Вывеска как основное средство
Подборка наиболее важных документов по запросу Вывеска как основное средство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Было доказано, что финансово-хозяйственные операции происходят между несколькими лицами, применяющими спецрежимы; налогоплательщик, его участники являются выгодоприобретателями от использования схемы "дробления" бизнеса; взаимозависимость участников схемы; формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей; отсутствие у подконтрольных лиц основных средств, кадровых ресурсов; использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети Интернет; участники схемы несут расходы друг за друга.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Было доказано, что финансово-хозяйственные операции происходят между несколькими лицами, применяющими спецрежимы; налогоплательщик, его участники являются выгодоприобретателями от использования схемы "дробления" бизнеса; взаимозависимость участников схемы; формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей; отсутствие у подконтрольных лиц основных средств, кадровых ресурсов; использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети Интернет; участники схемы несут расходы друг за друга.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик заключил договор генерального подряда на строительство торгово-досугового комплекса в качестве заказчика, а также договор инвестирования с физическими лицами, по которому инвесторы приняли обязательство финансировать строительство ТРЦ для приобретения в собственность нежилых помещений. В дальнейшем налогоплательщик приобрел работы по монтажу рекламных конструкций - медиафасадов на данном здании, изготовлению и монтажу входной группы, прокладке кабеля и т.п. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС по данным работам: к вычету могли быть приняты только суммы НДС, пропорциональные доле права собственности налогоплательщика в объекте недвижимости. Суд установил, что медиафасады, вывеска были приобретены и смонтированы налогоплательщиком как одним из собственников ТРЦ за счет собственных средств, учтены у него как основные средства, используются им в своей предпринимательской деятельности (сдача в аренду помещений в ТРЦ). Медиафасады и вывеска не являются несущей либо ограждающей конструкцией, следовательно, не относятся к общему имуществу ТРЦ. Иные работы (изготовление и монтаж входных групп) приобретались уже после ввода здания ТРЦ в эксплуатацию и в дальнейшем продавались собственникам соответствующих помещений; данные работы не были предусмотрены инвестиционным договором, выполнялись в помещениях, принадлежащих конкретным собственникам, следовательно, не относятся к выполненным в рамках инвестиционного контракта. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно принял к вычету НДС по данным работам в полном объеме.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик заключил договор генерального подряда на строительство торгово-досугового комплекса в качестве заказчика, а также договор инвестирования с физическими лицами, по которому инвесторы приняли обязательство финансировать строительство ТРЦ для приобретения в собственность нежилых помещений. В дальнейшем налогоплательщик приобрел работы по монтажу рекламных конструкций - медиафасадов на данном здании, изготовлению и монтажу входной группы, прокладке кабеля и т.п. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС по данным работам: к вычету могли быть приняты только суммы НДС, пропорциональные доле права собственности налогоплательщика в объекте недвижимости. Суд установил, что медиафасады, вывеска были приобретены и смонтированы налогоплательщиком как одним из собственников ТРЦ за счет собственных средств, учтены у него как основные средства, используются им в своей предпринимательской деятельности (сдача в аренду помещений в ТРЦ). Медиафасады и вывеска не являются несущей либо ограждающей конструкцией, следовательно, не относятся к общему имуществу ТРЦ. Иные работы (изготовление и монтаж входных групп) приобретались уже после ввода здания ТРЦ в эксплуатацию и в дальнейшем продавались собственникам соответствующих помещений; данные работы не были предусмотрены инвестиционным договором, выполнялись в помещениях, принадлежащих конкретным собственникам, следовательно, не относятся к выполненным в рамках инвестиционного контракта. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно принял к вычету НДС по данным работам в полном объеме.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В связи со сменой названия магазин меняет вывески (ОС) и оплачивает подрядчику демонтаж и утилизацию старых вывесок. Правомерно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль оплату подрядчику, а также недоамортизированную часть ОС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: В связи со сменой названия магазин меняет вывески (ОС) и оплачивает подрядчику демонтаж и утилизацию старых вывесок. Правомерно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль оплату подрядчику, а также недоамортизированную часть ОС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: В связи со сменой названия магазин меняет вывески (ОС) и оплачивает подрядчику демонтаж и утилизацию старых вывесок. Правомерно ли учесть в составе расходов по налогу на прибыль оплату подрядчику, а также недоамортизированную часть ОС?
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Госрегистрация изменений в устав ООО и внесение изменений в сведения об обществе в ЕГРЮЛ.
Правомерен ли отказ в госрегистрации изменения адреса, если адрес в заявлении недостоверен и общество не находится по нему
(КонсультантПлюс, 2025)Какого-либо имущества, документов, основных средств, вывесок, указывающих на место нахождения по указанному адресу ООО "Химтрейд", не установлено. Установить связи с представителями ООО "Химтрейд" не представилось возможным.
Правомерен ли отказ в госрегистрации изменения адреса, если адрес в заявлении недостоверен и общество не находится по нему
(КонсультантПлюс, 2025)Какого-либо имущества, документов, основных средств, вывесок, указывающих на место нахождения по указанному адресу ООО "Химтрейд", не установлено. Установить связи с представителями ООО "Химтрейд" не представилось возможным.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">При исследовании обстоятельств хозяйственной деятельности общества и взаимозависимых лиц судами установлено, что здание гостиницы не разделено на участки, в здании расположена одна стойка для приема гостей (ресепшен), лобби-бар, тренажерный зал, мягкая зона, служба контроля, серверная, которые представляют собой единый комплекс, вовлеченный в единый производственный процесс. Все предметы и устройства, необходимые для оказания услуг в гостинице (вывеска, ресепшен, стойка охранника, системы наблюдения, системы вентиляции, стиральные машины, парогенераторы, пожарные сигнализации, и т.п.), принадлежали обществу, тогда как у взаимозависимых лиц основные средства, необходимые для ведения гостиничного бизнеса, отсутствовали.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">При исследовании обстоятельств хозяйственной деятельности общества и взаимозависимых лиц судами установлено, что здание гостиницы не разделено на участки, в здании расположена одна стойка для приема гостей (ресепшен), лобби-бар, тренажерный зал, мягкая зона, служба контроля, серверная, которые представляют собой единый комплекс, вовлеченный в единый производственный процесс. Все предметы и устройства, необходимые для оказания услуг в гостинице (вывеска, ресепшен, стойка охранника, системы наблюдения, системы вентиляции, стиральные машины, парогенераторы, пожарные сигнализации, и т.п.), принадлежали обществу, тогда как у взаимозависимых лиц основные средства, необходимые для ведения гостиничного бизнеса, отсутствовали.
Постановление ЦИК России от 18.05.2016 N 7/59-7
(ред. от 16.07.2025)
"Об Инструкции о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств, выделенных из федерального бюджета Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, другим избирательным комиссиям, комиссиям референдума"приобретение (изготовление) стендов, вывесок, указателей, печатей, штампов
(ред. от 16.07.2025)
"Об Инструкции о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств, выделенных из федерального бюджета Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, другим избирательным комиссиям, комиссиям референдума"приобретение (изготовление) стендов, вывесок, указателей, печатей, штампов
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Госрегистрация изменений в устав АО и внесение изменений в сведения об обществе в ЕГРЮЛ.
Правомерен ли отказ в изменении адреса, если указано недостоверное местонахождение общества
(КонсультантПлюс, 2025)Какого-либо имущества, документов, основных средств, вывесок, указывающих о месте нахождения по указанному адресу ООО "Химтрейд", не установлено. Установить связи с представителями ООО "Химтрейд" не представилось возможным.
Правомерен ли отказ в изменении адреса, если указано недостоверное местонахождение общества
(КонсультантПлюс, 2025)Какого-либо имущества, документов, основных средств, вывесок, указывающих о месте нахождения по указанному адресу ООО "Химтрейд", не установлено. Установить связи с представителями ООО "Химтрейд" не представилось возможным.
Корреспонденция счетов: Организация оказывает гостиничные услуги, для чего использует принадлежащее ей многоэтажное здание. Как отразить в учете организации затраты, связанные с размещением на фасаде здания световой вывески, содержащей информацию о названии и профиле предоставляемых организацией услуг (коммерческое обозначение)?..
(Консультация эксперта, 2025)В связи с тем что такой вид ОС, как фасадная вывеска или световая конструкция, в Классификации основных средств прямо не указан, срок полезного использования данного объекта установлен организацией на основании технической документации (п. 6 ст. 258 НК РФ). В данном случае срок полезного использования фасадной вывески равен 85 месяцам <**>.
(Консультация эксперта, 2025)В связи с тем что такой вид ОС, как фасадная вывеска или световая конструкция, в Классификации основных средств прямо не указан, срок полезного использования данного объекта установлен организацией на основании технической документации (п. 6 ст. 258 НК РФ). В данном случае срок полезного использования фасадной вывески равен 85 месяцам <**>.
Вопрос: Каков порядок отражения в налоговом учете расходов на ребрендинг в организации?
(Консультация эксперта, 2025)Также в связи с ребрендингом организация может приобрести новые вывески, реконструировать офисные здания, что приведет к приобретению (созданию) основного средства или к изменению первоначальной стоимости основного средства, тем самым расходы будут учитываться посредством начисления амортизации (ст. ст. 256, 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Также в связи с ребрендингом организация может приобрести новые вывески, реконструировать офисные здания, что приведет к приобретению (созданию) основного средства или к изменению первоначальной стоимости основного средства, тем самым расходы будут учитываться посредством начисления амортизации (ст. ст. 256, 257 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд сделал следующий вывод: налогоплательщик вправе самостоятельно определять, к какой группе отнести затраты в том случае, если их с равным основанием можно отнести одновременно к нескольким группам (п. 4 ст. 252 НК РФ). Следовательно, налогоплательщик правомерно признал в качестве прочих (п. 4 ст. 264 НК РФ) расходы на изготовление информационной вывески, а у налогового органа отсутствовали правовые основания для отнесения данного имущества к основному средству. Суд также отметил, что в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), не поименована информационная вывеска с названием организации.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд сделал следующий вывод: налогоплательщик вправе самостоятельно определять, к какой группе отнести затраты в том случае, если их с равным основанием можно отнести одновременно к нескольким группам (п. 4 ст. 252 НК РФ). Следовательно, налогоплательщик правомерно признал в качестве прочих (п. 4 ст. 264 НК РФ) расходы на изготовление информационной вывески, а у налогового органа отсутствовали правовые основания для отнесения данного имущества к основному средству. Суд также отметил, что в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), не поименована информационная вывеска с названием организации.
Готовое решение: По какой статье КОСГУ отражаются расходы на изготовление и установку вывески
(КонсультантПлюс, 2025)по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ, если расходы не связаны с формированием (увеличением) стоимости основных средств (то есть вывеску планируете принять к учету и использовать в деятельности учреждения как материальные запасы) (Письмо Минфина России от 19.07.2019 N 02-08-10/54137);
(КонсультантПлюс, 2025)по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ, если расходы не связаны с формированием (увеличением) стоимости основных средств (то есть вывеску планируете принять к учету и использовать в деятельности учреждения как материальные запасы) (Письмо Минфина России от 19.07.2019 N 02-08-10/54137);
Статья: Об особенностях принятия к учету и реализации металлолома
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)На основании Инструкции N 174н в бухгалтерском учете бюджетного учреждения культуры операции по списанию вывески, реализации металлолома и поступлению доходов от его реализации отражаются следующим образом:
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)На основании Инструкции N 174н в бухгалтерском учете бюджетного учреждения культуры операции по списанию вывески, реализации металлолома и поступлению доходов от его реализации отражаются следующим образом:
Статья: Расходы после завершения строительства: о вычете НДС у инвестора-застройщика, привлекавшего соинвесторов
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В названном деле застройщик-инвестор смог доказать, что медиафасады и вывеска предназначены для использования только в осуществляемой им деятельности и являются объектами основных средств, в связи с чем должны применяться общие правила заявления налоговых вычетов:
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В названном деле застройщик-инвестор смог доказать, что медиафасады и вывеска предназначены для использования только в осуществляемой им деятельности и являются объектами основных средств, в связи с чем должны применяться общие правила заявления налоговых вычетов:
Готовое решение: Как учреждению определить амортизационную группу основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Если комиссией учреждения принято решение об отнесении данного объекта к основным средствам, то амортизационную группу установите самостоятельно на основании рекомендаций производителя и (или) технических условий эксплуатации объекта. Например, вы можете отнести вывеску к третьей амортизационной группе (код ОКОФ 330.32.99.53.190).
(КонсультантПлюс, 2025)Если комиссией учреждения принято решение об отнесении данного объекта к основным средствам, то амортизационную группу установите самостоятельно на основании рекомендаций производителя и (или) технических условий эксплуатации объекта. Например, вы можете отнести вывеску к третьей амортизационной группе (код ОКОФ 330.32.99.53.190).
Вопрос: По какому коду ОКОФ можно учесть вывеску?
(Консультация эксперта, 2025)Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, которые определяются с учетом Классификации основных средств (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1) (далее - Классификация). Классификация осуществляется по кодам Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст) (п. 1 ст. 258 НК РФ, п. 1 названного Постановления Правительства РФ N 1).
(Консультация эксперта, 2025)Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, которые определяются с учетом Классификации основных средств (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1) (далее - Классификация). Классификация осуществляется по кодам Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст) (п. 1 ст. 258 НК РФ, п. 1 названного Постановления Правительства РФ N 1).