Взаимозачет НДС усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет НДС усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Исполнитель обратился в суд с иском о взыскании с заказчика задолженности по договору о подключении к системе теплоснабжения. Суд удовлетворил требования частично. Суд установил, что ответчик, не являющийся плательщиком НДС в связи с применением УСН и не выделивший НДС в счете-фактуре, реализовал исполнителю объект недвижимости, цена которого в договоре была определена с учетом НДС. Суд пришел к выводу, что такое поведение ответчика является злоупотреблением правом, поскольку позволяет ему, с одной стороны, не уплачивать НДС в бюджет, с другой - препятствует истцу принять к вычету НДС в связи с приобретением объекта. Суд пришел к выводу, что при решении вопроса о зачете встречных требований сторон (об оплате по договору подключения и об оплате по договору купли-продажи объекта) стоимость объекта недвижимости должна определяться без учета НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Исполнитель обратился в суд с иском о взыскании с заказчика задолженности по договору о подключении к системе теплоснабжения. Суд удовлетворил требования частично. Суд установил, что ответчик, не являющийся плательщиком НДС в связи с применением УСН и не выделивший НДС в счете-фактуре, реализовал исполнителю объект недвижимости, цена которого в договоре была определена с учетом НДС. Суд пришел к выводу, что такое поведение ответчика является злоупотреблением правом, поскольку позволяет ему, с одной стороны, не уплачивать НДС в бюджет, с другой - препятствует истцу принять к вычету НДС в связи с приобретением объекта. Суд пришел к выводу, что при решении вопроса о зачете встречных требований сторон (об оплате по договору подключения и об оплате по договору купли-продажи объекта) стоимость объекта недвижимости должна определяться без учета НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" ("ввозной") НДС, относящийся к приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), оплаченным путем зачета взаимных требований, учитывайте в следующем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" ("ввозной") НДС, относящийся к приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), оплаченным путем зачета взаимных требований, учитывайте в следующем порядке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прекращение обязательства перед арендатором по договору подряда зачетом встречного требования по внесению арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)Произведен зачет взаимных требований
(Консультация эксперта, 2026)Произведен зачет взаимных требований
Типовая ситуация: Как учесть зачет взаимных требований в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС - зачет взаимных требований не влияет на обязанность по исчислению и уплате НДС, а также на применение налоговых вычетов.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС - зачет взаимных требований не влияет на обязанность по исчислению и уплате НДС, а также на применение налоговых вычетов.
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. На дату взаимозачета продавцу-упрощенцу нужно <39>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. На дату взаимозачета продавцу-упрощенцу нужно <39>:
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Минфин разъяснил: в НДС-целях оплату следует считать произведенной как в случае уплаты соответствующей суммы деньгами, так и в случаях исполнения обязательства по оплате в неденежной форме, в том числе путем прекращения денежного обязательства зачетом встречных однородных требований. Соответственно, если продавец с покупателем произвели зачет и благодаря этому образовалась предоплата, с нее нужно начислить НДС.
("Главная книга", 2024, N 6)Минфин разъяснил: в НДС-целях оплату следует считать произведенной как в случае уплаты соответствующей суммы деньгами, так и в случаях исполнения обязательства по оплате в неденежной форме, в том числе путем прекращения денежного обязательства зачетом встречных однородных требований. Соответственно, если продавец с покупателем произвели зачет и благодаря этому образовалась предоплата, с нее нужно начислить НДС.
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы отражайте на основании подтверждающих документов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Это могут быть, например, соглашение о переводе долга, соглашение о взаимозачете.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы отражайте на основании подтверждающих документов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Это могут быть, например, соглашение о переводе долга, соглашение о взаимозачете.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<4> Арендные платежи могут вноситься как в денежной форме, так и путем исполнения обязательств в неденежной форме, в том числе - путем взаимозачета (Письмо Минфина России от 04.02.2020 N 03-07-11/6694).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<4> Арендные платежи могут вноситься как в денежной форме, так и путем исполнения обязательств в неденежной форме, в том числе - путем взаимозачета (Письмо Минфина России от 04.02.2020 N 03-07-11/6694).
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Некоторые виды расходов, оплаченных посредством взаимозачета, включаются в налоговую базу при выполнении определенных условий. Так, стоимость товаров для реализации учитывается в расходах по мере реализации (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То же самое касается "входного" НДС по таким товарам.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Некоторые виды расходов, оплаченных посредством взаимозачета, включаются в налоговую базу при выполнении определенных условий. Так, стоимость товаров для реализации учитывается в расходах по мере реализации (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То же самое касается "входного" НДС по таким товарам.