Вывоз снега в расходах усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Вывоз снега в расходах усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уборка снега и наледи: как учесть и какими документами запастись
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Организации и ИП на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" могут признать только те виды затрат, которые перечислены в закрытом перечне "упрощенных" расходов <7>. Расходы на уборку территории и вывоз снега в нем не упоминаются. Поэтому упрощенцы не вправе признавать расходы на подобные цели. Именно такое мнение в свое время высказывал Минфин, правда, было это достаточно давно <8>. Поэтому мы решили обратиться к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Организации и ИП на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" могут признать только те виды затрат, которые перечислены в закрытом перечне "упрощенных" расходов <7>. Расходы на уборку территории и вывоз снега в нем не упоминаются. Поэтому упрощенцы не вправе признавать расходы на подобные цели. Именно такое мнение в свое время высказывал Минфин, правда, было это достаточно давно <8>. Поэтому мы решили обратиться к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.
Административная практика
Постановление Якутского УФАС России от 17.12.2014 по делу N 02-47/14-14.31
Нарушение: ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Решение Якутского УФАС России от 13.10.2014 по делу N 02-61/14А
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Статья: Обустройство прилегающей территории
(Петрова Н.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)Упрощенная система налогообложения. Позиция финансистов по учету затрат на благоустройство территории в случае применения УСНО также не порадует налогоплательщиков. Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими УСНО, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Следовательно, расходы на оплату услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающей территории, а также затраты, связанные с работами по благоустройству территории, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, не учитываются (Письмо Минфина России от 22.10.2010 N 03-11-06/2/163).
(Петрова Н.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)Упрощенная система налогообложения. Позиция финансистов по учету затрат на благоустройство территории в случае применения УСНО также не порадует налогоплательщиков. Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими УСНО, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Следовательно, расходы на оплату услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающей территории, а также затраты, связанные с работами по благоустройству территории, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, не учитываются (Письмо Минфина России от 22.10.2010 N 03-11-06/2/163).
Вопрос: Предприятие общественного питания применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Деятельность осуществляется в арендованном здании. В соответствии с договором аренды предприятие обязано содержать здание в технической исправности, предупреждать аварийные состояния. В зимнее время заведению питания пришлось заниматься уборкой и вывозом снега с прилегающей территории, для чего был заключен договор со сторонней организацией. Можно ли учесть данные расходы при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе материальных расходов в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
Тематический выпуск: Упрощенная и патентная системы налогообложения
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 8)- расходы по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи, в том числе расходы по оплате услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега (Письма Минфина России от 20.02.2012 N 03-11-06/2/27 и от 22.10.2010 N 03-11-06/2/163). Между тем обращаем внимание на наличие положительной судебной практики по этому вопросу. Так, ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 03.02.2010 по делу N А46-13159/2009 пришел к выводу, что расходы по оплате услуг, оказанных сторонними организациями по уборке и вывозу снега, связаны с производственной деятельностью налогоплательщика и как материальные расходы производственного характера подлежат отнесению на расходы при определении налоговой базы по единому налогу по УСН, кроме того, то обстоятельство, что территория, на которой осуществлялись уборка и вывоз снега, арендована налогоплательщиком, не исключает производственного характера этих работ;
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 8)- расходы по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи, в том числе расходы по оплате услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега (Письма Минфина России от 20.02.2012 N 03-11-06/2/27 и от 22.10.2010 N 03-11-06/2/163). Между тем обращаем внимание на наличие положительной судебной практики по этому вопросу. Так, ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 03.02.2010 по делу N А46-13159/2009 пришел к выводу, что расходы по оплате услуг, оказанных сторонними организациями по уборке и вывозу снега, связаны с производственной деятельностью налогоплательщика и как материальные расходы производственного характера подлежат отнесению на расходы при определении налоговой базы по единому налогу по УСН, кроме того, то обстоятельство, что территория, на которой осуществлялись уборка и вывоз снега, арендована налогоплательщиком, не исключает производственного характера этих работ;
Статья: Обзор новостей от 19.11.2010
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)Упрощенная система налогообложения
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)Упрощенная система налогообложения
Статья: Документы для бухгалтера от 16.11.2005
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 46)УФНС по г. Москве в Письме от 16.09.2005 N 18-11/3/66014 "Об учете расходов при применении упрощенной системы налогообложения" разъясняет следующие вопросы:
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 46)УФНС по г. Москве в Письме от 16.09.2005 N 18-11/3/66014 "Об учете расходов при применении упрощенной системы налогообложения" разъясняет следующие вопросы:
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", арендует производственный цех. В помещении установлен пропускной режим. Компания вынуждена нести расходы на приобретение пропусков для сотрудников, а также оплачивать уборку территории. Вправе ли "упрощенец" учесть названные издержки в целях налогообложения?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 4)Но спешим предостеречь "упрощенцев", так как зачастую инспекторы считают неправомерным отнесение в расходы затрат, связанных с оплатой услуг по уборке снега и вывозу мусора, так как указанные расходы не предусмотрены ст. 254, п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 4)Но спешим предостеречь "упрощенцев", так как зачастую инспекторы считают неправомерным отнесение в расходы затрат, связанных с оплатой услуг по уборке снега и вывозу мусора, так как указанные расходы не предусмотрены ст. 254, п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: Территорию, прилегающую к зданию, в котором расположена наша фирма, нужно чистить от наледи и снега. Можем ли мы учесть подобные расходы при УСН? Применяем "упрощенку" с объектом "доходы минус расходы".
("Упрощенка", 2012, N 2)Но, несмотря на это, судьи на стороне налогоплательщиков (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 03.02.2010 по делу N А46-13159/2009 и Северо-Кавказского округа от 28.05.2008 N Ф08-2886/2008). Арбитры не возражают против того, чтобы "упрощенцы" учитывали затраты на уборку и вывоз снега, а также иные затраты на поддержание прилегающей территории в надлежащем состоянии. Судьи отмечают, что услуги по уборке снега относятся к материальным расходам производственного характера. Значит, их можно учесть при "упрощенке" (пп. 6 п. 1 ст. 254 и пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Получается, что если вы включите расходы по уборке снега в налоговую базу по УСН, то их обоснованность вам, возможно, придется доказывать в суде.
("Упрощенка", 2012, N 2)Но, несмотря на это, судьи на стороне налогоплательщиков (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 03.02.2010 по делу N А46-13159/2009 и Северо-Кавказского округа от 28.05.2008 N Ф08-2886/2008). Арбитры не возражают против того, чтобы "упрощенцы" учитывали затраты на уборку и вывоз снега, а также иные затраты на поддержание прилегающей территории в надлежащем состоянии. Судьи отмечают, что услуги по уборке снега относятся к материальным расходам производственного характера. Значит, их можно учесть при "упрощенке" (пп. 6 п. 1 ст. 254 и пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Получается, что если вы включите расходы по уборке снега в налоговую базу по УСН, то их обоснованность вам, возможно, придется доказывать в суде.