счет его (общества) средств и впоследствии переоформленных в собственность данных лиц. Также были доначислены НДС и налог на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество обязано было уплатить НДФЛ с доходов взаимозависимых физических лиц в виде стоимости автомобилей, приобретенных за счет его (общества) средств и впоследствии переоформленных в собственность данных лиц. Также были доначислены НДС и налог на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банк и взаимозависимое физлицо заключили кредитный договор, в течение срока действия которого ставка снижается. Размер измененной ставки и дата изменения зафиксированы на дату заключения договора. Учитывается ли в целях НДФЛ при определении дохода заемщика ключевая ставка на дату изменения процентной ставки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк и взаимозависимое с ним физическое лицо заключили кредитный договор о приобретении автомобиля. Согласно условиям договора в течение срока его действия применяется поэтапное снижение процентной ставки по кредиту. Размер измененной ставки и дата ее изменения зафиксированы на дату заключения договора, то есть дополнительные соглашения к договору не оформляются. Учитывается ли в целях налогообложения НДФЛ при определении дохода заемщика в виде полученной материальной выгоды ключевая ставка Банка России на дату такого изменения процентной ставки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк и взаимозависимое с ним физическое лицо заключили кредитный договор о приобретении автомобиля. Согласно условиям договора в течение срока его действия применяется поэтапное снижение процентной ставки по кредиту. Размер измененной ставки и дата ее изменения зафиксированы на дату заключения договора, то есть дополнительные соглашения к договору не оформляются. Учитывается ли в целях налогообложения НДФЛ при определении дохода заемщика в виде полученной материальной выгоды ключевая ставка Банка России на дату такого изменения процентной ставки?
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)В случае, если в соответствии с трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ (оказание услуг) предполагается осуществление высококвалифицированным специалистом трудовой деятельности в обособленных подразделениях организации, в том числе в филиалах или представительствах юридического лица, расположенных вне пределов субъекта Российской Федерации, в котором находится работодатель или заказчик работ (услуг), либо у взаимозависимых лиц (за исключением физических лиц), расположенных на территориях двух и более субъектов Российской Федерации, данному высококвалифицированному специалисту выдается разрешение на работу, действующее на территориях этих субъектов Российской Федерации.
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)В случае, если в соответствии с трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ (оказание услуг) предполагается осуществление высококвалифицированным специалистом трудовой деятельности в обособленных подразделениях организации, в том числе в филиалах или представительствах юридического лица, расположенных вне пределов субъекта Российской Федерации, в котором находится работодатель или заказчик работ (услуг), либо у взаимозависимых лиц (за исключением физических лиц), расположенных на территориях двух и более субъектов Российской Федерации, данному высококвалифицированному специалисту выдается разрешение на работу, действующее на территориях этих субъектов Российской Федерации.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Глава 14.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ
(ред. от 28.11.2025)Глава 14.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами в целях налогообложения физлица и организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-12-12/89441)Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами в целях налогообложения физлица и организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-12-12/89441)Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами в целях налогообложения физлица и организации.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также пп. 2 п. 1 ст. 212 (в ред. ФЗ от 14.07.2022 N 324-ФЗ) применяется к правоотношениям, возникшим с 14.07.2022. В данной норме говорится о взаимозависимых лицах. Отметим, что в силу ст. 20 НК РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также пп. 2 п. 1 ст. 212 (в ред. ФЗ от 14.07.2022 N 324-ФЗ) применяется к правоотношениям, возникшим с 14.07.2022. В данной норме говорится о взаимозависимых лицах. Отметим, что в силу ст. 20 НК РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
Типовая ситуация: Беспроцентный заем: налоговые последствия и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Если организация выдала беспроцентный заем работнику или взаимозависимому физлицу, например учредителю с долей более 25%, надо считать НДФЛ с материальной выгоды.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если организация выдала беспроцентный заем работнику или взаимозависимому физлицу, например учредителю с долей более 25%, надо считать НДФЛ с материальной выгоды.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)должник-физлицо не являлся для кредитора взаимозависимым лицом, его работником в период, когда существовало обязательство;
(КонсультантПлюс, 2025)должник-физлицо не являлся для кредитора взаимозависимым лицом, его работником в период, когда существовало обязательство;
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственников?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом такие имущественные налоговые вычеты не предоставляются, если сделка купли-продажи жилья совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с налоговым законодательством (п. 5 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 N 874-О).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом такие имущественные налоговые вычеты не предоставляются, если сделка купли-продажи жилья совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с налоговым законодательством (п. 5 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 N 874-О).
Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.10. Имеет ли значение для имущественного вычета по НДФЛ при купле-продаже жилья между взаимозависимыми физлицами возможность оказания ими влияния на сделку?
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными физлицом от взаимозависимого по отношению к его работодателю лица.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19262)Вопрос: Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ (далее - Закон 259-ФЗ) внесены изменения в п. 1 ст. 212 НК РФ, вводящие дополнительное условие для возникновения материальной выгоды, - материальная выгода может возникать при наличии взаимозависимости организации, выдавшей кредит налогоплательщику, и работодателя налогоплательщика. Таким образом, материальная выгода в виде экономии на процентах может возникать у работников организаций, взаимосвязанных с кредитной организацией, выдавшей кредит.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19262)Вопрос: Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ (далее - Закон 259-ФЗ) внесены изменения в п. 1 ст. 212 НК РФ, вводящие дополнительное условие для возникновения материальной выгоды, - материальная выгода может возникать при наличии взаимозависимости организации, выдавшей кредит налогоплательщику, и работодателя налогоплательщика. Таким образом, материальная выгода в виде экономии на процентах может возникать у работников организаций, взаимосвязанных с кредитной организацией, выдавшей кредит.
Статья: Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)В гл. 23 НК РФ имеется положение, согласно которому к доходам налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, относится материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и/или прав, в соответствии с гражданско-правовым договором у взаимозависимых физлиц, организаций и ИП (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)В гл. 23 НК РФ имеется положение, согласно которому к доходам налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, относится материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и/или прав, в соответствии с гражданско-правовым договором у взаимозависимых физлиц, организаций и ИП (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в случае, если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-04-05/25391)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в случае, если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-04-05/25391)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в случае, если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.