Вывоз снега в расходах усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Вывоз снега в расходах усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уборка снега и наледи: как учесть и какими документами запастись
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Организации и ИП на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" могут признать только те виды затрат, которые перечислены в закрытом перечне "упрощенных" расходов <7>. Расходы на уборку территории и вывоз снега в нем не упоминаются. Поэтому упрощенцы не вправе признавать расходы на подобные цели. Именно такое мнение в свое время высказывал Минфин, правда, было это достаточно давно <8>. Поэтому мы решили обратиться к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Организации и ИП на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" могут признать только те виды затрат, которые перечислены в закрытом перечне "упрощенных" расходов <7>. Расходы на уборку территории и вывоз снега в нем не упоминаются. Поэтому упрощенцы не вправе признавать расходы на подобные цели. Именно такое мнение в свое время высказывал Минфин, правда, было это достаточно давно <8>. Поэтому мы решили обратиться к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.
Административная практика
Постановление Якутского УФАС России от 17.12.2014 по делу N 02-47/14-14.31
Нарушение: ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Решение Якутского УФАС России от 13.10.2014 по делу N 02-61/14А
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Вопрос: Предприятие общественного питания применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Деятельность осуществляется в арендованном здании. В соответствии с договором аренды предприятие обязано содержать здание в технической исправности, предупреждать аварийные состояния. В зимнее время заведению питания пришлось заниматься уборкой и вывозом снега с прилегающей территории, для чего был заключен договор со сторонней организацией. Можно ли учесть данные расходы при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе материальных расходов в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
Статья: Закрытый перечень затрат, которые вправе учесть "упрощенец", периодически расширяют и Минфин, и суды
(Смехова А.С.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 19)Однако судебная практика говорит об обратном. Так, например, ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 03.02.2010 N А46-13159/2009 пришел к выводу, что расходы по оплате услуг по уборке снега на территории налогоплательщика связаны с его производственной деятельностью и могут учитываться в качестве материальных расходов, уменьшающих налог при упрощенной системе налогообложения.
(Смехова А.С.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 19)Однако судебная практика говорит об обратном. Так, например, ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 03.02.2010 N А46-13159/2009 пришел к выводу, что расходы по оплате услуг по уборке снега на территории налогоплательщика связаны с его производственной деятельностью и могут учитываться в качестве материальных расходов, уменьшающих налог при упрощенной системе налогообложения.
Статья: Уборка снега: учитываем расходы
(Кузнецов А.А.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 1; "Московский бухгалтер", 2012, N 2)Организации (индивидуальные предприниматели), применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом обложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не вправе учитывать затраты на оплату услуг по уборке и вывозу снега в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу. Дело в том, что перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками на УСН с указанным объектом обложения, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Расходы же на уборку снега и вывоз снега с территории организации (индивидуального предпринимателя) в вышеуказанный перечень не включены. Такие разъяснения приведены в Письмах Минфина России от 22 октября 2010 г. N 03-11-06/2/163, от 19 октября 2010 г. N 03-11-06/2/157, от 24 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/152.
(Кузнецов А.А.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 1; "Московский бухгалтер", 2012, N 2)Организации (индивидуальные предприниматели), применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом обложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не вправе учитывать затраты на оплату услуг по уборке и вывозу снега в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу. Дело в том, что перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками на УСН с указанным объектом обложения, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Расходы же на уборку снега и вывоз снега с территории организации (индивидуального предпринимателя) в вышеуказанный перечень не включены. Такие разъяснения приведены в Письмах Минфина России от 22 октября 2010 г. N 03-11-06/2/163, от 19 октября 2010 г. N 03-11-06/2/157, от 24 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/152.
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), расходов на уборку снега и вывоз снега с территории данной организации.
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-11-06/2/152)Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), расходов на уборку снега и вывоз снега с территории данной организации.
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-11-06/2/152)Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), расходов на уборку снега и вывоз снега с территории данной организации.
Статья: Порядок учета отдельных расходов при применении УСНО
(Гусаров Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Расходы на благоустройство территории
(Гусаров Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Расходы на благоустройство территории
Статья: Актуальный вопрос: как обосновать расходы на уборку и вывоз снега?
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 24)Таким образом, право на учет расходов на уборку и вывоз снега организации, перешедшей на "упрощенку", скорее всего, придется доказывать в судебном порядке.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 24)Таким образом, право на учет расходов на уборку и вывоз снега организации, перешедшей на "упрощенку", скорее всего, придется доказывать в судебном порядке.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2010, N 8)В связи с этим расходы по оплате услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающей территории, а также расходы, связанные с произведенными работами по территориальному благоустройству, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются.
("Малая бухгалтерия", 2010, N 8)В связи с этим расходы по оплате услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающей территории, а также расходы, связанные с произведенными работами по территориальному благоустройству, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются.
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", арендует производственный цех. В помещении установлен пропускной режим. Компания вынуждена нести расходы на приобретение пропусков для сотрудников, а также оплачивать уборку территории. Вправе ли "упрощенец" учесть названные издержки в целях налогообложения?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 4)Но спешим предостеречь "упрощенцев", так как зачастую инспекторы считают неправомерным отнесение в расходы затрат, связанных с оплатой услуг по уборке снега и вывозу мусора, так как указанные расходы не предусмотрены ст. 254, п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 4)Но спешим предостеречь "упрощенцев", так как зачастую инспекторы считают неправомерным отнесение в расходы затрат, связанных с оплатой услуг по уборке снега и вывозу мусора, так как указанные расходы не предусмотрены ст. 254, п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающих территорий многоквартирных домов.
(Письмо Минфина России от 07.03.2019 N 03-11-11/14858)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающих территорий многоквартирных домов.
(Письмо Минфина России от 07.03.2019 N 03-11-11/14858)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающих территорий многоквартирных домов.