Выставление счета-фактуры ст 145
Подборка наиболее важных документов по запросу Выставление счета-фактуры ст 145 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
Готовое решение: Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент применяет ОСН, а принципал УСН
(КонсультантПлюс, 2025)если на УСН вы освобождены от НДС, то при продаже товаров (работ, услуг) через агента НДС вы не начисляете, счета-фактуры покупателям или агенту не выставляете (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)если на УСН вы освобождены от НДС, то при продаже товаров (работ, услуг) через агента НДС вы не начисляете, счета-фактуры покупателям или агенту не выставляете (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ);
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В других ситуациях представлять декларацию вы не должны. Однако из этого правила есть исключение. Если вы не являетесь налогоплательщиком (освобождены от уплаты НДС), но выставили своему контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом, то должны подать декларацию (ст. ст. 145, 145.1, 145.2, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В других ситуациях представлять декларацию вы не должны. Однако из этого правила есть исключение. Если вы не являетесь налогоплательщиком (освобождены от уплаты НДС), но выставили своему контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом, то должны подать декларацию (ст. ст. 145, 145.1, 145.2, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Готовое решение: Что делать продавцу при ошибочном выставлении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Также не нужно регистрировать счет-фактуру в книге продаж. Она применяется при расчетах, связанных с НДС. Исключение - выставление счетов-фактур продавцами, которые освобождены от НДС на основании абз. 1 п. 1 ст. 145 и ст. 145.1 НК РФ (п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Также не нужно регистрировать счет-фактуру в книге продаж. Она применяется при расчетах, связанных с НДС. Исключение - выставление счетов-фактур продавцами, которые освобождены от НДС на основании абз. 1 п. 1 ст. 145 и ст. 145.1 НК РФ (п. 3 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются случаи, когда вы освобождены от уплаты НДС. Тогда начислять налог и выставлять счет-фактуру на сумму своего вознаграждения вам не надо (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ). Но если вы по какой-то причине выставите принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение и выделите в нем НДС, то вам придется уплатить налог в бюджет и подать декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ). В этом случае вы не сможете принять к вычету "входной" НДС (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются случаи, когда вы освобождены от уплаты НДС. Тогда начислять налог и выставлять счет-фактуру на сумму своего вознаграждения вам не надо (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ). Но если вы по какой-то причине выставите принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение и выделите в нем НДС, то вам придется уплатить налог в бюджет и подать декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ). В этом случае вы не сможете принять к вычету "входной" НДС (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).