Взаимозависимость физического лица и организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозависимость физического лица и организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о согласованности и подконтрольности действий спорных контрагентов и налогоплательщика, использовавших "цепочку" взаимозависимых организаций, физических лиц и ИП, не являющихся плательщиками НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о согласованности и подконтрольности действий спорных контрагентов и налогоплательщика, использовавших "цепочку" взаимозависимых организаций, физических лиц и ИП, не являющихся плательщиками НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в период действия спорных договоров займа налогоплательщик предоставлял беспроцентные займы взаимозависимым организациям и физическим лицам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в период действия спорных договоров займа налогоплательщик предоставлял беспроцентные займы взаимозависимым организациям и физическим лицам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами в целях налогообложения физлица и организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-12-12/89441)Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами в целях налогообложения физлица и организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-12-12/89441)Вопрос: О признании взаимозависимыми лицами в целях налогообложения физлица и организации.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Глава 14.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Глава 14.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Готовое решение: Какие лица признаются взаимозависимыми
(КонсультантПлюс, 2025)Взаимозависимые физическое лицо и организация:
(КонсультантПлюс, 2025)Взаимозависимые физическое лицо и организация:
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2025)Сделки между взаимозависимыми лицами при соблюдении суммовых и иных дополнительных критериев признаются контролируемыми (п. п. 1, 2, 3 ст. 105.14 НК РФ). При этом к сделкам между взаимозависимыми лицами приравнивается ряд сделок при отсутствии условия взаимозависимости, например сделки с резидентами офшорных зон: физлицами, организациями или иностранными структурами без образования юрлица. В отношении последних достаточно, чтобы в офшоре было место жительства (регистрации, налогового резидентства) одного из участников либо иного бенефициара такой структуры (пп. 1 - 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сделки между взаимозависимыми лицами при соблюдении суммовых и иных дополнительных критериев признаются контролируемыми (п. п. 1, 2, 3 ст. 105.14 НК РФ). При этом к сделкам между взаимозависимыми лицами приравнивается ряд сделок при отсутствии условия взаимозависимости, например сделки с резидентами офшорных зон: физлицами, организациями или иностранными структурами без образования юрлица. В отношении последних достаточно, чтобы в офшоре было место жительства (регистрации, налогового резидентства) одного из участников либо иного бенефициара такой структуры (пп. 1 - 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
Статья: Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)В гл. 23 НК РФ имеется положение, согласно которому к доходам налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, относится материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и/или прав, в соответствии с гражданско-правовым договором у взаимозависимых физлиц, организаций и ИП (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)В гл. 23 НК РФ имеется положение, согласно которому к доходам налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, относится материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и/или прав, в соответствии с гражданско-правовым договором у взаимозависимых физлиц, организаций и ИП (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Статья: Цифровая платформа как технико-технологический феномен и его правовое значение
(Жевняк О.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)- онлайн-платформа - цифровой сервис, который обеспечивает взаимодействие между двумя и более разными, но взаимозависимыми группами пользователей (будь то физическими лицами или организациями), которые взаимодействуют через этот сервис, используя Интернет [33, с. 20];
(Жевняк О.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)- онлайн-платформа - цифровой сервис, который обеспечивает взаимодействие между двумя и более разными, но взаимозависимыми группами пользователей (будь то физическими лицами или организациями), которые взаимодействуют через этот сервис, используя Интернет [33, с. 20];
Типовая ситуация: Взаимозависимые лица: понятие и последствия
(Издательство "Главная книга", 2025)По займу, выданному организацией взаимозависимому физлицу, надо платить НДФЛ с матвыгоды. Займы между взаимозависимыми организациями могут признать контролируемыми очень редко, например, если по сделкам с нерезидентом доходы больше 120 млн руб. в год. Проценты по таким займам в доходах и расходах признают по фактической ставке, если она не отклоняется от лимитов (ст. 269 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)По займу, выданному организацией взаимозависимому физлицу, надо платить НДФЛ с матвыгоды. Займы между взаимозависимыми организациями могут признать контролируемыми очень редко, например, если по сделкам с нерезидентом доходы больше 120 млн руб. в год. Проценты по таким займам в доходах и расходах признают по фактической ставке, если она не отклоняется от лимитов (ст. 269 НК РФ).