Выявить излишне уплаченный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Выявить излишне уплаченный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, конкурсным управляющим в рамках процедуры банкротства была выявлена переплата по налогу, в связи с чем он обратился в ИФНС с заявлением о зачете, в котором ему было отказано.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, конкурсным управляющим в рамках процедуры банкротства была выявлена переплата по налогу, в связи с чем он обратился в ИФНС с заявлением о зачете, в котором ему было отказано.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, именно со дня фактического представления в инспекцию первичной декларации налогоплательщик имеет возможность достоверно знать о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, и, соответственно, при выявлении переплаты налога обратиться к налоговому органу за возвратом (зачетом) излишне уплаченной суммы налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, именно со дня фактического представления в инспекцию первичной декларации налогоплательщик имеет возможность достоверно знать о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, и, соответственно, при выявлении переплаты налога обратиться к налоговому органу за возвратом (зачетом) излишне уплаченной суммы налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ5. МОМЕНТ ВЫЯВЛЕНИЯ ПЕРЕПЛАТЫ ПО НАЛОГУ
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам8.1.3. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ УТОЧНЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА),
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)30. Налогоплательщик вправе, на основании абзаца третьего п. 1 ст. 54 НК РФ, произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором ошибки (искажения) были выявлены, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)30. Налогоплательщик вправе, на основании абзаца третьего п. 1 ст. 54 НК РФ, произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором ошибки (искажения) были выявлены, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Следовательно, сравнить контрольные финансовые показатели и выявить переплату налога налогоплательщик может только при подаче именно итоговой (годовой) декларации (при уплате авансовых платежей контрольная сверка расчетов не происходит). В связи с этим именно дату подачи итоговой декларации необходимо использовать в качестве даты начала исчисления срока на возврат денежных средств (переплаты налога), в том числе в отношении авансовых платежей, уплаченных в течение такого налогового периода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Следовательно, сравнить контрольные финансовые показатели и выявить переплату налога налогоплательщик может только при подаче именно итоговой (годовой) декларации (при уплате авансовых платежей контрольная сверка расчетов не происходит). В связи с этим именно дату подачи итоговой декларации необходимо использовать в качестве даты начала исчисления срока на возврат денежных средств (переплаты налога), в том числе в отношении авансовых платежей, уплаченных в течение такого налогового периода.
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если при вводе основного средства в эксплуатацию вы ошибетесь в выборе амортизационной группы, то в периоде, когда вы выявили ошибку, нужно будет произвести перерасчет налоговой базы. Если ошибка привела к излишней уплате налога, такой перерасчет можно сделать за текущий отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 54 НК РФ). Однако налоговые органы могут оспорить перерасчет, если со дня установленного срока уплаты налога за период, в котором допущена ошибка, до дня подачи декларации, в которой она исправлена, прошло более трех лет. Причина в том, что согласно пп. 1 п. 7 ст. 11.3 такие суммы не учитываются при определении размера совокупной обязанности налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при вводе основного средства в эксплуатацию вы ошибетесь в выборе амортизационной группы, то в периоде, когда вы выявили ошибку, нужно будет произвести перерасчет налоговой базы. Если ошибка привела к излишней уплате налога, такой перерасчет можно сделать за текущий отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 54 НК РФ). Однако налоговые органы могут оспорить перерасчет, если со дня установленного срока уплаты налога за период, в котором допущена ошибка, до дня подачи декларации, в которой она исправлена, прошло более трех лет. Причина в том, что согласно пп. 1 п. 7 ст. 11.3 такие суммы не учитываются при определении размера совокупной обязанности налогоплательщика.
Вопрос: О перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым периодам, если они привели к излишней уплате налога.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-03-06/1/101768)Вопрос: О перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым периодам, если они привели к излишней уплате налога.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-03-06/1/101768)Вопрос: О перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым периодам, если они привели к излишней уплате налога.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979 "Об исчислении налога на прибыль при уточнении декларации в связи с переплатой транспортного налога"
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)После перехода с 2023 года на уплату налогов единым налоговым платежом (ЕНП) переплата формирует на ЕНС положительное сальдо. Она появится после того, как вы, выявив переплату налога, подадите по нему уточненку.
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)После перехода с 2023 года на уплату налогов единым налоговым платежом (ЕНП) переплата формирует на ЕНС положительное сальдо. Она появится после того, как вы, выявив переплату налога, подадите по нему уточненку.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. Выявленная ошибка (искажение)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. Выявленная ошибка (искажение)
Готовое решение: Как организации вернуть переплату по налогу до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если налог перечислялся в бюджет несколькими платежами и позднее была выявлена переплата, то срок обращения в инспекцию с заявлением о ее возврате нужно исчислять с даты каждого платежа отдельно (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2004 N 2046/04).
(КонсультантПлюс, 2022)Если налог перечислялся в бюджет несколькими платежами и позднее была выявлена переплата, то срок обращения в инспекцию с заявлением о ее возврате нужно исчислять с даты каждого платежа отдельно (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2004 N 2046/04).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)1.1. В КАКОМ СЛУЧАЕ НАЛОГ (ПЕНИ, ШТРАФ)
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1. В каком случае налог (пени, штраф) является излишне уплаченным и как выявляется переплата
(КонсультантПлюс, 2022)1. В каком случае налог (пени, штраф) является излишне уплаченным и как выявляется переплата
Статья: Признание старых ошибок: главное - не навредить казне
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Уточненки подавать мало кому хочется - даже если в результате этого выявится переплата по налогу. К таким уточненкам обычно повышенное внимание со стороны проверяющих. И еще подача любой уточненки связана с риском проведения выездной налоговой проверки по корректируемому периоду. Причем даже если он выходит за пределы 3 лет, предшествующих году подачи такой уточненки <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Уточненки подавать мало кому хочется - даже если в результате этого выявится переплата по налогу. К таким уточненкам обычно повышенное внимание со стороны проверяющих. И еще подача любой уточненки связана с риском проведения выездной налоговой проверки по корректируемому периоду. Причем даже если он выходит за пределы 3 лет, предшествующих году подачи такой уточненки <1>.