Взаимозависимость организации и ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозависимость организации и ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о согласованности и подконтрольности действий спорных контрагентов и налогоплательщика, использовавших "цепочку" взаимозависимых организаций, физических лиц и ИП, не являющихся плательщиками НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о согласованности и подконтрольности действий спорных контрагентов и налогоплательщика, использовавших "цепочку" взаимозависимых организаций, физических лиц и ИП, не являющихся плательщиками НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что операции от имени данных ИП фактически контролировались налогоплательщиком, выручка от выполнения работ (оказания услуг) частично переходила к налогоплательщику, частично возвращалась в виде займов в организации, взаимозависимые либо аффилированные с ним.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что операции от имени данных ИП фактически контролировались налогоплательщиком, выручка от выполнения работ (оказания услуг) частично переходила к налогоплательщику, частично возвращалась в виде займов в организации, взаимозависимые либо аффилированные с ним.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие лица признаются взаимозависимыми
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает доход по НДФЛ в части материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от взаимозависимой организации или ИП, а также от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми по отношению к работодателю физлица (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает доход по НДФЛ в части материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от взаимозависимой организации или ИП, а также от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми по отношению к работодателю физлица (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Нормативные акты
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговики посчитали, что организация, которая строила жилые дома в рамках совместной деятельности, снизила налоговую нагрузку путем взаимодействия с взаимозависимыми организациями и ИП группы компаний. Организации вменили схему уклонения от уплаты страховых взносов.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговики посчитали, что организация, которая строила жилые дома в рамках совместной деятельности, снизила налоговую нагрузку путем взаимодействия с взаимозависимыми организациями и ИП группы компаний. Организации вменили схему уклонения от уплаты страховых взносов.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), цифровой валюты, цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
(ред. от 17.11.2025)2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), цифровой валюты, цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)У сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды, только если он и работодатель (организация или ИП) являются взаимозависимыми лицами (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-06/64417).
(КонсультантПлюс, 2025)У сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды, только если он и работодатель (организация или ИП) являются взаимозависимыми лицами (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-06/64417).
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заем (кредит) получен от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми с налогоплательщиком (например, заимодатель и заемщик являются близкими родственниками) либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заем (кредит) получен от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми с налогоплательщиком (например, заимодатель и заемщик являются близкими родственниками) либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;
Ситуация: В каких случаях у налогоплательщика возникает доход в виде материальной выгоды и необходимость подачи декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физлицо-заемщик и заимодавец (кредитор) - организация или ИП признаны взаимозависимыми лицами либо заемщик состоит с ним в трудовых отношениях;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физлицо-заемщик и заимодавец (кредитор) - организация или ИП признаны взаимозависимыми лицами либо заемщик состоит с ним в трудовых отношениях;
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 212 НК РФ не содержит общего определения термина "материальная выгода". Однако данная статья указывает, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами; выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; а также материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 212 НК РФ не содержит общего определения термина "материальная выгода". Однако данная статья указывает, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами; выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; а также материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
Статья: Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Сейчас облагается НДФЛ экономия на процентах по займам, которые получены от работодателя или взаимозависимых организации/ИП (о новых правилах расчета такой матвыгоды - в ГК, 2024, N 17, с. 15).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Сейчас облагается НДФЛ экономия на процентах по займам, которые получены от работодателя или взаимозависимых организации/ИП (о новых правилах расчета такой матвыгоды - в ГК, 2024, N 17, с. 15).
Статья: Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)В гл. 23 НК РФ имеется положение, согласно которому к доходам налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, относится материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и/или прав, в соответствии с гражданско-правовым договором у взаимозависимых физлиц, организаций и ИП (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)В гл. 23 НК РФ имеется положение, согласно которому к доходам налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, относится материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и/или прав, в соответствии с гражданско-правовым договором у взаимозависимых физлиц, организаций и ИП (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).