Выявление переплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Выявление переплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 54 НК РФНужно учитывать трехлетний срок по ст. 78 НК РФ при корректировке налоговой базы в периоде выявления ошибки, повлекшей переплату налога >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, именно со дня фактического представления в инспекцию первичной декларации налогоплательщик имеет возможность достоверно знать о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, и, соответственно, при выявлении переплаты налога обратиться к налоговому органу за возвратом (зачетом) излишне уплаченной суммы налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, именно со дня фактического представления в инспекцию первичной декларации налогоплательщик имеет возможность достоверно знать о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, и, соответственно, при выявлении переплаты налога обратиться к налоговому органу за возвратом (зачетом) излишне уплаченной суммы налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.5. Какой день может быть признан моментом, с которого налогоплательщик узнал о наличии переплаты (ст. 78 НК РФ)?
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)Судами первой и апелляционной инстанций оставлено без внимания и то обстоятельство, что нормы регионального законодательства не позволяют отделу территориального управления Департамента при выявлении факта переплаты ежемесячной денежной выплаты производить в бесспорном порядке ее удержание из полагающейся гражданину ежемесячной денежной выплаты на оплату жилья и коммунальных услуг.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)Судами первой и апелляционной инстанций оставлено без внимания и то обстоятельство, что нормы регионального законодательства не позволяют отделу территориального управления Департамента при выявлении факта переплаты ежемесячной денежной выплаты производить в бесспорном порядке ее удержание из полагающейся гражданину ежемесячной денежной выплаты на оплату жилья и коммунальных услуг.
Статья: Рассмотрение споров, связанных с применением законодательства об охране окружающей среды
(Аникина Е.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)В порядке контроля за исчислением платы за НВОС за 2018 год у предприятия выявлена переплата в размере 177 729 рублей 67 копеек, и согласно актам проведения контроля за исчислением платы за негативное воздействие на окружающую среду от 05.12.2019 и от 08.06.2020 она зачтена в счет будущих платежей.
(Аникина Е.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)В порядке контроля за исчислением платы за НВОС за 2018 год у предприятия выявлена переплата в размере 177 729 рублей 67 копеек, и согласно актам проведения контроля за исчислением платы за негативное воздействие на окружающую среду от 05.12.2019 и от 08.06.2020 она зачтена в счет будущих платежей.
Готовое решение: Что такое акт сверки взаимных расчетов с контрагентом и как его можно использовать
(КонсультантПлюс, 2025)найти ошибку в расчетах с контрагентом. Например, выявить переплату;
(КонсультантПлюс, 2025)найти ошибку в расчетах с контрагентом. Например, выявить переплату;
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате перерасчета выявилась переплата отпускных и вы собираетесь удержать у работника (зачесть в счет причитающихся ему будущих выплат) излишне выплаченную ему сумму (рекомендуем делать это только при наличии согласия работника, если ваш случай прямо не упомянут в ст. 137 ТК РФ), то подача уточненного расчета - это ваше право.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате перерасчета выявилась переплата отпускных и вы собираетесь удержать у работника (зачесть в счет причитающихся ему будущих выплат) излишне выплаченную ему сумму (рекомендуем делать это только при наличии согласия работника, если ваш случай прямо не упомянут в ст. 137 ТК РФ), то подача уточненного расчета - это ваше право.
Вопрос: В результате сверки с ИФНС России выявлена переплата на ЕНС, которая в учете организации не значится. Как учесть эту сумму в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: В результате сверки с ИФНС России выявлена переплата на ЕНС, которая в учете организации не значится. Как учесть эту сумму в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: В результате сверки с ИФНС России выявлена переплата на ЕНС, которая в учете организации не значится. Как учесть эту сумму в целях налога на прибыль?
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)Если же к моменту получения согласия работника на возврат переплаты декларация уже сдана, то по общему правилу в случае уменьшения суммы заявленных в ней расходов нужно подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Однако в отношении расходов в виде страховых взносов есть разъяснения Минфина России, из которых следует, что в случае представления в последующих расчетных (отчетных) периодах уточненных расчетов по страховым взносам при выявлении излишне уплаченных сумм соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода (Письмо от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471). Полагаем, что такой же подход применим и в ситуации, когда сумма уплаченных страховых взносов была уменьшена в результате перерасчета отпускных, в том числе в случае, если уточненный расчет не подавался.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же к моменту получения согласия работника на возврат переплаты декларация уже сдана, то по общему правилу в случае уменьшения суммы заявленных в ней расходов нужно подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Однако в отношении расходов в виде страховых взносов есть разъяснения Минфина России, из которых следует, что в случае представления в последующих расчетных (отчетных) периодах уточненных расчетов по страховым взносам при выявлении излишне уплаченных сумм соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода (Письмо от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471). Полагаем, что такой же подход применим и в ситуации, когда сумма уплаченных страховых взносов была уменьшена в результате перерасчета отпускных, в том числе в случае, если уточненный расчет не подавался.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. Выявленная ошибка (искажение)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. Выявленная ошибка (искажение)
Готовое решение: Проведение сверки расчетов сумм платы за НВОС
(КонсультантПлюс, 2025)Цель сверки - выявить вашу переплату или задолженность перед бюджетом, а также ошибки в учете ваших платежей.
(КонсультантПлюс, 2025)Цель сверки - выявить вашу переплату или задолженность перед бюджетом, а также ошибки в учете ваших платежей.
Вопрос: Вправе ли ООО требовать возврата перечисленных дивидендов с вышедшего участника (организации), если в расчетах выявлена ошибка, повлекшая переплату?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО требовать возврата перечисленных дивидендов с вышедшего участника (организации), если в расчетах выявлена ошибка, повлекшая переплату?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО требовать возврата перечисленных дивидендов с вышедшего участника (организации), если в расчетах выявлена ошибка, повлекшая переплату?
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как пересчитать НДФЛ и страховые взносы, если выявлена излишне начисленная и выплаченная заработная плата
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как пересчитать НДФЛ и страховые взносы, если выявлена излишне начисленная и выплаченная заработная плата
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Электронная форма документа может применяться также в случае выявления факта излишне уплаченного хозяйствующим субъектом налога и необходимости в связи с этим проведения зачета в счет предстоящих платежей налогоплательщика по налогам. Такой зачет может быть проведен по решению налогового органа на основании заявления налогоплательщика, которое он вправе представить в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Электронная форма документа может применяться также в случае выявления факта излишне уплаченного хозяйствующим субъектом налога и необходимости в связи с этим проведения зачета в счет предстоящих платежей налогоплательщика по налогам. Такой зачет может быть проведен по решению налогового органа на основании заявления налогоплательщика, которое он вправе представить в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.