Взаимозачет в книге доходов и расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет в книге доходов и расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2024 N 11АП-13895/2024 по делу N А49-13615/2022
Требование: Об отмене определения о прекращении производства в части о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции правомерно установлено отсутствие в материалах дела книги доходов и расходов ООО "Фриз" в подтверждение факта поступления и расходования денежных средств на строительство по договору подряда; документов, подтверждающих заключение с третьими лицами гражданско-правовых договоров. В то же время в книге доходов и расходов отражаются все движения по расчетному счету организации, а также доходы и расходы в неденежной форме (полученное имущество, акты взаимозачетов, ценные бумаги и прочее).
Требование: Об отмене определения о прекращении производства в части о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции правомерно установлено отсутствие в материалах дела книги доходов и расходов ООО "Фриз" в подтверждение факта поступления и расходования денежных средств на строительство по договору подряда; документов, подтверждающих заключение с третьими лицами гражданско-правовых договоров. В то же время в книге доходов и расходов отражаются все движения по расчетному счету организации, а также доходы и расходы в неденежной форме (полученное имущество, акты взаимозачетов, ценные бумаги и прочее).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Первичным документом для признания расходов при УСН по операции взаимозачета является соглашение или акт. В КУДиР отражаются номер и дата этого документа и суммы признаваемого на основании него расхода.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Первичным документом для признания расходов при УСН по операции взаимозачета является соглашение или акт. В КУДиР отражаются номер и дата этого документа и суммы признаваемого на основании него расхода.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Кроме того, продавец вправе скорректировать свою налоговую базу текущего периода на сумму возвращенного взаимозачетом аванса, отразив ее в графе 4 раздела I КУДиР со знаком минус (см. ситуацию 1).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Кроме того, продавец вправе скорректировать свою налоговую базу текущего периода на сумму возвращенного взаимозачетом аванса, отразив ее в графе 4 раздела I КУДиР со знаком минус (см. ситуацию 1).
Вопрос: Заказчик на УСН ("доходы минус расходы") в связи с несвоевременной сдачей работ подрядчиком уменьшил договорную стоимость работ на предусмотренные договором пени. Стороны подписали акт взаимозачета. Есть ли налоговые риски, если заказчиком будут учтены только расходы в размере уплаченной подрядчику суммы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Отражение в учете и в декларации суммы расхода за минусом суммы пеней и неотражение в составе доходов суммы пеней приведут к нарушению Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, а также Порядка заполнения налоговой декларации по УСН, но общая сумма налога, подлежащая уплате, не изменится. В случае систематического (два раза и более в течение календарного года) несвоевременного или неправильного отражения хозяйственных операций, денежных средств, возникает риск привлечения к ответственности по ст. 120 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Отражение в учете и в декларации суммы расхода за минусом суммы пеней и неотражение в составе доходов суммы пеней приведут к нарушению Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, а также Порядка заполнения налоговой декларации по УСН, но общая сумма налога, подлежащая уплате, не изменится. В случае систематического (два раза и более в течение календарного года) несвоевременного или неправильного отражения хозяйственных операций, денежных средств, возникает риск привлечения к ответственности по ст. 120 НК РФ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вся сумма (600 000 руб.) должна быть отражена в составе доходов для целей УСН в июне (30.06.2025 в Книге учета доходов и расходов признается доход в сумме 600 000 руб.).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вся сумма (600 000 руб.) должна быть отражена в составе доходов для целей УСН в июне (30.06.2025 в Книге учета доходов и расходов признается доход в сумме 600 000 руб.).
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы отражайте на основании подтверждающих документов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Это могут быть, например, соглашение о переводе долга, соглашение о взаимозачете.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы отражайте на основании подтверждающих документов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Это могут быть, например, соглашение о переводе долга, соглашение о взаимозачете.